Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые льготы для военных пенсионеров в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В ст. 407 НК РФ перечислены основные категории граждан, имеющих право на получение льгот по налогу на имущество, среди которых указаны и военные пенсионеры. Как же заявить о своем праве на послабление? Для этого предусмотрено заполнение специального заявления установленной формы, а также предоставление документов.
Сроки и порядок заявления о праве на льготу
Законодательно установлены сроки, в течение которых пенсионер обязан предоставить заявление на льготу по имущественному налогу. Гражданин должен передать документы в ФНС по месту регистрации не позднее 1 ноября года, в котором он планирует пользоваться послаблением. Нарушение сроков не лишает заявителя права на льготу, но осложняет порядок расчета налога. Также военный пенсионер вправе требовать перерасчет налога за предыдущие периоды на основании собственного заявления, но в пределах срока исковой давности.
Умрихин П.П. приобрел квартиру в 2012 году. Он не заявлял своего права на применение налоговой льготы вплоть до 2016 года. С учетом нарушения сроков подачи документов, налоговая инспекция произвела перерасчет налога лишь за 2014, 2015 и 2016 года. За 2012 и 2013 налоговые периоды взносы по имуществу остались без изменений.
По желанию пенсионера может быть выбран объект недвижимости, освобождаемый от налогового бремени. Он вправе указать квартиру или жилой дом в заявлении, оформляемом при получении льготы. При отсутствии конкретных рекомендаций от налогоплательщика инспекторы самостоятельно выделят объект, в отношении которого будет применено послабление.
Налоговые льготы военным пенсионерам могут быть предоставлены за счет обращения в Управление ФНС. При этом инспекция должна относиться к адресу, где зарегистрирован пенсионер. Именно налоговая будет осуществлять оформление льготы, ее реализацию и контроль над процедурой. Основанием для рассмотрения вопроса выступает заявление о предоставлении послабления при уплате налогов на имущество, которое составляет непосредственно заинтересованный субъект – военный пенсионер.
Направить заявку на реализацию льготы необходимо до «01» ноября того года, когда гражданин намерен использовать предоставляемую помощь.
Сроки осуществления процедуры хоть и имеют ограничения, все же их пропуск не влечет за собой отмену возможности получить льготы. Единственное, что придется сделать — это пересчитать налоги. Кроме того, допускается обращение в налоговую инспекцию и за прошедшие периоды с дальнейшим возвращением денежных средств. Однако здесь важно помнить об исковой давности, подобная привилегия действует в ее пределах, а именно в течение 3-х лет.
Сроки и порядок заявления о праве на льготу
Законодательно установлены сроки, в течение которых пенсионер обязан предоставить заявление на льготу по имущественному налогу. Гражданин должен передать документы в ФНС по месту регистрации не позднее 1 ноября года, в котором он планирует пользоваться послаблением. Нарушение сроков не лишает заявителя права на льготу, но осложняет порядок расчета налога. Также военный пенсионер вправе требовать перерасчет налога за предыдущие периоды на основании собственного заявления, но в пределах срока исковой давности.
Умрихин П.П. приобрел квартиру в 2012 году. Он не заявлял своего права на применение налоговой льготы вплоть до 2021 года. С учетом нарушения сроков подачи документов, налоговая инспекция произвела перерасчет налога лишь за 2014, 2015 и 2021 года. За 2012 и 2013 налоговые периоды взносы по имуществу остались без изменений.
По желанию пенсионера может быть выбран объект недвижимости, освобождаемый от налогового бремени. Он вправе указать квартиру или жилой дом в заявлении, оформляемом при получении льготы. При отсутствии конкретных рекомендаций от налогоплательщика инспекторы самостоятельно выделят объект, в отношении которого будет применено послабление.
Не стоит переживать, поскольку законодательно установлено, что льгота используется для самого дорогого имущества налогоплательщика. Это позволяет максимально облегчить денежные взыскания с пенсионеров, не лишая их прав на владение недвижимостью. Однако, это не касается объектов, относящихся к категории роскоши, а именно стоимостью более 300 млн. рублей.
Виды налогов по которым даются льготы
Физические лица, в том числе любые категории пенсионеров, изначально платят меньше налогов, чем организации. Согласно НК РФ, система налогообложения граждан предусматривает:
- НДФЛ, который удерживается с доходов граждан (базовая ставка составляет 13%, а для некоторых видов доходов будет существенно выше);
- имущественный налог – платится только за недвижимость, а ставки утверждают местные власти;
- земельный налог – взимается только с участков по ставкам, утверждаемым муниципалитетом;
- транспортные налог – удерживается с собственников автомашин по ставкам, утвержденным субъектами РФ.
Таким образом, к федеральным налогам относится только НДФЛ. По иным видам сборов ставки и льготы зависят от решения местных и региональных властей.
Базовые ставки и льготы по налогообложению указаны в НК РФ. Муниципалитет или субъект РФ не могут менять только правила начисления и взимания НДФЛ, так как это не их компетенция.
В остальных случаях определять точный перечень льгот нужно по месту жительства. Для этого можно изучить информацию на сайтах местных органов власти или субъекта РФ, либо обратиться в ИФНС.
Как рассчитывается налоговая льгота
Льготные условия затрагивают налог на имущество для военных пенсионеров на следующие виды недвижимого имущества:
- квартира или её часть;
- частный дом или часть частного жилого дома;
- помещение, которое используется для открытых посещений. Это может быть библиотека, частный музей, выставка, мастерская для занятий творческой деятельностью. При этом на помещение, используемое для предпринимательской деятельности, налоговые льготы не распространяются;
- хозяйственная постройка на земельном участке с разрешённым использованием: «Для ведения личного подсобного хозяйства». Площадь этого строения не должна превышать 50 кв.м. Хозблоки с большей площадью попадают под налогообложение;
- гаражи и машиноместо.
Платят ли военные пенсионеры транспортный налог
Этот вид налогообложения регулируется региональными законами. Льготы по транспортному налогу для пенсионеров, отдавших большую часть жизни военной службе, имеют существенные отличия в зависимости от места проживания. В расчет принимается только 1 автомобиль, учитывается его мощность в лошадиных силах (л. с.). В регионах приняты такие налоговые льготы военным пенсионерам:
| Регион | Размер преференции, % | Особые условия | Мощность, не более, л. с. |
| Санкт-Петербург | 100 | Отечественный автомобиль | 150 |
| Москва | Герои СССР, РФ
Участники подразделений спецназа |
200 | |
| Все пенсионеры | 70 | ||
| Вологодская область | 100 | ||
| Красноярский край | 150 | ||
| Курганская область | 70 | 100 | |
| Республика Марий Эл | 50 | 200 | |
| Республика Удмуртия | 100 | ||
| Московская область | 100 | Герои СССР, РФ | 150 |
| 50 | Инвалиды 3 группы |
Кто вправе получить льготы
Само понятие военная служба установлено в ст. 2 №53-ФЗ, из данной правовой нормы следует, что к таковой относится не только исполнение обязанностей в ВС РФ, но и в войсках национальной гвардии, в органах ФСБ, военной прокуратуры, в военных следственных органах СК РФ и т.п.
Согласно ст. 56 НК РФ, для военных пенсионеров и военнослужащих, перечисленных выше органов, устанавливаются налоговые льготы, которые позволяют не платить налог или сбор, или же вносить меньшую сумму, чем ту, которую вносят прочие налогоплательщики.
Все лица, которые в РФ имеют налоговые преференции, законодателем установлены в ст. 407 НК РФ. По смыслу указанной статьи, к таковым относятся две категории граждан:
- Служащие по контракту и граждане, проходящие службу по призыву.
- Лица, достигшие максимального возраста осуществления деятельности на военной службе (например, для женщин он равняется 45 годам согласно ч. 2 ст. 45 № 53-ФЗ от 28.03.1998). А также уволенные со службы в связи с ухудшением состояния здоровья, и граждане, контракт с которыми прекращен в связи с организационными мероприятиями.
При этом согласно пп. 7 п. 1 ст. 407 НК РФ перечисленная во втором пункте группа лиц вправе получить льготы по налогообложению только в том случае, если продолжительность их службы в военизированной организации была не менее 20 лет.
Кроме того, на получение налоговых преференций могут подать заявку члены семьи военного по случаю потери кормильца. К таковым относятся супруги погибшего, его родители.
Какие положены льготы военным пенсионерам по налогу на имущество
Для граждан, служивших в вооруженных силах и вышедших на пенсию, расчет имущественного налога производят, исходя из кадастровой стоимости. При этом на часть недвижимости распространяются льготные условия. Бывшие военные могут получить налоговые послабления на такие виды имущества:
- квартира;
- дом;
- комната;
- гараж;
- незавершенное строительство;
- комплексы недвижимости;
- отдельные сооружения, строения.
- Часть пенсионеров после нового года может остаться без пенсии
- Сколько будет составлять пенсия по потере кормильца в 2020 году
- Фартук для кухни из пластика
Когда рассчитывают имущественные налоговые льготы для военных пенсионеров, важно учесть такие тонкости:
- Происходит полное освобождение от уплаты на один из имеющихся во владении объектов, по выбору налогоплательщика. Важные условия – площадь имущества не превышает 50 м², стоимость 300 млн рублей.
- Существует срок исковой давности по льготам. Законное право пенсионеру можно восстановить в течение трех лет.
Льготы военным пенсионерам по налогам предоставляют после подачи заявления в региональное отделение ФНС. Сделать это следует не позднее 1 ноября года, в котором планируется получить преференцию. Необходимо собрать пакет документов отдельно на каждую из позиций собственности, подлежащую налоговому обременению. Существует несколько способов оформления:
- личное обращение в отделение ФНС по месту прописки;
- через МФЦ (многофункциональный центр по предоставлению госуслуг);
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС РФ;
- отправка документов почтовой связью.
Чтобы получить налоговое послабление, военнослужащим на заслуженном отдыхе необходимо:
| Вид налога | Порядок оформления | Общий пакет документов | Дополнительные бумаги |
| Имущественный |
|
|
Право на недвижимость |
| Транспортный | Паспорт транспортного средства | ||
| Земельный | Право на земельную собственность |
Немного о налоговых льготах
Послабления в оплате налоговых льгот военными пенсионерами являются реальной государственной поддержкой, которая полагается для бывших солдат, ветеранов, рядовых служащих. Военными пенсионерами в 2018 году могут стать не только ушедшие по состоянию здоровья из военного подразделения граждане или отслужившие 20 лет. Даются льготы и в случае потери трудоспособности во время армейской службы.
Граждане, которые указаны выше, имеют возможность получения различных преференций. На текущий момент действуют такие государственные послабления:
- льготы по транспортному налогу. Налог не относится к федеральному виду сборов, поэтому величину льготы с отдельной возможностью ее предоставления рассматривают законодательно для каждого города;
- платят ли военные пенсионеры налог на имущество? Предусмотрено уменьшение платы за имущественные взносы (на квартиру, другую жилую недвижимость). В зависимости от региона могут избавить от уплаты полностью или на 50%;
- налог на землю для военных пенсионеров. Полностью пенсионера не освобождают, но разрешают оплачивать только 50% суммы, в некоторых регионах действует 100% скидка;
- НДФЛ привилегии. С военных пенсионеров не вычисляют 13% с пенсии, страхования, компенсации. Дополнительно можно оформить единоразовую выплату в размере 10 тысяч рублей.
Льготные позиции позволяют частично освободиться от выплат или полноценно. Но не каждый бывший служащий понимает, как грамотно оформить получение привилегий по оплате налогообложения.
Когда начинает действовать льгота на имущественный налог
Фактически льгота начинает действовать с момента возникновения права на нее, т.е. выхода на пенсию, заключения контракта или призыва на военную службу. Если отчисление начинается в середине периода, военнослужащему все же придется оплатить налог частично.
Пример. Гражданин Сидоренко устроился на военную службу в сентябре 2022 года. В его собственности находится двухкомнатная квартира, за которую он ежегодно вносил налоговые выплаты. Сидоренко воспользовался правом на льготу, однако ему придется заплатить налог, рассчитанный до наступления сентября месяца.
Таким образом, налог все же будет начислен до момента получения права на предоставление преференции.
Освобождение от уплаты налога на недвижимость
Налог на недвижимость можно не платить. Это будет зависеть от статуса налогоплательщика и вида недвижимости. В РФ определены категории граждан, которые на законных основаниях не уплачивают имущественные налоговые сборы. Есть федеральные льготы и региональные:
- Федеральные льготы предусмотрены для всех городов России. Льготники освобождаются от уплаты имущественного налога независимо от региона проживания. Среди них: пенсионеры;
- инвалиды 1 или 2 группы;
- кавалеры Ордена Славы;
- герои страны (СССР в том числе);
- военные, ушедшие в отставку по возрасту с выслугой 20 лет;
- семьи военных, потерявших единственного кормильца;
- супруги и родители военных, погибших при исполнении должностных обязанностей;
- ветераны ВОВ;
- инвалиды детства;
- люди, пострадавшие от аварий в Чернобыле или на атомной станции “Маяк”;
- граждане, использующие имущество для творческой деятельности и в качестве культурного объекта;
- собственники хозяйственных построек, но не более 50 м.кв., расположенных на участках для с/х личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, садоводства, огородничества.
Региональные льготы — полностью либо частично освобождают некоторых граждан от уплаты имущественного налога:
- многодетные семьи;
нуждающиеся граждане.
Полный список льготников в каждом регионе можно уточнить в налоговых органах. Критерии недвижимости, которая не облагается налогом:
- Имущество должно находиться в собственности у заявителя.
- Объект налогообложения не используется для получения прибыли.
В Налоговом кодексе указывается, что за владение землей необходимо ежегодно оплачивать сбор в государственную казну.
Его размер устанавливается на региональном уровне. От этого налога федеральными законами освобождаются только представители малочисленных северных народов (ст. 395 НК РФ).
В ст. 387 НК РФ указывается, что региональные власти могут устанавливать свои правила оплаты государственного сбора, в том числе и его размер.
Поэтому льготы военным по налогам за землю могут быть снижены или полностью отменены нормативно-правовыми актами субъектов РФ.
Так, в столице России послаблений для оплаты сбора в казну за владение земельным участком для пенсионеров нет.
На территории Санкт-Петербурга действует нормативно-правовой акт, где указывается, что бывшие военные полностью освобождаются от сборов.
Для гражданских пенсионеров установлено ограничение на площадь земельного участка. Налог не оплачивается только с 25 соток. В Саратове пенсионерам не начисляется сбор за владение участками до 10 соток.
Льготы членам семьи военного пенсионера.
Закон № 76-ФЗ от 27.07.1998 г. устанавливает лиц, которых можно отнести к членам семьи военного.
Сюда включаются:
- супруги;
- несовершеннолетние дети;
- граждане, находящиеся на иждивении (например, нетрудоспособные родители или другие родственники).
Если военный пенсионер погибнет, то члены его семьи могут претендовать на социальные гарантии.
Им полагаются такие льготы, как:
- получение пенсии по потере кормильца;
- бесплатные медицинские услуги;
- компенсация за проезд к месту захоронения и обратно и др.
Процедура оформления льгот для военных пенсионеров стандартная. Достаточно обратиться в соответствующий регулирующий орган. Если льготы носят социальный характер – это органы соц. защиты населения, если льготы, касающиеся налогообложения – это налоговая служба.
Там необходимо будет заполнить заявление по предложенному образцу и приложить пакет документов: паспорт, удостоверение «военного пенсионера», возможно, копию трудовой книжки, документы подтверждающие право собственности, если дело касается льгот на жилье, или налог на земельный участок.
Военные пенсионеры обязательно должны пользоваться своими льготными правами и не забывать сообщать о них в соответствующие службы.
Льготы по НДФЛ для военных пенсионеров
Подразумевается, что после выхода на пенсию граждане становятся нетрудоспособными, поэтому не будут работать и получать зарплату. Поэтому льгота по НДФЛ предоставляется только в части:
- непосредственно военной пенсии;
- федеральных и региональных доплат к военной пенсии;
- разовых или регулярных компенсационных выплат, назначаемых военным пенсионерам.
По всем видам пенсионного дохода бывшие военнослужащие освобождены от платежей в бюджет. Должны соблюдать и условия получения военной пенсии – 25 лет выслуги при любых основаниях увольнения, либо 20 лет при уходе со службы по оргштатам, по состоянию здоровья, по достижению предельного возраста. Подтверждать эти основания для получения льготы не нужно, так как они учитываются только при назначении пенсии.
По перечисленным выше видам пенсионного дохода НДФЛ военные пенсионеры не платят. С остальных видов заработка ставки и льготы определяются по общим основаниям. Например, если военный пенсионер решил работать после увольнения со службы, с его заработка будет удерживаться 13%. Такая же ставки применяется при получении иных доходов (продажа или аренда имущества, вложения в индивидуальный инвестиционный счет и т.д.).
Как и иные пенсионеры, бывшие военнослужащие имеют право на получение вычетов по НДФЛ:
- при покупке и продаже жилья, получении ипотеки на приобретение недвижимости;
- социальные вычеты (например, на каждого несовершеннолетнего ребенка);
- специальные вычета (при возмещении расходов на медицинские услуги, за обучения себя или членов семьи и т.д.).
Имущественный вычет оформляется по декларации, которую военный пенсионер обязан сам заполнить и подать в ИФНС. При отсутствии работы и постоянного дохода, вычет можно получить только «задним числом», если с заработка или иных поступлений пенсионера удерживался НДФЛ. Иные вычеты также предоставляются только при наличии налогооблагаемого дохода, фактическом перечислении НДФЛ в бюджет.