Отвечают ли родители за уплату налогов за несовершеннолетнего ребенка?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отвечают ли родители за уплату налогов за несовершеннолетнего ребенка?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются все граждане, которые являются собственниками какого-либо имущества. Акцент в данном случае делается не на возраст налогоплательщика, а на объект. Значит, ребенок получает статус налогоплательщика автоматически с момента приобретения права на любое имущество.

Порядок взыскания задолженности с физических лиц по налогам

Действия налогового органа при неуплате налога физлицом:

1. Выставление требования.

Если размер задолженности не более 3 000 рублей, то налоговая служба направляет плательщику требование не позже трех месяцев после обнаружения неуплаты. При меньшей сумме срок направления уведомления не может превышать один год (п. 1 статьи 70 НК РФ). Допускается продление предельного срока направления требования на 6 месяцев.

1. Уплата налога физическим лицом.

Человеку дается 8 рабочих дней на погашение задолженности. Срок начинает исчисляться с даты получения уведомления. Исключение: если другой срок добровольной уплаты налога не предусмотрен в тексте требования.

1. Обращение за взысканием налоговой задолженности с физических лиц в суд.

Если в установленный срок физическое лицо не закрыло задолженности, то налоговая служба вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога (сбора), а также пени, штрафа за счет имущества физлица. Срок обращения определяется суммой всех долгов.

Налоговый (таможенный) орган вправе подать заявление в суд на протяжении:

• полугода с даты, когда общая сумма недоимки составила более 10 000 рублей;
• полугода с даты истечения трехлетнего срока выполнения самого раннего требования о погашении задолженности, когда общая сумма (налогов, сборов, штрафов, пени) составляет менее 10 000 рублей.

Трехлетний срок давности начинает исчисляться со дня оплаты налога, указанной налоговым органом в самом первом требовании.

1. Рассмотрение дела о взыскании задолженности с физлица по налогам и сборам

Судья рассматривает заявление в течение пяти дней с даты поступления и выносит судебный приказ без вызова сторон (ст. 123 КАС РФ). Затем он направляет налогоплательщику копию судебного приказа, который может предоставить свои возражения по поводу его исполнения в двадцатидневный срок с даты направления.

Чаще всего несогласие с судебным приказом выражают должники, с которых пытаются взыскать «старые» налоги. Так, безнадежной считается задолженность по налогу на имущество физлиц, транспортному, земельному налогам, которая числится за человеком по состоянию на 1 января 2015 года, незакрытая полностью или частично на протяжении 2015-2017 гг. Такие задолженности налоговые органы должны списывать сами, но это происходит не всегда.

Если физическое лицо успело выразить несогласие с судебным приказом должным образом, то он будет отменен. В дальнейшем налоговый орган сможет предъявить свои требования повторно в течение шести месяцев с даты вынесения судом определения об отмене судебного приказа, но уже в порядке искового производства. Такое дело будет рассматриваться дольше, чем в приказном порядке. Например, районный суд обязан рассмотреть дело не более, чем в течение трех месяцев с даты поступления заявления (ст. 289 КАС РФ, п. 1).

Если должник не предоставит возражения (это нужно сделать в установленный срок), то налоговая инспекция получит второй экземпляр судебного приказа, на котором будет гербовая печать суда.

1. Выдача исполнительного листа.

Должны ли дети платить налог на имущество? Юристы и сотрудники налоговых органов говорят, что ответственность по осуществлению соответствующих платежей лежит на родителях несовершеннолетних. Игнорировать квитанции нельзя.

Чтобы оплатить налог за ребенка, можно действовать так:

1. Открыть сайт «Оплата Госуслуг».
2. Перейти в раздел «Задолженности по налогам».
3. Поставить отметку около пункта «По документу».
4. Ввести в появившееся поле номер платежного уведомления.
5. Нажать на кнопку «Найти».
6. Щелкнуть по «Оплатить».
7. Указать реквизиты банковского счета гражданина.
8. Вставить комментарий при необходимости.
9. Подтвердить осуществление операции.

Дело сделано. Предложенная инструкция актуальна для оплаты налогов через портал «Госуслуги».

Взыскание имущественных налогов с несовершеннолетних

Этап 1. Выставление требования физлицу

В случае если сумма долга физлица превышает 3 тысячи рублей, то налоговики направят ему требование не позднее трех месяцев с момента выявления недоимки. А если сумма долга меньше 3 тысяч рублей, то срок направления требования увеличивается до года (п. 1 ст. 70 НК РФ).

При этом предельные сроки направления требования могут быть продлены на 6 месяцев (п. 7 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409).

Этап 2. Исполнение требования физлицом

Физлицу дается на погашение долга 8 рабочих дней с момента получения требования, если иной срок добровольного исполнения не указан в самом требовании.

Этап 3. Обращение в суд за взысканием недоимки (п. 1 ст. 48 НК РФ)

Если физлицо в установленный срок не погасило долги, то налоговики могут обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица. Срок обращения зависит от суммы совокупного долга, т.е. долга по всем налогам и санкциям (п.2 ст.48 НК РФ).

Налоговики могут обратиться в суд в течение:

• 6 месяцев со дня, когда общая сумма недоимки лица превысила 10 тысяч рублей;
• 6 месяцев со дня истечения трехлетнего срока исполнения самого раннего требования об уплате недоимки в случае, если такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превышает 10 тысяч рублей.

Как исчисляется трехлетний срок?

Данный срок следует отсчитывать с даты уплаты налога, которая указана налоговиками в самом раннем требовании.

Что делать, если пришло требование из налоговой по уплате несовершеннолетним налога?

Самый простой и практичный совет — не делать ничего. В соответствии с ч. 2 ст. 107 НК РФ налоговая ответственность у граждан возникает с момента достижения им 16 лет. В то же время не стоит забывать и про срок исковой давности: 3 года по уплате налогов и 1 год по налоговым правонарушениям. Согласно ч. 1 ст. 64 СК РФ родители являются законными представителями своих детей и выступают в защиту их прав и интересов в отношениях с любыми физическими и юридическими лицами, в том числе в судах, без специальных полномочий. В соответствии с ч. 1 ст. 65 СК РФ родительские права не могут осуществляться в противоречии с интересами детей. Обеспечение интересов детей должно быть предметом основной заботы их родителей. Указанные нормы позволяют родителям ссылаться на защиту интересов ребенка и избегать негативных последствий налоговых правонарушений.

Чаще всего налоговые органы вовсе не ходят в суд за истребованием налогов с несовершеннолетних: органы рассчитывают на благоразумность и добропорядочность родителей в этом вопросе.

Для осуществления какой профессиональной деятельности требуется регистрация в качестве ИП?

Некоторые виды деятельности доступны только официально зарегистрированным предпринимателям, что обычно устанавливается профильным законом. Это виды деятельности, подлежащие лицензированию 2 ; выполнение работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства (ст. 55.8 Градостроительного кодекса РФ); деятельность инвестиционных советников (п. 2 ст. 6.1 Закона о рынке ценных бумаг), индивидуальных аудиторов (п. 5 ст. 1 Закона об аудиторской деятельности) и др.

Но даже предпринимателям нужно учитывать ограничения, которые накладывает возраст. Например, несовершеннолетний предприниматель не может оказывать лицензируемые услуги такси хотя бы по той причине, что у него нет права управления транспортным средством до достижения 18-летнего возраста. Заниматься некоторыми лицензируемыми и ограниченными по допуску видами деятельности вряд ли можно самостоятельно без получения специального образования, которого еще нет у несовершеннолетнего. Например, человек до 18 лет попросту не успеет получить образование, необходимое для занятия аудиторской деятельностью.

Что нужно несовершеннолетнему без статуса ИП, чтобы он мог заниматься профессиональной деятельностью и платить НПД?

С налогообложением профессиональной деятельности несовершеннолетних предпринимателей всё понятно. Гораздо больше вопросов вызывает возможность ведения такой деятельности несовершеннолетними без статуса ИП. Ведь далеко не всем интересно или доступно его оформление.

Письмо Федеральной налоговой службы дает понять, что она признает право на профессиональную и облагаемую НПД деятельность за теми несовершеннолетними, кто хотя и не зарегистрирован как предприниматель, но получил гражданскую дееспособность или письменное согласие родителей на совершение сделок. Получается, что в данном случае налоговая служба не делает различий между правами на предпринимательскую и облагаемую НПД профессиональную деятельность. По сути, таких различий действительно нет. Следует сказать лишь о некоторых нюансах.

Предпринимательская деятельность основана на риске. Это полноценное погружение в бизнес, требующее знаний, опыта и ответственности. Тогда как профессиональная деятельность граждан, с которой связана уплата НПД, гораздо ближе к обычной трудовой: самозанятые не могут нанимать работников, заниматься торговлей, иметь дело с подакцизной продукцией и т.д. Такие граждане реализуют собственный талант, творческий или профессиональный потенциал, а не занимаются бизнесом. Тем не менее самозанятый гражданин – оказывает ли он услуги или продает продукцию собственного производства – участвует в совершении гражданско-правовых сделок. Их нельзя причислить к мелким бытовым. И это не безвозмездные сделки, заключение которых разрешается малолетним. Значит, без требуемого законом письменного согласия родителей несовершеннолетний самозанятый исполнить сделку, а потому и заработать своим умением формально не может.

На бытовом уровне вряд ли стоит говорить о рисках для малолетнего, если он решит заниматься профессиональной деятельностью, например продажей с рук товара, созданного творческим трудом (картины, поделки и т.п.). Маловероятно, что покупатели, защищая свои интересы, будут требовать письменного одобрения родителей малолетнего продавца на заключение сделки. И тем не менее закон говорит о том, что оно должно быть получено. При этом если для регистрации в качестве ИП несовершеннолетний получает согласие родителей на занятие предпринимательской деятельностью в целом, то в данном случае можно говорить о разовых одобрениях. Требовать от самозанятого нотариально оформленного универсального согласия родителей налоговый орган не может.

Другое дело, что в налоговых отношениях малолетние могут участвовать самостоятельно только при досрочном обретении гражданской дееспособности или получении от родителей письменного разрешения на совершение сделок. И если возраст дееспособности не достигнут или она не приобретена в установленном законом порядке до 18 лет, а также при отсутствии письменного согласия законных представителей несовершеннолетнему гражданину придется платить налог с помощью родителей.

Нужно ли платить имущественные налоги за несовершеннолетних детей?

Решение признать недоимку безнадежной принимает ИФНС. Основания для такого решения приведены в пункте 1 статьи 59 НК РФ. В частности, контролеры спишут долг в следующих случаях:

• если компания ликвидируется. Безнадежной признают ту часть задолженности, на погашение которой денег и имущества фирмы не хватило, а покрыть ее за счет средств учредителей и участников невозможно;
• по решению суда – в связи с истечением срока взыскания;
• долги были списаны со счета организации, но не поступили в бюджет потому, что обслуживающий ее банк был ликвидирован;
• если размер задолженности перед бюджетом не превышает 300 000 руб., а с момента ее образования прошло пять лет.

После того, как инспекция спишет налоговую задолженность, компания вправе списать ее и в своем учете.

• Основания, сроки и порядок обращения налогового органа в суд с заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций

  КОРНЕВА Е.А., ТКАЧЕВ В.Н. — 2007 г.

• МЕТОДОЛОГИЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И ВЗИМАНИЯ НАЛОГОВ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИИ: ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

  АГУЗАРОВА Л.А., БЕСТАЕВА З.У. — 2015 г.

• ОСОБЕННОСТИ ПРОЦЕССА ПОСТУПЛЕНИЯ НАЛОГОВ В БЮДЖЕТ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ РФ

  КУБАТКО А.Н., ЛЮДНЕВА С.А. — 2014 г.

• СИСТЕМАТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ ПОДХОДОВ К ОПРЕДЕЛЕНИЮ ПОНЯТИЯ «НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ»

  ЕВСИКОВА ЕЛЕНА ВИТАЛЬЕВНА — 2015 г.

Несовершеннолетний ребенок может иметь в собственности имущество, облагаемое налогом. В этом случае имущество облагается налогом, а ребенок является плательщиком налога вне зависимости от того, пользуется он этим имуществом или нет.

К имуществу, которое облагается налогом, относятся квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, дома и другие объекты.

Сведения об этом имуществе и его владельце налоговые органы получают от Росреестра. Именно эта информация и является основанием для исчисления налога на имущество, принадлежащее несовершеннолетним. Хотя информировать налоговую, кроме Росреестра, об имуществе детей могут и их представители (родители, опекуны, попечители, усыновители).

Ввиду особенностей правового положения несовершеннолетних, налог на имущество за них уплачивают родители (или другие официальные представители). Более того, представители детей, кроме уплаты налогов, осуществляют управление имуществом несовершеннолетнего.

Ежегодно налоговый орган рассчитывает налог на имущество каждого гражданина, в том числе несовершеннолетнего, по каждому объекту налогооблагаемого имущества, формирует налоговое уведомление и направляет его гражданину не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа. Уплату налога представитель несовершеннолетнего должен произвести на основании полученного уведомления.

Обращаем внимание на то, что налоговая инспекция может исчислить налог на имущество за три календарных года, предшествующие году направления уведомления. Например, налоговое уведомление, направленное на имя несовершеннолетнего ребенка в 2019 году, может содержать в себе суммы налога не только за 2018 год, но и за 2016 и 2017 годы.

Уведомление для несовершеннолетнего налоговая может передать его представителю лично, отправить по почте либо передать в электронной форме, например, через личный кабинет налогоплательщика.

Налог за несовершеннолетнего необходимо уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (годом), за который исчислен налог. Например, налог за 2018 год уплачивается не позднее понедельника 03 декабря 2019 года, так как 1 и 2 декабря являются выходными днями.

Если в собственности несовершеннолетних детей имеется имущество, в отношении которого не получено налоговое уведомление, то родители (или другие представители) ребенка обязаны не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим годом, представить в налоговую инспекцию сообщение о каждом объекте имущества, по которому не было получено налоговое уведомление из налоговой. Однако если ранее уведомление на это имущество уже из налоговой приходило или в отношении него использовалась налоговая льгота, то сообщение в налоговую отправлять не надо.

Родители (или представители) ребенка не получат налоговое уведомление, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей (в этом случае уведомление налоговая просто не направляет уведомление). Но в том году, в котором налоговая теряет право направить уведомление (три предшествующих года), она направит уведомление с суммой налога менее 100 рублей в любом случае.

Несовершеннолетние дети могут иметь льготу по уплате налога на имущество, но только при условии, что они относятся к одной из следующих категорий:

• они являются инвалидами с детства;
• они являются детьми-инвалидами;
• они являются детьми из семей военнослужащих, потерявших кормильца.

Больше никаких оснований для применения льготы по налогу на имущество несовершеннолетние не имеют.

При этом полезно знать, что дополнительные льготы для налога на имущество для несовершеннолетних могут устанавливаться законами городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Наличие льготы по налогу на имущество означает, что у несовершеннолетнего не возникает обязанности по его уплате. То есть льгота означает освобождение от уплаты налога. Но такое освобождение возможно только в отношении одного объекта имущества каждого вида по выбору родителя (или представителя) ребенка независимо от того сколько имеется оснований для такого освобождения.

Пресс-релиз «Методы взыскания задолженности по имущественным налогам»

Статья 357 НК РФ. Налогоплательщики
Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статья 19 НК РФ. Налогоплательщики и плательщики сборов
Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Налоговым кодексом установлено, что такой платеж должен осуществляться из личных средств гражданина. Но по логике у ребенка не может быть своих собственных средств, поэтому он не сможет оплатить самостоятельно начисленный ему налог.

По факту если пришел налог на имущество на несовершеннолетнего ребенка получается так, что он должен его оплатить. Но как он должен это сделать, если у него нет личного дохода?

Федерального закона от 24.04.2008 N 49-ФЗ) (в ред. Федерального закона от 24.04.2008 N 49-ФЗ) Есть вопрос к юристу?

А сколько лет несовершеннолетнему. В соответствии с Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 03.07.2018)

При этом рабочим считается день, который не признается в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным (п.

6 ст. 6.1 НК РФ). Если налогоплательщик не исполнит обязанность по уплате налога в установленный срок, то по его окончании осуществляется внесудебное (бесспорное), а затем и судебное взыскание недоимки. Внесудебное взыскание (бесспорное) недоимки Процедура принудительного взыскания с налогоплательщика задолженности по налогам определена ст.

ОБЯЗАННОСТЬ ЛИЦА ПЛАТИТЬ ЗАКОННО УСТАНОВЛЕННЫЕ НАЛОГИ СОПРЯЖЕНА С ОБЯЗАННОСТЬЮ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ СВОЕВРЕМЕННО ВЗЫСКИВАТЬ ИХ

Законодателем предельно четко прописаны порядок и сроки взыскания налогов (под налогами здесь понимаются также пени и штрафы).

Рассмотрим общий порядок взыскания с физического лица налогов с целью определения возможности в дальнейшем их списания.

Взыскание налога с гражданина, не зарегистрированного индивидуальным предпринимателем, осуществляется в рамках ст. 45, 48 НК РФ в судебном порядке.

Обращению в суд предшествует осуществление налоговиками определенных процедур.

4 ст. 69 НК РФ предусмотрено, что требование об уплате должно быть исполнено в течение восьми рабочих дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Выставление требования является первым этапом взыскания, следующим является принудительное (судебное) взыскание.

Рассмотрим первый вариант решения вопроса о списании задолженности — по заявлению налогового органа.

Итак, если в судебном акте указано на пропуск установленного срока или на отказ в восстановлении процессуального срока, такой судебный акт является основанием для списания задолженности.

(Федорова Н.) («Жилищное право», 2018, N 5)

4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты его получения , если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Напомним, что срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если он не установлен в календарных днях. При этом рабочим считается день, который не признается в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным (п.

У Л Ь Я Н О В С К И Й О Б Л А С Т Н О Й С У Д

Судья Сергеева О.Н. Дело № 33а-4438/2017

А П Е Л Л Я Ц И О Н Н О Е О П Р Е Д Е Л Е Н И Е

г. Ульяновск 31 октября 2017 года

Судебная коллегия по административным делам Ульяновского областного суда в составе:

председательствующего судьи Лифановой З.А.,

судей Трифоновой Т.П. и Васильевой Е.В.,

при секретаре Бешановой Э.Е.,

рассмотрела в открытом судебном заседании дело по апелляционной жалобе Инспекции Федеральной налоговой службы России по Железнодорожному району г. Ульяновска на решение Засвияжского районного суда города Ульяновска от 05 июня 2017 года, с учетом определения об исправлении описок того же суда от 04 сентября 2017 года, по которому постановлено:

В удовлетворении административного иска инспекции Федеральной налоговой службы России по Железнодорожному району г. Ульяновска к Аймутдинову Рафаэлю Фаридовичу, действующему в интересах несовершеннолетнего А*** Р*** Р***, *** года рождения, Аймутдиновой Гульназ Реисовне, действующей в интересах несовершеннолетнего А*** Р*** Р***, *** года рождения, о взыскании обязательных платежей и санкций отказать.

Заслушав доклад судьи Трифоновой Т.П., судебная коллегия

У С Т А Н О В И Л А :

Инспекция Федеральной налоговой службы России по Железнодорожному району г.Ульяновска обратилась в суд с административным иском к Аймутдинову Р.Ф., действующему в интересах несовершеннолетнего А*** Р*** Р***, *** года рождения, о взыскании обязательных платежей и санкций.

В обоснование исковых требований указала, что А*** Р*** Р***, *** года рождения, состоит на налоговом учете в ИФНС России по Железнодорожному району г.Ульяновска в качестве налогоплательщика – имеет в собственности 1/2 долю квартиры по адресу: г.У***, ул. В***

Ему были направлены налоговые уведомления об уплате налога. Поскольку в установленный законом срок налог уплачен не был, ему были направлены требования об уплате налога на имущество и пени: от 30.07.2013 № 112238, от 10.11.2015 № 26756, от 16.03.2015 № 1458, от 09.12.2013 № 51876. Указанные требования до настоящего времени не исполнены.

В связи с этим налоговый орган просил взыскать с Аймутдинова Рафаэля Фаридовича, являющегося законным представителем несовершеннолетнего А*** Р*** Р***, *** года рождения, налог на имущество за 2012-2014 годы в сумме 204,75 руб., пени – 38,83 руб., на общую сумму 243 руб. 58 коп.

Судом к участию в деле в качестве соответчика привлечена мать несовершеннолетнего А*** Р*** Р*** – Аймутдинова Гульназ Реисовна.

Рассмотрев заявленные требования по существу, суд принял приведенное выше решение.

В апелляционной жалобе ИФНС России по Железнодорожному району г.Ульяновска не соглашается с решением суда. Выражает несогласие с выводом суда о пропуске срока на обращение в суд. В данном случае срок на обращение в суд следует исчислять от самого раннего требования – № 112238 от 30.07.2013 со сроком добровольного исполнения до 29.08.2013. Поскольку размер требований составил менее 3000 руб., налоговый орган вправе был обратиться в суд до 28.02.2017 (29.08.2013 + 3 года + 6 месяцев). В ноябре 2016 года налоговый орган обратился с заявлением о выдаче судебного приказа к мировому судье судебного участка № 3 Железнодорожного района г.Ульяновска. Однако данное заявление было возвращено 11.11.2016 в связи с тем, что А*** Р.Р. не достиг возраста совершеннолетия и усматривается спор о праве. С исковым заявлением в суд налоговый орган обратился 20.02.2017, то есть в пределах предусмотренного ст. 48 НК РФ срока.

В судебное заседание участники процесса не явились. О дате и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом. Судебная коллегия определила рассмотреть дело в отсутствие неявившихся участников процесса согласно ст. 150, ч. 2 ст. 306 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Проверив материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, судебная коллегия приходит к следующему.

В соответствии со ст. 310 КАС РФ одним из оснований для отмены решения суда в апелляционном порядке является н арушение или неправильное применение норм материального права или норм процессуального права.

В данном случае судом первой инстанции такие нарушения были допущены.

В ходе рассмотрения дела установлено, что А*** Р*** Р***, *** года рождения, по состоянию на 2012, 2013 и 2014 годы являлся собственником 1/2 доли квартиры по адресу: г.У***, ул.В***.

В соответствии с главой 32 НК РФ он является плательщиком налога на имущество.

В адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления:

– № 243922 от 04.04.2013 за 2012 год на сумму 47 руб. 10 коп., направлено 24.04.2013 (л.д. 11-12);

– № 427810 от 21.04.2014 за 2013 год на сумму 78 руб. 65 коп., направлено 26.06.2014 (л.д. 14-15);

-№ 32298 от 24.03.2015 за 2014 год на сумму 79 руб., направлено 30.05.2015 (л.д. 16-17).

Поскольку с установленный законом срок налог оплачен не был, в адрес налогоплательщика были направлены требования об уплате налога и пени:

– № 112238 от 30.07.2013 на сумму 3 руб. 58 коп. – пени на недоимку по налогу на имущество за 2010-2011 годы, срок исполнения – до 29.08.2013, направлено 31.07.2013 (л.д. 18-19);

– № 51876 от 09.12.2013 на сумму 47 руб. 10 коп. – налог на имущество за 2012 год, 3 руб. 72 коп. – пени, направлено 10.12.2013 (л.д. 20,21);

– № 1458 от 16.03.2015 на сумму 78 руб. 65 коп. – налог за 2013 год, 18 руб. 16 коп. – пени, направлено 17.03.2015 (л.д. 22,23);

– № 26756 от 10.11.2015 на сумму 79 руб. – налог за 2014 год, 14,06 руб. – пени, направлено 16.11.2015 (л.д. 24,25).

Конечно, самый надежный способ не платить по чужим долгам – это отказ от имущества. Следует помнить, что сделать это можно только в течение полугода. Следует так же уточнить тот факт, что нельзя частично отказаться от наследства или принять его частично. Можно либо полностью отказаться от него (и тогда платить долги умершего не придется), либо вступить в полные права наследователя. Однако не стоит торопиться с решением этого важного вопроса. Данный процесс не обратим. (То есть нельзя сегодня отказаться от наследства, а через три месяца прийти и сказать, что готовы его принять).

руб. Естественно, несовершеннолетний не работает, находится на иждивении у матери. Судебный пристав говорит, что не может привлечь для участия в исполнительном производстве законного представителя несовершеннолетнего, так как в исполнительном листе указан должник Яшкин, а не его мать( законный представитель).

Взяла деньги под расписку,нужно было оформить документы на дом для его последующей продажи. Ничего не вышло,финансовое положение никакое. В долговой расписке указано все,кроме размера процента,порядка выплат и срока займа. От моей руки только запись,что я обязуюсь отдать деньги по первому требованию в течении 3 дней. И естественно подпись.Брала 10000руб на 2 месяца в апреле 2012,под 15%. Прошло 8 мес. Как высчитать сумму которую я должна на данный момент?И может ли кредитор сам насчитать как ему удобно? Времени осталось не так много(больное сердце),у меня двое несовершеннолетних детей(8 и 3 года). Жилья своего нет,имущества никакого,оф.-но не замужем. Гр.муж неделю назад устроился на работу. Моих доходов никаких,сижу дома с ребенком. Получается детям от меня достанется в наследство долг. Какой может быть сумма? Ведь это несколько лет до их сов-летия.

Статьи Дееспособность несовершеннолетних в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет (41384 ) ДЕЕСПОСОБНОСТЬ НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИХВ ВОЗРАСТЕ ОТ ЧЕТЫРНАДЦАТИ ДО ВОСЕМНАДЦАТИ ЛЕТ Михайлова И. А., заведующая кафедрой гражданско-правовых дисциплин Рязанского филиала Московского института экономики, менеджмента и права, кандидат юридических наук, доцент. Дееспособность несовершеннолетних лиц, достигших 14 лет, весьма значительно отличается от деес��особности малолетних и по целому ряду параметров приближается к полной дееспособности. Помимо сделок, самостоятельное совершение которых разрешено …

Если должник умирает, его долги переходят к наследникам. Согласно статье 1175 ГК РФ, наследники, которые приняли наследство, солидарно отвечают по долгам наследодателя — каждый из них несет ответственность пропорционально полученной доли наследственного имущества и в пределах его стоимости. Таким образом, вместе с имущественными правами наследники приобретают и долговые обязательства.

Нет, с пенсии по потере кормильца удерживаться ничего не может, в соответствие с ФЗ «Об исполнительном производстве» такие виды выплат гос. поддержки не подлежат взысканию. Если в судебном порядке ответственность по уплате задолженности будет возложена на законного представителя (родителей) то в таком случае да приставы будут работать этим лицом.

Вместе с тем несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет вправе самостоятельно вносить плату за жилое помещение и коммунальные услуги. При недостаточности у несовершеннолетнего средств обязанность по оплате жилого помещения и коммунальных услуг субсидиарно возлагается на его родителей (статья 26 ГК РФ).

В законодательстве установлен порядок и срок истребования кредиторами долгов по наследству. Срок устанавливается в пределах срока исковой давности. До момента принятия наследства кредиторы могут предъявить свои требования к лицу, который исполняет завещание, либо к наследственному имуществу, согласно п. 3, ст. 1175 ГК РФ.

Александр, во-первых, несоблюдение правил пунктуации в русском языке иногда приводит к неразрешимым проблемам (например, к проблеме, содержащейся в общеизвестной фразе: «Казнить нельзя помиловать»). В данном конкретном случае отсутствие знаков препинания в тексте Вашего вопроса, мягко говоря, искажает его смысл. Если Вы получали от должника расписку, удостоверяющую передачу ему определенной денежной суммы, то в силу п. 2 ст. 808 Гражданского кодекса РФ Вы сможете в суде доказать наличие договора займа и взыскать с должника сумму долга. В случае отсутствия расписки, удостоверяющей получение денежных средств должником, суд удовлетворит Ваш иск о взыскании суммы долга с должника, если последний признает долг в судебном заседании. Если должник не признает долг в суде, то в иске может быть отказано.

Несовершеннолетние лица вправе владеть недвижимостью, однако обычно не имеют источников дохода, чтобы выплачивать имущественный налог, начисляемый на неё. Но это не значит, что налог на несовершеннолетних детей на имущество не будет начисляться: просто выплачивать его придется родителям либо другим законным представителям. При этом возникают дополнительные сложности, связанные с тем, что платить им придётся не за себя.

Практика выплаты налогов детьми не всегда может показаться очевидной или даже справедливой, например, когда едва появившемуся на свет ребёнку назначают налог за дом, которым он владеет. Однако это назначение производится в соответствии с НК.

Как гласит его 400 статья, если гражданин обладает правом собственности на имущество, признанное объектом налогообложения, то он и будет выступать плательщиком налога за это имущество. При этом никаких специальных оговорок относительно несовершеннолетних не делается, из чего следует вывод, что и на них также лежит обязанность по выплате налога. Нет исключений и в связи с отсутствием дохода, который можно бы было употребить на выплату.

Ключевым условием, при выполнении которого будет начисляться налог, является наличие имущества. Хотя имеется ещё одно – гражданин, который будет платить, не должен принадлежать к категории, освобождённой от имущественного налога.

На федеральном уровне от его выплаты освобождаются все пенсионеры, а также Герои России, участники боевых действий, участники испытаний ядерного оружия, или ликвидировавшие их последствия, и некоторые другие категории. Все перечислять мы не будем, хотя бы потому, что дети к большей их части относиться точно не могут, они могут быть освобождены от имущественного налога либо по причине инвалидности I или II группы, либо как потерявшие кормильца.

Ставка налога для несовершеннолетних не отличается от стандартной, при отсутствии у них региональных льгот. А взимается обычно 0,1% от кадастровой стоимости недвижимости в год – это установленная на федеральном уровне ставка, но нужно иметь в виду, что местные власти могут её менять, устанавливая дифференцированные ставки, чаще всего различающиеся в зависимости от стоимости недвижимости.

А потому следует всегда уточнять, какая именно ставка актуальна в месте вашего проживания. Хотя, как правило, налог выплачивается именно по стандартной в 0,1%, а повышенные применяются главным образом в больших городах, где недвижимость имеет высокую цену.

К примеру, в Москве, если вы владелец квартиры с кадастровой стоимостью, превышающей 10 миллионов рублей, платить придётся по ставке в 0,15%, и из-за высокой стоимости недвижимости в городе это распространяется на очень многих жителей. Если квартира оценивается дороже 20 миллионов, то ставка вырастет до 0,2%, дороже 50 миллионов – 0,25%. В Санкт-Петербурге установлены другие планки: 0,15% придётся платить за объект дороже 5 млн, 0,2% – 10 млн, и 0,25% – 20 млн.

Как указывает статья 45 НК, обязанность по выплате налога должна быть выполнена непосредственно тем лицом, с которого он взимается – в случае, если в законодательстве не указано иного. Но, поскольку речь идёт о детях, собственных доходов, а значит и возможности самостоятельно оплачивать счета, не имеющих, оплата налога на имущество за несовершеннолетних детей осуществляют родители, или иные законные представители их интересов. В налоговых органах ссылаются при этом на статью 26 НК, разрешающую при необходимости выплачивать налоги через представителя.

В обычном случае плательщиками за ребёнка должны выступать его родители, однако, поскольку платят они не за себя, следует учесть этот нюанс. А именно:

• Можно заплатить наличными на почте или в банковской кассе. Поскольку по имущественному налогу квитанции рассылаются плательщикам уже заполненными, в данном случае достаточно воспользоваться ей, и платёж будет зачтён именно ребёнку.
• А вот при перечислении безналичным методом без использования для этого квитанции, то есть при помощи банковской карты или через систему электронных платежей, потребуется в поле «назначение» указать сведения о ребёнке, включая его ИНН.

Если указание о том, что выплата сделана не за себя, родителем сделано не было, в инспекции его зачислят именно за самого плательщика, даже если это приведёт к переплате за период – она просто будет учтена впоследствии, при следующем начислении налога. Но неприятность состоит в том, что при этом долг ребёнка сохранится, и затем на него может быть начислена пеня.

Чтобы предотвратить это, нужно до истечения срока, отводящегося на уплату, обратиться в налоговую и оформить заявление с описанием сложившейся ситуации, приложив к нему копию платёжного поручения или другого документа, подтверждающего выплату.

Взыскание с несовершеннолетнего

Статья 1073. ГК РФ Ответственность за вред, причиненный несовершеннолетними в возрасте до четырнадцати лет
1. За вред, причиненный несовершеннолетним, не достигшим четырнадцати лет (малолетним), отвечают его родители (усыновители) или опекуны, если не докажут, что вред возник не по их вине.
2. Если малолетний гражданин, оставшийся без попечения родителей, был помещен под надзор в организацию для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (статья 155.1 Семейного кодекса Российской Федерации), эта организация обязана возместить вред, причиненный малолетним гражданином, если не докажет, что вред возник не по ее вине.
(п. 2 в ред. Федерального закона от 24.04.2022 N 49-ФЗ)
3. Если малолетний гражданин причинил вред во время, когда он временно находился под надзором образовательной организации, медицинской организации или иной организации, обязанных осуществлять за ним надзор, либо лица, осуществлявшего надзор над ним на основании договора, эта организация либо это лицо отвечает за причиненный вред, если не докажет, что вред возник не по их вине при осуществлении надзора.
(п. 3 в ред. Федерального закона от 24.04.2022 N 49-ФЗ)
4. Обязанность родителей (усыновителей), опекунов, образовательных, медицинских организаций или иных организаций по возмещению вреда, причиненного малолетним, не прекращается с достижением малолетним совершеннолетия или получением им имущества, достаточного для возмещения вреда.
(в ред. Федерального закона от 24.04.2022 N 49-ФЗ)
Если родители (усыновители), опекуны либо другие граждане, указанные в пункте 3 настоящей статьи, умерли или не имеют достаточных средств для возмещения вреда, причиненного жизни или здоровью потерпевшего, а сам причинитель вреда, ставший полностью дееспособным, обладает такими средствами, суд с учетом имущественного положения потерпевшего и причинителя вреда, а также других обстоятельств вправе принять решение о возмещении вреда полностью или частично за счет самого причинителя вреда.

Исполнительный лист , выданный судом , постановил взыскать с несовершеннолетнего должника в счет компенсации морального вреда 50 тыс. руб. Естественно, несовершеннолетний не работает, находится на иждивении у матери. Судебный пристав говорит, что не может привлечь для участия в исполнительном производстве законного представителя несовершеннолетнего, так как в исполнительном листе указан должник Яшкин, а не его мать( законный представитель). Правда ли это ? Если нет, на какие документы можно опереться чтобы доказать свою правоту?

Налоговая инспекция прибегает к стандартным мерам по наказанию лиц, уклоняющихся от выплат. В большинстве случаев на сумму задолженности просто накладывают пени, которые гражданин будет обязан погасить в следующем году.

Законом предусмотрены санкции и против злостных неплательщиков. Если сумма задолженности превысила порог в 3 000 рублей, то ФНС вправе подать в суд на физ. лицо. После решения уполномоченной инстанции в пользу погашения долга может быть изъято имущество гражданина или арестованы его счета.

В сумму задолженности включаются штрафы и пени.

Если замороженные счета не беспокоят человека, то налоговый орган напрямую обратится к работодателю нарушителя и заставит его перечислять часть зарплаты сотрудника на погашение долга.

Как заплатить за ребенка-собственника

Несовершеннолетний налогоплательщик не может за себя платить. За него это делают его законные представители (родители, опекуны, усыновители). Именно они выполняют обязанности ребенка по уплате налогов, а несовершеннолетний через данных лиц участвует в налоговых отношениях.

Платеж за несовершеннолетнего совершается так же, как и за любого гражданина – взрослого, стандартными способами, а именно:

1. В личном кабинете плательщика – ребенка, где данные платежа формируются автоматически.
2. При помощи мобильного приложения.
3. В банке, через терминал.
4. Через МФЦ, почту.
5. Оперативно – по штрихкоду, QR-коду, УИН (уникальны для каждого отдельно взятого платежа, данные с реквизитами не вводятся).

Компания не заплатила недоимку, указанную в требовании. Каков дальнейший порядок взыскания?

В этом случае у налоговой есть два месяца на вынесение решения о взыскании недоимки. В течение шести дней после принятия решения инспекция должна направить его компании.

Если инспекция в течение двух месяцев не приняла решение о принудительном взыскании, значит, срок на внесудебное взыскание — упущен. Теперь налоговики могут взыскать недоимку только через арбитражный суд.

Бывает и так, что одновременно с решением о взыскании налоговая блокирует счёт компании, чтобы деньги нельзя было вывести. Есть вариант и ареста имущества. Но для этого инспекция должна получить разрешение прокурора. А для его получения нужно иметь достаточные аргументы, доказывающие, что компания сможет скрыть имущество.

Решение о взыскании исполняется следующим образом. Сначала налоговая отправит в банк поручение на перечисление денег в счёт недоимки со счета компании в бюджет. Банк обязан исполнить это поручение не позднее следующего дня. Если средств на счету недостаточно, налоговики «трясут» компанию дальше (электронные, валютные счета и т. д)

Налог на недвижимость за границей

Многих интересует вопрос: берут ли пошлину, если объект имущества, который оформлен на ребенка, находится за рубежом?

Все плательщики делятся на две группы: резиденты и нерезиденты России. Резидентами могут быть и русские граждане, и иностранные. С нерезидентами – то же самое. Зависит это не столько от гражданства, сколько от количества дней, которые человек провел на территории государства.

Резиденты должны оплачивать налог на доход, извлекаемый и в России, и в любой другой стране. Нерезиденты обязаны уплачивать пошлину только за заработок, полученный на территории России. За само заграничное имущество вносить финансовые средства не нужно. А вот за доход от него – придется.

Обратите внимание! В случае, если несовершеннолетний гражданин владеет квартирой в другой стране, он может налог не платить.

Ребенок является плательщиком, но в случае, если налог уплачен не будет, принудительные меры будут направлены на законных представителей малолетнего – его опекунов, попечителей или родителей. Происходит так потому, что ребенок в силу своего возраста не в состоянии оплачивать налог на имущество (да и любой другой) самостоятельно.

Налоговые льготы для несовершеннолетних детей, владеющих недвижимостью, не предусмотрены. Однако приобретение недвижимого имущества даёт право на получение имущественного вычета после окончания календарного года при сдаче декларации 3 НДФЛ. Каждый гражданин вправе воспользоваться в текущем 2019 году льготой в пределах 2-х миллионов рублей, при этом сумма вычета составит 260 тысяч рублей (2000000х0,13).

А если имущество оформляется на ребёнка, то как воспользоваться вычетом? По разъяснению налоговиков воспользоваться правом на вычет может тот, кто платит налог за несовершеннолетнего ребёнка. Получить право можно за следующие действия:

• приобретение жилья за денежные средства на вторичном рынке недвижимости;
• вклад в долевое строительство и получение объекта недвижимости при передаче в эксплуатацию;
• финансирование услуг строительных организаций при индивидуальном строительстве;
• платежи за проектно-сметную документацию, составленную проектантами по индивидуальному заказу;
• приобретение материалов и комплектующих для строительства;
• оплату стоимости земельного участка с последующим возведением сооружений;
• погашение процентов при ипотечном кредитовании.

Похожие записи:

• Кто и какую может получить доплату к пенсии за добросовестную работу в 2023 году
• Компенсационные и стимулирующие выплаты
• Не хочу идти в армию, что делать?