Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налоговый счет: как платить налоги и взносы в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2021 года для организаций отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Таким образом, налоговые декларации за период 2020 года и последующие налоговые периоды организации уже не сдают.
Единый налоговый счет
С 1 января 2023 года каждому налогоплательщику (организации) будет открыт единый налоговый счет. Он предназначен:
-
для поступления денежных средств, признаваемых единым налоговым платежом;
-
для выполнения обязательств организации перед бюджетом.
На едином налоговом счете будет формироваться сальдо – разница между внесенным ЕНП и совокупной обязанностью налогоплательщика. Сальдо может быть:
-
положительным (ЕНП больше совокупной обязанности);
-
отрицательным (ЕНП меньше совокупной обязанности). Это тревожный знак, который говорит о задолженности организации перед бюджетом;
-
нулевым (ЕНП равен совокупной обязанности).
Отмена налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам
Налоговые органы продолжат прием налоговых деклараций в следующих случаях (письмо ФНС от 31.10.2019 № БС-4-21/22311@):
- при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
- при подаче уточненных налоговых деклараций, если первоначально налоговые декларации были представлены в течение 2020 года в случае реорганизации организации.
Срок уплаты земельного налога за 3 квартал 2022
С начала 2021 года введены новые правила уплаты земельного налога. Теперь не нужно подавать декларацию до 1 февраля следующего года и затем уплачивать налог в срок, который установит местное муниципальное образование. В 2022 году платить нужно в единые сроки:
| Вид платежа | Срок уплаты |
|---|---|
| Уплата налога за 2021 год | до 1 марта 2022 года |
| Авансовый платёж за 1 квартал | до 4 мая 2022 года |
| Авансовый платёж за 2 квартал | до 1 августа 2022 года |
| Авансовый платёж за 3 квартал | до 31 октября 2022 года |
Кто не платит земельный налог
Ряд организаций платить земельный налог не должны. К таким организациям относят:
- ОООИ (общероссийская общественная организация инвалидов), в которой 80% и более приходятся на инвалидов, а также их представителей. При этом льгота по налогу действует на земли, которые используются по основному виду деятельности;
- Организации, в которых уставный капитал складывается из вкладов ОООИ, численность инвалидов 50% и более. Льгота распространяется на земли, которые используются для производства и реализации продукции;
- Организации народных промыслов. Льгота распространяется на те участки, которые используются для производства, либо реализации товаров художественного промысла;
- Уголовно-исполнительные организации и учреждения Минюста РФ. Льгота распространяется на земли, которые предоставлены для выполнения основной функции организации.
Кроме того, местное законодательство для некоторых организаций предусматривает полное освобождение от уплаты налога, либо следующие льготы:
- Необлагаемая налогом сумма;
- Уменьшение налоговой суммы, либо пониженная ставка налога.
Узнать льготы, предусмотренные законодательством субъектов РФ можно в ИФНС по месту нахождения участка.
На некоторые земельные участки не распространяется законодательство по уплате земельного налога. Земельным кодексом РФ определены земли, освобожденные от уплаты налога:
- из оборота изъяты, то есть являются землями федеральной собственности;
- в обороте ограничены, то есть являются землями муниципальной собственности или государственной;
- при общем имуществе многоквартирного дома.
Порядок уплаты земельного налога юридическим лицом
Сумма к уплате — это кадастровая стоимость (КС) объекта (т.е. участка) по данным Единого госреестра недвижимости, умноженная на соответствующую ставку.
Значение кадастровой стоимости берется по состоянию на 1 января (если участок сформирован в середине года — на дату внесения сведений в ЕГРН). Как быть в ситуации, когда КС поменялась в течение года? Ответ зависит от причины изменения:
- если причина в том, что установлена рыночная стоимость объекта, налог пересчитывают по новой КС задним числом за все периоды, когда применялась прежняя стоимость.
- в иных случаях налог считают следующим образом: до конца года по прежней кадастровой стоимости, с 1 января следующего года — по новой КС (ситуация, когда стоимость изменилась из-за новых характеристик земли, приведена ниже в таблице).
Кто платит авансы по земельному налогу
Земельный налог платят юрлица и физлица, если имеют землю в собственности и участок является объектом налогообложения.
Физлица уплачивать сумму налога, рассчитанную налоговиками, раз в год не позже 1 декабря года, идущего за отчетным. Перечисление авансов в данном случае законодательством не предусмотрено.
Юрлица рассчитывают сумму земельного налога самостоятельно и указывают ее в декларации, которую сдают по окончании года. Местные органы власти могут устанавливать обязанность по уплате авансов по земельному налогу. В такой ситуации в муниципальных образованиях, где ввели эту систему, земельный налог юрлица уплачивают четыре раза в год — по окончании каждого квартала.
Важно! С 2021 года налоговики рассчитывают годовую сумму земельного налога для юрлиц. ИФНС направляет налогоплательщику сообщение о рассчитанном размере налога. Если этот документ не поступил, налогоплательщик направляет в ИФНС уведомление о наличии налогооблагаемых объектов имущества. Если уведомление не отправить, применяют штрафные санкции.
Срок перечисления авансов по земельному налогу — не позже последнего числа месяца после отчетного периода. Если срок выпадает на праздник или выходной, он переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).
Соответственно, аванс по земельному налогу за 3 квартал 2022 года нужно заплатить не позже 31 октября.
Срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество в 2022 году в Нижегородской области
С 2022 года меняются сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему. Если до 2022 года сроки уплаты устанавливались законами региональных властей, то с 2022 года в НК установлены конкретные сроки. Итак, транспортный налог/авансовый платеж в 2022 году уплачивается в следующие сроки:
Такой подход объясняется следующим. Объектами обложения налогом на имущество являются основные средства, учитываемые на балансе организации (п. 1 ст. 374 НК РФ). В состав основных средств включаются не только фактически эксплуатируемые объекты, но и объекты, предназначенные для использования в предпринимательской деятельности (п. 4 ПБУ 6/01). Свидетельства о госрегистрации прав на объекты недвижимости для признания их основными средствами, а следовательно, и для включения в налоговую базу по налогу на имущество не требуются.
- Отменяются декларации по транспортному и земельному налогам для организаций (Подробнее…)
- Устанавливаются единые сроки уплаты транспортного и земельного налогов для организаций — не позднее 1 марта (Подробнее…)
- Вводится обязанность представлять сообщение о наличии у организации транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложени (Подробнее…)
- Магазины на Большой Покровской в Нижнем Новгороде закрываются из-за митингаВчера, 20:28
- 120-летний ж/д вокзал Арзамас-1 отреставрировали в Нижегородской областиВчера, 11:27
- Школа в ЖК «Гагаринские высоты» Нижнего Новгорода откроется в апреле 2022 года29 января, 17:57
- Первый «Макдоналдс» открылся в магазине сети «Пятерочка»29 января, 17:14
- 49 многоквартирных домов ввели в эксплуатацию в 2022 году в Нижнем Новгороде29 января, 16:38
Продлены сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу юридическим лицам
Федеральным законом от 01.04.2022 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» высшим исполнительным органам государственной власти субъектов Российской Федерации предоставлено право в 2022 году издавать нормативные правовые акты, продлевающие в период с 1 января до 31 декабря 2022 года сроки уплаты региональных и местных налогов (авансовых платежей по налогам).
05.06.2022 утверждено Постановление Правительства Ульяновской области «О некоторых мерах по обеспечению устойчивого развития экономики в Ульяновской области», регулирующее налоговые правоотношения, связанные с установлением налоговых льгот по земельному налогу и принятое в целях предоставления юридическим лицам, основной вид экономической деятельности которых классифицируется в соответствии с группировками 59.11-59.13, 60.1, 60.2, 85, за исключением 85.41, 88, за исключением 88.91, 91, за исключением 91.02, 91.04.1, Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), не предусмотренных Перечнем отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утверждённым постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2022 № 434, дополнительной меры поддержки в виде продления сроков уплаты авансовых платежей по земельному налогу за II квартал 2022 года до 20 декабря 2022 года.
Дополнительно распоряжением Губернатора Ульяновской области от 20.03.2022 № 233-р «О некоторых мерах по поддержке субъектов бизнеса в связи с распространением COVID-2022» определены отрасли экономики (виды деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) как наиболее высокорисковые и нуждающиеся в дополнительных мерах поддержки.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2022 № 434 «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции» утверждён перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
Также постановлением Правительства Ульяновской области «О некоторых мерах по обеспечению устойчивого развития экономики в Ульяновской области» предусматривается предоставление юридическим лицам, основной вид экономической деятельности которых классифицируется в соответствии с группировками 49.31.2, 49.31.21, 49.32, 55, 56, 59.11, 59.12, 59.13, 59.14, 60.1, 60.2, 79, 85, 86.90.4, 88, 90, 91, 93, 96.02 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), определённых распоряжением Губернатора Ульяновской области от 20.03.2022 № 233-р «О некоторых мерах по поддержке субъектов бизнеса в связи с распространением COVID-2022», дополнительной меры поддержки в виде продления сроков уплаты авансовых платежей по земельному налогу за III квартал 2022 года до 20 декабря 2022 года.
Срок оплаты налога на имущество юридических лиц
Плательщиками налога на имущество для юрлиц признаются все организации, за некоторым исключением, что излагается в ст. № 374 НК. Порядок оплаты был изменен с 2022 года, он касается объектов, данные о кадастровой стоимости которых не был внесены в реестр до первого января. Это регламентируется ФЗ № 401 от 30.11.2022 (ст. 2 п. 57).
- железнодорожные пути (только для общего пользования);
- линии электропередач;
- трубопроводы (для магистральных линий и трасс);
- сооружения, которые являются частью перечисленных объектов;
- движимое, недвижимое имущество, принадлежащее юрлицу (для временного управления, на праве собственности).
Изменения 2021 по земельному налогу
Порядок расчета неустойки за не вовремя внесенные налоги определяется НК РФ. Вопросу начисления пеней отведена ст. 75. П.3 устанавливает, что расчет пени необходимо осуществлять за каждый день просрочки. Отсчет начинается с первого дня, который следует за крайним сроком, установленным для внесения платежей. Здесь же указано, что даже при длительной просрочке размер пеней, не должен оказаться больше установленной налоговой суммы.
Сколько пени за просрочку земельного налога потребуется внести, следует определять, исходя из ставки рефинансирования. Процент в данном случае устанавливается общий как для физических, так и для юридических лиц. Она равняется 1/300 ставки. Однако если просрочка в выплатах у организации составила более месяца, за основу берут уже 1/150 ставки (граждан это правило не касается).
Вносить в казну налоги необходимо в соответствии с установленным графиком. Несвоевременная оплата влечет для нарушителя всевозможные наказания. Если дело касается налога на землю, одной из мер воздействия будет взыскание неустойки. Она состоит из начисления пеней за просрочку и наложения штрафа.
Штраф за неуплату земельного налога будет различаться в зависимости от причины, по которой лицо вовремя не внесло сумму, указанную в платежном поручении:
- Если полное или частичное невнесение произошли по причине неправильного расчета или этому помешали прочие непредумышленные обстоятельства, взимаемая сумма составит 20 % от общего размера налога.
- При условии, что лицо умышленно уклонилось от выплат, на него наложат штраф в размере 40 %.
Когда плательщик – юридическое лицо, являющееся собственником земли, оно обязано вносить налоговые платежи каждый квартал. Для более равномерного распределения расходов им разрешено вносить авансы.
Каждый, кто вовремя необоснованно не вносит налоговые платежи, должен понимать, что за данное деяние российским законодательством предусмотрено наказание. Ответственность за неуплату начисленного земельного налога может быть трех видов, назначаемых в зависимости от тяжести проступка:
- Административная. Данный вид ответственности становится возможным, если деяние, связанное с невыплатой налогов носит незначительный характер. Таковые выражаются в непредоставлении в Налоговую службу сведений, необходимых для начисления налоговых сборов. Наказание предусматривается по ст. 15.6 КоАП РФ. Оно выражается в наложении штрафа на гражданина в размере от 100 до 300 руб., а на должностных лиц – от 300 до 500 руб.
- Налоговая. Такой вид ответственности допускает только наложение на нарушителя штрафов по ст. 122 НК РФ.
- Уголовная. Чтобы против нарушителя правоохранительные органы возбудили дело, Налоговая служба направляет туда соответствующий запрос с указанием нарушения, установленного в ходе проверки.
Уголовная ответственность для лиц, уличенных в неуплате налогов, наступает по ст. 198, 199 УК РФ. Она возможна, только если возникшая задолженность оценивается, как крупная или особо крупная. Для физических и юридических лиц границы этих показателей разнятся.
Для граждан крупным долгом признается сумма, превышающая 900 тыс. руб., если она составляет не менее 10 % от общей задолженности по всем налоговым сборам, которые данному лицу надлежало уплатить за 3-летний период.
Особо крупной суммой для граждан будет задолженность свыше 4,5 млн. руб. при условии, что она превышает 20 % от всех налоговых вычетов. Если размер долга оказывается выше 13,5 млн. руб., то не важно, сколько эта сумма представляет в процентном соотношении, она автоматически считается особо крупной.
Практика судебных дел показывает, что граждан, чаще всего, привлекают к административной и налоговой ответственности. Т.е. неуплата налога (в частности, земельного) физическими лицами, обычно, влечет за собой штраф до 300 руб. и обязывают уплатить пени за каждый день просрочки.
При начислении очень большой суммы в качестве пени, ее можно оспорить в судебном порядке. В качестве смягчающего обстоятельства выступают сложные материальные условия нарушителя. В ряде случаев суд обязывает внести сумму долга, а пени аннулирует.
Граждане России, имеющие в собственности землю, уплачивают земельный налог. Для этого используется код бюджетной классификации (КБК). Он состоит из цифр, по которым анализируется характер, назначение, размер платежа. Отдельный КБК присвоен начислению пеней. В 2021 году налоговая ставка составила 0,3% кадастровой стоимости для сельхозугодий, ЛПХ, участков под многоквартирные дома, землю с коммуникациями. Остальная земля требует 1,5% ежегодных взносов. Пени за подачу сведений позднее 1 декабря начисляются в размере 1/300 от ставки ЦБ. Штраф за умышленное сокрытие составит 40% к долгу, за неполное покрытие взносов – 20%.
Чтобы не столкнуться со сложностями, рекомендуется периодически изучать данные о недоимках по обязательным платежам. Граждане часто интересуются тем, где посмотреть задолженность по налогам физических лиц. Раньше это было возможно только путем личного обращения в контролирующие уплату сборов органы. Чтобы получить представление о размере неисполненных перед бюджетом обязательств сегодня, граждане могут не посещать инспекцию лично. Налоговая задолженность физических лиц размещается на нескольких онлайн-ресурсах.
Среди прочих услуг, портал предоставляет возможность получить данные о задолженности по налогам. Чтобы стать пользователем, нужно следующее:
- зарегистрироваться на ресурсе с помощью номера мобильного телефона или СНИЛС;
- заполнить данные своего профиля.
Когда гражданин активировал свой профиль, ему нужно нажать на вкладку «мои долги по налогам физических лиц» и узнать о недоимках. Сервис предоставляет возможность погасить долги с помощью электронной платежной системы.
На сайте налоговой службы присутствует возможность зарегистрироваться в качестве пользователя-налогоплательщика. Эта процедура является более сложной, нежели использование портала Госуслуги. Закон защищает налоговую тайну, поэтому гражданину придется посетить инспекцию и получить карту доступа с временным паролем (его необходимо заменить в месячный срок).
Чтобы узнать о критических долгах без прохождения регистрации, можно использовать сайт ФССП. Гражданину придется сделать следующее:
- открыть банк данных об исполнительных производствах;
- выбрать регион;
- заполнить ФИО и дату рождения.
Система выдаст информацию обо всех открытых исполнительных производствах в отношении человека. Среди сведений появятся данные об источнике задолженности (кредиты, штрафы, и т.д.).
Важно
На сайте службы судебных приставов удастся узнать только о части долгов. Если инспекция не передала исполнительные документы, то сведения о недоимке будут отсутствовать в этой базе.
Если налогоплательщик делает взнос по налогам позже установленного срока, то ему будут начислять пени за каждый пропущенный день. Калькулятор пени по налогам помогает верно рассчитать сумму долга. За основу берется ставка рефинансирования ЦБ. 1/300 от этого значения и будет доплачиваться за пропущенный день. В 2021 году с марта установленная Центробанком ставка равна 7,25 %.
— Если речь идёт об уплате НДФЛ для официально неработающих граждан, то целенаправленно налоговая вряд ли будет отслеживать каждого, чтобы проверить, не утаил ли он три рубля, но иногда выборочно такие проверки проводятся, — говорит Полина Гусятникова.
По её словам, чаще всего основанием для проверок становится рассказ «доброжелателей» о ведении незаконной предпринимательской деятельности.
Это же касается и сдачи квартиры в аренду. Но с налогами на прибыль от продажи крупного имущества всё проще. Сведения о покупке и продаже поступают в налоговую от нотариусов, Росреестра и ГИБДД. Поэтому в этом случае не стоит надеяться, что для ФНС ваши товарно-денежные отношения останутся тайной.
Управляющий партнёр юридической фирмы Tax Compliance Михаил Бегунов уточнил, что в поисках недобросовестных налогоплательщиков ФНС имеет право направить запросы в любые органы для содействия в поисках и проверке налоговых должников, в том числе включить в проверку правоохранительные органы.
— Доказательством того, что человек постоянно получает доход от имущества, продажи активов, выполнения работ и оказания услуг, могут стать расписки о получении денег при наличных расчётах, выписки из банковских счетов покупателей товаров (услуг), размещение рекламных объявлений об услугах или реализации товаров, допросы свидетелей и участников финансово-хозяйственных сделок, — перечисляет адвокат Михаил Бегунов.
Безнаказанно уйти от налоговой системы невозможно. Юрист Полина Гусятникова отметила, что ответственность за неуплату налога всегда немаленькая. Она может быть как административной, так и уголовной.
По словам специалиста, по статье 198 УК РФ уголовная ответственность наступает, если в течение трёх финансовых лет подряд сумма неуплаченного налога достигла 2 700 000 рублей и больше. В этом случае кроме обязательства оплатить налог должника ждёт ещё и штраф от 100 до 300 тысяч рублей, или штраф в размере его заработной платы за один-два года, или принудительные работы, или даже лишение свободы на срок до года. Нужно помнить, что если сумма больше 13 500 000 рублей, то наказание будет строже.
Если долги небольшие, то должнику грозит административная ответственность. Штраф составляет 20% от неуплаченной в бюджет суммы налога. Если будет доказано, что должник не платил умышленно, то штраф выра��тет до 40%.
У физических лиц, то есть у нас с вами это – подоходный налог.
Перечислять деньги в бюджет в счет имущественного налога должны юридические лица, имеющие у себя налогооблагаемую недвижимость.
Сюда входит:
- недвижимое имущество (включая имущество, которое передано в пользование на время, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению);
- недвижимое имущество, которое находится в пределах Российской Федерации и принадлежит компаниям на праве собственности или праве хозяйственного ведения, а также полученное по концессионному соглашению.
К объектам налогообложения не относятся:
- земельные участки и другие объекты природопользования;
- движимое имущество компаний (с 2019 года);
- памятниками истории и культуры;
- ядерные установки;
- ледоколы;
- космические объекты;
- суда;
- воздушные суда и так далее.
Рассчитывать имущественный налог в 2021 году можно двумя способами:
- По среднегодовой стоимости имущества.
- По кадастровой стоимости.
Выбирать тот или иной вариант расчета компания не сможет, порядок регламентирован нормами НК РФ. Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, как кадастровая стоимость имущества, в отношении определенных видов недвижимого имущества:
| Виды объектов | Определение | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Комплексы строений и помещений |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Помещения нежилого назначения | Предназначенные по сведениям из ЕГРН или по документам технической инвентаризации либо уже фактически задействованные для размещения в них:
Конкретная фиксированная налоговая ставка на имущество в 2021 году устанавливается региональными властями самостоятельно. При этом, есть максимальное значение — не более 2,2%. Для объектов, которые подпадают под кадастровое налогообложение, имущественная налоговая ставка должна быть не более 2%. Также существует налоговая ставка в размере ноль процентов. Она применяется в отношении недвижимого имущества, которые перечислены в распоряжении Правительства от 22 ноября 2017 года №2595-р. Конкретных сроков уплаты имущественного налога в 2021 году нет. Региональным властям дано право самостоятельно определять даты оплаты налога на имущество. Этот вопрос регулируется ст. 383 Налогового Кодекса Российской Федерации. Обычно дедлайн по уплате авансового платежа приходится на тридцатое число месяца, следующего после отчетного периода.
4 квартала года составляют налоговый период по имущественному налогу. Исходя из этого, предприниматели обязаны подать декларацию. В текущем году — не позже тридцатого марта. В 2020 году отменили подачу налоговых расчетов по платежам в счет аванса. Компании, состоящие на учетах в разных налоговых органах по месту нахождения своего имущества в одном регионе РФ, имеют возможность отчитываться в одну инспекцию по своему выбору. 1 января 2019 года у предпринимателей отпала необходимость в уплате имущественного налога на движимое имущество. Об этом говорится в ФЗ от 3 августа 2019 года №302-ФЗ. В настоящее время движимое имущество не облагается налогом.  Величина зависит от кадастровой стоимости земельного участка. Этот показатель публикуется в ЕГРН. Какой будет налог на землю с 2023 в официальных документах обозначается уже 1 января. Если это новый земельный участок, который образовался и официально зарегистрирован в течение года, то данные по нему нужно предоставить в ЕГРН. Комиссия сама определит реальную стоимость и базу. Главное положительное изменение в 23 году – отсутствие официального повышения стоимости. В таком случае, все цены останутся на уровне 2022 года, если в ЕГРН не решат понизить кадастровую стоимость земельного участка. Исключение – изменение характеристик. Например, раньше землю можно было использовать только для сельского хозяйства, а в новому году получено разрешение на коммерческое строительство. В таком случае, исходя из общих инструкций, цена будет пересмотрена, а база для начисления налога изменится. Сроки уплаты основных налогов в 2022 году
Сроки уплаты транспортного налога в 2022 году
В основу определения периодов оплаты положены календарный и казуальный принципы исчисления. То есть срок оплаты налога может быть установлен:
Представленный нами сервис позволяет фасилитировать (упростить) контроль за соблюдением сроков исполнения обязательств по уплатам следующих видов налогов:
Похожие записи: |