Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность с двухмерным штрих-кодом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В связи с тем, что часть налогоплательщиков в Кабардино-Балкарии все еще продолжает сдавать налоговую отчетность на бумажных носителях, Управление ФНС России по КБР предлагает решить проблему на основе современных технологий, причем сделать это без каких-либо затрат со стороны налогоплательщиков.
Суть новшества – использование штрих-кодов на распечатанных на бумаге декларациях и расчетах. Основа метода – технология двухмерного штрих-кодирования с использованием символики pdf417. Штриховое кодирование в настоящее время является наиболее эффективной, отработанной и доступной технологией автоматической идентификации с бумажных носителей.
В данной технологии двухмерный штрих-код символики PDF417 размещается на левом и нижнем полях листа, содержащем данные этого листа. Двухмерный штрих-код формируется автоматически программным обеспечением и наносится на листы формы при печати документов. В нем содержится информация о виде декларации или расчета, номере листа и содержащихся в них сведениях.
Штрих-код идеально печатается на лазерных и струйных принтерах, и его одинаково хорошо считывает сканер.
Технология двухмерного штрих кодирования не требует от пользователя никаких специальных знаний или оборудования.
Одна из основных целей при внедрении этой технологии в налоговых органах – сокращение процесса ввода информации в базы данных и сведение к минимуму ошибок при вводе.
После получения от налогоплательщика бумажной декларации, на каждом листе которой на полях проставлен двухмерный штрих-код, содержащий в себе всю информацию по этой декларации, инспектор специальным сканером считывает код, и в результате данные из декларации сразу же заносятся в базу данных автоматизированной системы.
Для налогоплательщиков преимущества представления отчетности с использованием двухмерного штрих-кода заключаются в последующей скорости обработки данных деклараций и раннем выявлении возможных разногласий и, соответственно, быстрого их урегулирования.
Технология двухмерного штрих-кодирования реализована в программном комплексе «Налогоплательщик ЮЛ» (версия 4.12). Саму программу можно бесплатно получить (записать) в налоговом органе по месту учета. Эта же технология применена компьютерных программах налоговой отчетности, разработанных фирмами «1С», «Парус», «Инфо-бухгалтер».
Необходимо лишь помнить, что при подготовке налоговой отчетности на бумажных носителях с нанесенными штрих-кодами нельзя скреплять листы деклараций (расчетов) степлером или подшивать в скоросшиватель, поскольку это может повредить расположенный вверху слева блок двухмерного штрих-кода.
Налоговые органы УФНС России по КБР рекомендуют налогоплательщикам, которые представляют налоговую отчетность на бумажных носителях, представлять ее на машиночитаемых бланках.
Дополнительную информацию и разъяснения можно получить непосредственно в налоговой инспекции по месту учета налогоплательщика.
Штраф за несоблюдение сроков
Неприятным сюрпризом может стать уведомление о штрафе за несоблюдение сроков подачи или требование об уплате налога.
Что следует считать нарушением с точки зрения НК РФ:
| № | Нарушение | Взыскание |
| 1 | Декларация с заявленным доходом сдана с опозданием |
Первично – 5% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц (минимально 1 000 рублей).
Повторно – до 30% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц. |
| 2 | Не сдана нулевая декларация | 1 000 рублей |
| 3 | Декларация сдана вовремя, НДФЛ уплачен с опозданием или не уплачен | 20% суммы подлежащего уплате/доплате НДФЛ |
| 4 | Декларация не сдана, налог не уплачен | штраф + пеня за просрочку |
Зачем штрих-код для налоговой отчетности?
Отдел по работе с налогоплательщиками и СМИ Управления ФНС России по КБР.
Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как теперь будут контролировать наличку. 115-ФЗ в 2021 году ».
Отчетность с двухмерным штрих-кодом
В настоящее время большинство налогоплательщиков предоставляют налоговую и бухгалтерскую отчетность по телекоммуникационным каналам связи. Но остаются организации, которые отчитываются перед налоговыми органами на бумажных носителях. Для них разработан приемлемый и эффективный способ сдачи и обработки отчетности.
В линейный штрих – код можно закодировать не более 256 символов. Однако это недостаточно для любой декларации, даже если его наносить на каждый лист формы бланка декларации. Эту проблему снимает двухмерный штрих – код. Он представляет собой штрих-код символики PDF417, поддерживающий кодирование до 2 710 знаков. Сегодня PDF417 широко применяется в идентификации личности, учете товаров и других областях.
Одна из основных целей при внедрении данной технологии в налоговых органах – сокращение процесса ввода информации в базы данных и сведение к минимуму ошибок при вводе. Используя данный способ, налогоплательщик, представляет бумажную декларацию, на каждом листе которой на полях проставлен двухмерный штрих-код, содержащий в себе всю информацию по этой декларации (в формате представления данных на магнитных носителях).
Суть кодирования состоит в том, что после того как декларация заполнена, ее данные формируются в электронный файл, который обрабатывается единым модулем печати. Полученную информацию модуль обрабатывает и помещает в соответствующий шаблон налоговой декларации, который содержит ее изображение. Полученный результат выводится на любом принтере. Подготовленная таким образом декларация предоставляется в налоговую инспекцию. Налоговая инспекция может обработать такую декларацию машинным способом или передать ее для обработки в Центр обработки данных (ЦБО).
Преимущества данного способа представления отчетности:
От налогоплательщиков не требуется дополнительных затрат – добавить в декларацию штрих-код позволяют обычные бухгалтерские и налоговые программы.
Сокращается время приема отчетности налоговым инспектором, так как декларации (расчеты) проверяются только визуально.
Простота и удобство. Достаточно только нажать кнопку, чтобы распечатать декларацию. Отпадает необходимость представления магнитного носителя (дискеты).
Высокая скорость ввода информации и исключение человеческого фактора, то есть устраняются ошибки налогового инспектора, который вводит информацию в базу данных налоговых органов.
Поддержка технологии машиночитаемых бланков предусмотрена в следующих конфигурациях программ 1С:
1С: Бухгалтерия предприятия 8 ред.1.6
1С: Предприятие 8.Управление производственным предприятием.
Зачем штрих-код для налоговой отчетности?
В связи с тем, что часть налогоплательщиков в Кабардино-Балкарии все еще продолжает сдавать налоговую отчетность на бумажных носителях, Управление ФНС России по КБР предлагает решить проблему на основе современных технологий, причем сделать это без каких-либо затрат со стороны налогоплательщиков.
Суть новшества – использование штрих-кодов на распечатанных на бумаге декларациях и расчетах. Основа метода – технология двухмерного штрих-кодирования с использованием символики pdf417. Штриховое кодирование в настоящее время является наиболее эффективной, отработанной и доступной технологией автоматической идентификации с бумажных носителей.
В данной технологии двухмерный штрих-код символики PDF417 размещается на левом и нижнем полях листа, содержащем данные этого листа. Двухмерный штрих-код формируется автоматически программным обеспечением и наносится на листы формы при печати документов. В нем содержится информация о виде декларации или расчета, номере листа и содержащихся в них сведениях.
Штрих-код идеально печатается на лазерных и струйных принтерах, и его одинаково хорошо считывает сканер.
Технология двухмерного штрих кодирования не требует от пользователя никаких специальных знаний или оборудования.
Одна из основных целей при внедрении этой технологии в налоговых органах – сокращение процесса ввода информации в базы данных и сведение к минимуму ошибок при вводе.
После получения от налогоплательщика бумажной декларации, на каждом листе которой на полях проставлен двухмерный штрих-код, содержащий в себе всю информацию по этой декларации, инспектор специальным сканером считывает код, и в результате данные из декларации сразу же заносятся в базу данных автоматизированной системы.
Для налогоплательщиков преимущества представления отчетности с использованием двухмерного штрих-кода заключаются в последующей скорости обработки данных деклараций и раннем выявлении возможных разногласий и, соответственно, быстрого их урегулирования.
Технология двухмерного штрих-кодирования реализована в программном комплексе «Налогоплательщик ЮЛ» (версия 4.12). Саму программу можно бесплатно получить (записать) в налоговом органе по месту учета. Эта же технология применена компьютерных программах налоговой отчетности, разработанных фирмами «1С», «Парус», «Инфо-бухгалтер».
Необходимо лишь помнить, что при подготовке налоговой отчетности на бумажных носителях с нанесенными штрих-кодами нельзя скреплять листы деклараций (расчетов) степлером или подшивать в скоросшиватель, поскольку это может повредить расположенный вверху слева блок двухмерного штрих-кода.
Налоговые органы УФНС России по КБР рекомендуют налогоплательщикам, которые представляют налоговую отчетность на бумажных носителях, представлять ее на машиночитаемых бланках.
Дополнительную информацию и разъяснения можно получить непосредственно в налоговой инспекции по месту учета налогоплательщика.
Отдел по работе с налогоплательщиками и СМИ Управления ФНС России по КБР.
Утверждена новая форма декларации УСН 2021: когда её применять и что нового
- уверенность в легальности купленного товара (защита от подделки);
- безопасность продукции для жизни и здоровья;
- возможность сообщить о контрафакте через приложение на телефон.
Благодаря системе «Честный Знак» потребитель в одно касание получает полные данные о конкретной единице маркированного товара:
- где и когда произведена;
- какой имеет срок годности;
- как и где была продана;
- полный путь перемещения от собственника к собственнику;
- номер серии или партии.
- оздоровление конкуренции, из-за вымывания торговцев контрафактом, неплательщиков налогов и акцизов продавать станет легче;
- анализ логистической цепочки и работа над оптимизацией поставок, сокращение складских запасов;
- работа со статистикой отгрузок и продаж: сезонность, география и объем реализации;
- данные о движении продукции позволят планировать производственные циклы и увеличить оборачиваемость товара.
Маркировка пива кодом DataMatrix в 2021 году
Регистрация в системе «Честный знак» и личном кабинете ФНС для пользователей, которые готовы сделать все самостоятельно, бесплатная. Если необходима помощь, то наша компания готова оказать такую услугу. Помощь в работе с личным кабинетом «Честный знак» будет стоить 2000 рублей в час.
Заключение договора с ОФД обойдется от 4 до 7 000 рублей в зависимости от срока действия фискального накопителя.
- В системе маркировки задействованы все участники оборота: производители, импортеры, оптовики, розничные торговцы, комиссионеры.
- С 1 января 2021 года становится обязательной маркировка некоторых товаров лёгкой промышленности.
- Всем участникам оборота до этого времени нужно зарегистрироваться в системе Честный знак, наладить электронный документооборот и подготовить оборудование.
- До 1 февраля 2021 года нужно промаркировать остатки. Коды стоят 50 копеек за штуку.
- Сервис от Точки поможет освоиться с новыми правилами работы и делать все в режиме одного окна.
Что меняется: срок нахождения накладной “в пути” сокращается до 60 дней.
Когда: с 1 февраля 2021 года.
Накладная должна быть принята или отклонена в течение 60 дней с даты ее оформления. В противном случае она автоматически получает статус «Не принято получателем», и вся продукция возвращается на баланс отправителя.
Важно! Правило действует и для тех накладных, которые были оформлены до вступления нововведений в силу.
Чем грозит? Если по факту вы приняли товар, но не подтвердили это в ЕГАИС, ФСРАР может привлечь организацию к ответственности по статье КоАП РФ 14.19. и выписать штраф на сумму от 150 до 200 тысяч рублей для юридических лиц или от 10 до 15 тысяч рублей для должностных лиц. Также возможна конфискация продукции, которая была получена с нарушениями.
Отправитель имеет право обратиться с заявлением в ФСРАР, если получатель фактически принял товар, но уклоняется от подтверждения накладной в ЕГАИС. Для этого ему нужно будет предоставить документы, подтверждающие, что передача товара произошла.
Как подготовиться? До 1 февраля проверьте, нет ли у вас непроведенных накладных и примите их, или откажитесь.
Что меняется: вводят контроль сроков редактирования и отзыва акта списания.
Когда: с 1 февраля 2021 года.
Теперь срок на редактирование или отзыв акта списания будет ограничен до 7 календарных дней. Если вы обнаружили ошибку в акте позже, изменить его самостоятельно уже не получится — придется обращаться к инспектору ФСРАР.
Как подготовиться: уведомить о нововведениях товароведа или другого сотрудника, ответственного за оформление актов списания. При необходимости внести изменения в инструкцию по работе с ЕГАИС для сотрудников.
Онлайн кассы
Фискальные регистраторы
Комплекты Tandem POS
Сканеры
Весы
Мини-ПК
Периферия
Что такое сканер штрих-кода? Специальные приборы, которые способны верно считывать информацию с линейной либо двухмерной разновидности. Сканер засвечивает штрихи своим осветлителем, после чего читает видимую ему картинку. Прибору важно определить наличие и последовательность черных полос на изображении.
Если устройство не оснащено встроенным декодером (блоком расшифровки закодированной информации), то оно передает в приемник определенную серию сигналов, соответствующую характеристикам черных и белых элементов. Внешний декодер, приемный элемент призван их прочесть.
Распространено заблуждение, что печать двухмерного штрих-кода — это печать QR-кода. Но это не так. QR является одной из разновидностей штрих-кодов, однако их разнообразие им не ограничивается.
Разбирая линейные и двухмерные штрих-коды, рассмотрим существующие разновидности последних:
- PDF417.
- DataMatrix.
- QR-код.
- Aztec Code.
Предлагаем вам познакомиться с каждой из разновидностей более подробно.
Двухмерный матричный штрих-код был изобретен компанией International Data Matrix. В 2005 году она была выкуплена корпорацией «Сименс». Большое влияние на эту разработку оказало вышеописанное изобретение. Сегодня матричный код описывается стандартами ISO. Его использование свободно, не предполагает лицензионных отчислений.
DataMatrix будет представлять собой двухмерную матрицу, состоящую из черно-белых модулей и точек. Их представлено четное количество что по вертикали, что по горизонтали. Блоков может быть от одного до нескольких штук. В каждом из них обязательно наличие двух пересекающихся линий в виде буквы L. Это «шаблон» поиска, помогающий понять ориентацию символа для считывающего устройства.
Нюансы заполнения формы 2-НДФЛ в 2021 году
Регистрация в системе «Честный знак» и личном кабинете ФНС для пользователей, которые готовы сделать все самостоятельно, бесплатная. Если необходима помощь, то наша компания готова оказать такую услугу. Помощь в работе с личным кабинетом «Честный знак» будет стоить 2000 рублей в час.
Заключение договора с ОФД обойдется от 4 до 7 000 рублей в зависимости от срока действия фискального накопителя.
- В системе маркировки задействованы все участники оборота: производители, импортеры, оптовики, розничные торговцы, комиссионеры.
- С 1 января 2021 года становится обязательной маркировка некоторых товаров лёгкой промышленности.
- Всем участникам оборота до этого времени нужно зарегистрироваться в системе Честный знак, наладить электронный документооборот и подготовить оборудование.
- До 1 февраля 2021 года нужно промаркировать остатки. Коды стоят 50 копеек за штуку.
- Сервис от Точки поможет освоиться с новыми правилами работы и делать все в режиме одного окна.
Что меняется: срок нахождения накладной “в пути” сокращается до 60 дней.
Когда: с 1 февраля 2021 года.
Накладная должна быть принята или отклонена в течение 60 дней с даты ее оформления. В противном случае она автоматически получает статус «Не принято получателем», и вся продукция возвращается на баланс отправителя.
Важно! Правило действует и для тех накладных, которые были оформлены до вступления нововведений в силу.
Чем грозит? Если по факту вы приняли товар, но не подтвердили это в ЕГАИС, ФСРАР может привлечь организацию к ответственности по статье КоАП РФ 14.19. и выписать штраф на сумму от 150 до 200 тысяч рублей для юридических лиц или от 10 до 15 тысяч рублей для должностных лиц. Также возможна конфискация продукции, которая была получена с нарушениями.
Отправитель имеет право обратиться с заявлением в ФСРАР, если получатель фактически принял товар, но уклоняется от подтверждения накладной в ЕГАИС. Для этого ему нужно будет предоставить документы, подтверждающие, что передача товара произошла.
Как подготовиться? До 1 февраля проверьте, нет ли у вас непроведенных накладных и примите их, или откажитесь.
Что меняется: вводят контроль сроков редактирования и отзыва акта списания.
Когда: с 1 февраля 2021 года.
Теперь срок на редактирование или отзыв акта списания будет ограничен до 7 календарных дней. Если вы обнаружили ошибку в акте позже, изменить его самостоятельно уже не получится — придется обращаться к инспектору ФСРАР.
Как подготовиться: уведомить о нововведениях товароведа или другого сотрудника, ответственного за оформление актов списания. При необходимости внести изменения в инструкцию по работе с ЕГАИС для сотрудников.
Онлайн кассы
Фискальные регистраторы
Комплекты Tandem POS
Сканеры
Весы
Мини-ПК
Периферия
Что такое сканер штрих-кода? Специальные приборы, которые способны верно считывать информацию с линейной либо двухмерной разновидности. Сканер засвечивает штрихи своим осветлителем, после чего читает видимую ему картинку. Прибору важно определить наличие и последовательность черных полос на изображении.
Если устройство не оснащено встроенным декодером (блоком расшифровки закодированной информации), то оно передает в приемник определенную серию сигналов, соответствующую характеристикам черных и белых элементов. Внешний декодер, приемный элемент призван их прочесть.
Распространено заблуждение, что печать двухмерного штрих-кода — это печать QR-кода. Но это не так. QR является одной из разновидностей штрих-кодов, однако их разнообразие им не ограничивается.
Разбирая линейные и двухмерные штрих-коды, рассмотрим существующие разновидности последних:
- PDF417.
- DataMatrix.
- QR-код.
- Aztec Code.
Предлагаем вам познакомиться с каждой из разновидностей более подробно.
Двухмерный матричный штрих-код был изобретен компанией International Data Matrix. В 2005 году она была выкуплена корпорацией «Сименс». Большое влияние на эту разработку оказало вышеописанное изобретение. Сегодня матричный код описывается стандартами ISO. Его использование свободно, не предполагает лицензионных отчислений.
DataMatrix будет представлять собой двухмерную матрицу, состоящую из черно-белых модулей и точек. Их представлено четное количество что по вертикали, что по горизонтали. Блоков может быть от одного до нескольких штук. В каждом из них обязательно наличие двух пересекающихся линий в виде буквы L. Это «шаблон» поиска, помогающий понять ориентацию символа для считывающего устройства.
Перед нами самая распространенная разновидность матричного двухмерного кода. Название происходит от английского Quick Response — «быстрый отклик». Изобретение принадлежит японской компании Denso-Wave. Код был представлен общественности в 1994 году. К слову, в Японии он и получил наибольшее распространение. Более половины абонентов мобильной связи пользуются им. Возможно, причина в том, что QR-код «понимает» символы каны.
Двухмерный штрих-код на налоговой декларации формата QR — далеко не единственное применение этого полезного изобретения. Посмотрим, как обстоит дело в мире:
- Реклама и маркетинг. По ссылке на рекламном щите пользователь может перейти к просмотру промо-ролика, виртуальному магазину заказчика. При этом товар реально заказать тут же по своему смартфону.
- Туризм, музеи, выставки. На популярных достопримечательностях часто появляются таблички с таким кодом. Он помогает перейти к краткой исторической справке, странице в «Википедии», узнать прочую полезную информацию.
- Оформление билетов. Пользователю достаточно сохранить QR-код, предоставленный при покупке билета в интернете, на свое мобильное устройство. Далее картинка на экране гаджета прикладывается к специальному считывателю на вокзале или в аэропорту.
- Визитки. Вся информация о владельце лаконично зашифрована в коде. Что удобно, при его сканировании данные о человеке автоматически сохраняются в гаджете.
В России можно наблюдать и еще одно нововведение — двухмерные штрих-коды на квитанции по оплате коммунальных услуг. Расшифровать их может обычный смартфон с установленной программой по чтению QR-кода.
Во многом похож на предыдущий. Создатели, компания Welch Allyn, этого и не скрывают. Главной их задачей стало объединение в своем изобретении самого лучшего из существующих разработок. В 1995 году оно было представлено публике. Вначале код запатентовали, но потом открыли свободное использование.
Символ только квадратный, содержит от 15 до 151 модулей. Они могут объединяться в блоки. Главные элементы: «мишень», элементы для ориентации, слои данных, решетка привязки.
В РФ Aztec Code печатает на своих билетах авиакомпания S7 Airlines. Для этих целей он также был выбран основным международной ассоциацией воздушного транспорта.
Есть три способа подать отчетность на УСН:
- «Бумажную» декларацию предоставить в налоговую инспекцию в двух экземплярах. Это можно сделать как лично, так и через своего представителя. В ИФНС останется один экземпляр, а второй с проставленным штампом о приемы отдадут налогоплательщику. Этот экземпляр будет служить доказательством того, что отчетность сдана.
В связи с тем, что из-за коронавируса инспекции могут работать в ограниченном режиме стоит обратить внимание на второй метод.
- «Бумажную» отчетность можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Для этого в конверт, с написанным адресом инспекции вкладывается декларация и опись вложения. Вторые экземпляры отчета и описи остаются у налогоплательщика, и вместе с чеком являются доказательством сданной отчетности. Датой сдачи отчетности, является дата, проставленная сотрудником почты на описи.
- Отчетность можно передать в электронном виде по интернету. Это можно сделать с помощью оператора электронного документооборота, с которым у налогоплательщика заключен договор, или с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС (необходима электронная подпись).
При предоставлении отчетности в «бумажном» виду лично могут возникнуть определенные сложности, самые частые мы приведем ниже.
Отсутствие 3 НДФЛ в базе ФНС после 30 апреля 2022 года будет приравниваться к нарушению налогового кодекса Российской Федерации. За это предусмотрены штрафы, которые зависят от вида нарушения:
- При несвоевременной подаче. Штраф рассчитывают по следующей схеме: он составляет 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но в общем будет не менее 1000 рублей и не превысит 30% всего налога. Этот штраф обусловлен ст. 119 Налогового Кодекса.
- В декларации не отражена часть полученных доходов. Нужно будет уплатить 20% от суммы налога в том случае, если налоговая служба считает, что некорректные данные были внесены ошибочно. Если же инспектор считает, что утаивание произошло не случайно, то размер штрафа вырастает до 40%. Эти санкции вступают в силу согласно ст. 122 Налогового Кодекса.
Какие товары начнут маркировать в 2023 году
Итак, рассмотрим, какие товарные группы подлежат маркировке в 2023 году. Они представлены в таблице.
| Категория товара | Срок запуска обязательной маркировки в 2023 году | Нормативный документ |
|---|---|---|
| Велосипеды и велосипедные рамы | 1 марта | Распоряжение Правительства РФ № 792-р от 28.04.2018 |
| Кресла-коляски (ручные, с двигателем, механическими устройствами для передвижения) | Эксперимент завершен, но точная дата обязательной маркировки пока неизвестна | Постановление Правительства РФ №1028 от 7.08.2019 (о проведении эксперимента) |
Изменения в бухгалтерии в 2023 году: таблица
| Что изменилось | Как применять | С какой даты действует, основание |
|---|---|---|
| Единый налоговый платеж | ||
| Организации и ИП будут перечислять налоги и взносы единым налоговым платежом на единый налоговый счёт |
Определение ЕНП и ЕНС появится новой статье 11.3 НК. В ней говорится, на какие даты будут отражать обязательства перед бюджетом, на основании каких документов. Задолженность будут учитывать в совокупности и с этой суммы насчитают пени. Налог на профдоход, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов можно, но необязательно платить посредством ЕНП. |
С 1 января 2023 года. П. 2 и 17 ст. 1 и п. 1 ст. 5 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ |
| Меняются правила, по которым налоги и взносы можно считать уплаченными | Налог считается уплаченным на дату перечисления ЕНП, если на соответствующую дату на ЕНС отражены обязательства (начисления). Также налог считают уплаченным на дату отражения обязательства на ЕНС, если до этого на ЕНС было положительное сальдо. |
С 1 января 2023 года. П. 9 ст. 1 и п. 1 ст. 5 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ |
| Вводится новая отчётность о начислениях для ЕНП | Если срок уплаты налога или взноса наступает до срока декларации или по какому-то виду платежа налоговой отчётности нет, нужно сдавать налоговое уведомление об исчисленных суммах. Срок — 25 число месяца, в котором установлен срок уплаты. |
С 1 января 2023 года. Подп. «и» п. 17 ст. 1 и п. 1 ст. 5 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ |
| Взыскивать неуплаченные налоги и взносы будут по новым правилам |
Решения о взыскании отрицательного сальдо ЕНС инспекции будут размещать специальном реестре. Если сальдо изменится, сведения о корректировках направят в этот же реестр. Сумму блокировки банк будет ежедневно сверять с реестром решений о взыскании, где должна отражаться актуальная информация о сальдо по ЕНС. Сокращены сроки представления информации ИФНС в банк и банком в ИФНС. При заблокированном счёте можно будет открыть новый, но и по новым счетам ИФНС вынесет решение о блокировке. |
С 1 января 2023 года. П. 11 и 12 ст. 1 и п. 1 ст. 5 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ |
| Защита капиталовложений | ||
| Установили особенности налогообложения при реализации соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) |
Организации со статусом участника СЗПК, где стороной соглашения является РФ, в ряде случаев получили право уменьшать платежи в бюджет на налоговые вычеты в отношении:
В целях налогового вычета уполномоченный федеральный орган власти, с которым участник СЗПК подписал соглашение, направляет в налоговую службу уведомление о налоговом вычете. ФНС в течение десяти дней со дня получения уведомления направляет его в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика — участника СЗПК (по месту учёта в качестве крупнейшего налогоплательщика). Форму уведомления и порядок её заполнения должно утвердить Правительство (письмо ФНС от 29.06.2022 № БС-4-21/8092). В расходах по налогу на прибыль не учитывают, например, затраты на покупку, создание, достройку, дооборудование основных средств и НМА, по которым использовали или используют право на налоговый вычет для СЗПК. При этом основные средства, по которым применили или применят налоговый вычет для СЗПК, не амортизируют. Кроме того, в отношении налога на прибыль налоговую базу по деятельности, которая связана с проектом, определяют отдельно от базы по другим видам деятельности. Убыток от реализации проекта можно перенести на будущее по правилам НК, но только по налоговой базе этого проекта. |
С 1 января 2023 года. Закон от 28.06.2022 № 225-ФЗ |
| Налог на прибыль | ||
| Перенесли срок сдачи отчётности и зафиксировали в НК срок уплаты налога |
Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдавать на три дня раньше: не 28-го, а 25-го числа. Таким образом, с 2023 года нужно отчитываться:
Уплата авансовых платежей и налога теперь не привязаны к сроку сдачи декларации. Перечислить авансовый платеж нужно по-прежнему не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным, а налог — не позднее 28 марта 2024 года |
С 1 января 2023 года. п. 1, 2 и 4 ст. 287, п. 3 и 4 ст. 289 НК, п. 22 и 23 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ |
| В 2023–2024 годах отрицательные курсовые разницы признаются в расходах только на дату погашения обязательства |
Применяется также к обязательствам по договору банковского вклада (депозита). Аналогичные правила действуют с 2022 года в отношении положительных курсовых разниц. |
С 1 января 2023 года. Подп. 6, 6.1 п. 7 ст. 272, подп. «а», «б» п. 13 ст. 2, ч. 1, 2 ст. 5 Закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ |
| Начинает действовать после приостановления нулевая ставка по доходам от акций российских высокотехнологичных (инновационных) компаний |
Можно применить ставку 0 процентов к доходам по операциям или выбытию акций российских компаний независимо от состава их активов, если на дату выбытия или погашения одновременно выполняются два условия:
|
С 1 января 2023 года. Абз. 2 п. 2 ст. 284.2 НК, ст. 2 Закона от 29.12.2015 № 396-ФЗ |
| Расширили перечень имущества, по которому можно применять повышающий коэффициент к основной норме амортизации |
Повышающий коэффициент не выше 3 к основной норме амортизации можно применять к:
|
С 1 января 2023 года. п. 2 ст. 259.3 НК, п. 2 ст. 1 Закона 321-ФЗ. |
| Разрешили первоначальную стоимость основных средств и НМА, которые относятся к сфере искусственного интеллекта, увеличивать на коэффициент 1,5 |
При формировании первоначальной стоимости затраты можно увеличить на коэффициент 1,5 по:
Такие объекты должны быть включены в реестры Минпромторга и Минцифры радиоэлектронной продукции и программ для ЭВМ, баз данных. |
С 1 января 2023 года. п. 1 и 3 ст. 257 НК, подп. 26 п. 1 ст. 264 НК, п. 28 и 29 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 323-ФЗ |
| Расширили перечень расходов, к которым можно применять инвестиционный вычет |
Инвестиционный вычет в размере до 100 процентов можно получить по основным средствам и НМА, которые относятся к сфере искусственного интеллекта. Такие объекты должны быть включены в реестры Минпромторга и Минцифры радиоэлектронной продукции и программ для ЭВМ, баз данных. |
С 1 января 2023 года. подп. 7 п. 2 ст. 286.1 НК, п. 39 ст. 1 Закона 323-ФЗ от 14.07.2022 № 323-ФЗ |
| НДС | ||
| Изменили срок уплаты НДС в бюджет |
Налогоплательщики и налоговые агенты перечисляют НДС в бюджет равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истёкшим кварталом. |
С 1 января 2023 года. Закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ |
| Уточнили порядок возмещения НДС на основании статей 176 и 176.1 НК |
Отменили пункты 5–8, 10–12 статьи 176 НК, которые регулировали правила возмещения НДС при наличии либо отсутствии недоимки. Теперь вместо возврата денежных средств суммы, подлежащие возмещению, будут идти в счёт увеличения сальдо единого налогового счёта (ЕНС).Возместить НДС будет можно только при наличии положительного сальдо по всем налогам на ЕНС. Также уточнили порядок начисления процентов в связи с несвоевременным возвратом НДС, который был ранее возмещен. Проценты будут начисляться по истечении 10-дневного срока, исчисляемого с даты принятия решения о возмещении НДС. До 2023 года проценты начисляются по истечении 12 дней после завершения камеральной налоговой проверки. |
С 1 января 2023 года. Закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ |
| Истёк срок освобождения от НДС реализации и ввоза племенных животных |
В период с 01.01.2016 по 31.12.2022 включительно освобождается от НДС реализация и ввоз:
Освобождение предоставляется при наличии племенного свидетельства государственной племенной службы. Если освобождение не продлят, с 1 января 2023 года при реализации и ввозе вышеуказанных товаров будет применяться ставка НДС 20 процентов. |
С 1 января 2023 года. Закон от 23.11.2020 № 375-ФЗ |
| Истёк срок освобождения от НДС ввоза воздушных судов, указанных в подпункте 21 статьи 150 НК |
В период с 01.01.2020 по 31.12.2022 включительно освобождается от НДС ввоз гражданских воздушных судов, зарегистрированных в государственном реестре гражданских воздушных судов иностранного государства. Освобождение предоставляется при условии представления в таможенный орган копии соответствующего свидетельства (сертификата). Если освобождение не продлят, с 1 января 2023 года при ввозе вышеуказанных судов будет применяться ставка НДС 20 процентов. |
С 1 января 2023 года. Ч. 2-3 ст. 3 Закона от 29.09.2019 № 324-ФЗ |
| Истёк срок применения ставки НДС 10% по внутренним авиаперевозкам пассажиров и багажа |
В период 01.07.2015 по 31.12.2022 включительно по внутренним авиаперевозкам пассажиров и багажа применяют ставку НДС 10%. Если срок действия ставки НДС 10% не продлят, такие авиаперевозки будут облагаться НДС по ставке 20 процентов. Исключением будут авиаперевозки:
Такие перевозки облагают НДС по нулевой ставке. |
С 1 января 2023 года. Ст. 4 Закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ |
| Акцизы | ||
| Установили ставки акцизов на 2025 год |
Например, ставки на сигареты и папиросы составят 2760 рублей за 1000 шт. плюс 16 процентов расчётной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3750 рублей за 1000 шт. При совершении подакцизных операций с автомобилями легковыми с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно нужно исчислять акциз по ставке 59 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.). |
С 1 января 2023 года. Закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ |
| НДДДУС | ||
| Уточнили параметры применения налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДДДУС) |
Предоставили возможность применять налог для участков недр с высокой степенью выработанности запасов углеводородного сырья и вновь вводимых участков недр, соответствующих установленным условиям. Кроме того:
Отдельные изменения распространяются на правоотношения, возникшие начиная с 2019, 2021 и 2022 года. |
С 1 января 2023 года. Закон от 28.06.2022 № 234-ФЗ |
| Налог на имущество | ||
| Не будут повышать кадастровую стоимость недвижимости в целях налога на имущество организаций и земельного налога на 2023 год |
Налоговую базу на 2023 год по налогу на имущество и земельному налогу в отношении «кадастровой» недвижимости определяют как кадастровую стоимость в ЕГРН по состоянию на 1 января 2022 года. Исключение: кадастровая стоимость выросла из-за изменения характеристик объекта, например, назначения или площади. В таких случаях налоговую базу определяют с учётом новых характеристик. Если по состоянию на 1 января 2023 года кадастровая стоимость в ЕГРН снизится по сравнения с показателем на 1 января 2022 года, при исчислении налога на имущество и земельного налогов, а также авансовых платежей за 2023 год, используйте сниженный показатель (информация ФНС от 24.03.2022). |
С 1 января 2023 года. П. 17–18 ст. 2, ч. 2 ст. 5 Закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ |
| Освободили от обязанности российские организации подавать декларацию по налогу на имущество по «кадастровой» недвижимости |
Начиная с отчётности за 2022 год декларации по налогу на имущество в отношении «кадастровой» недвижимости российские организации подавать не должны. Вместо этого они ежегодно будут получать из ИФНС сообщение об исчисленной сумме налога. Если организация не подавала заявление на льготу и не получила такое сообщение, она обязана направить инспекторам сообщение о наличии «кадастровой» недвижимости, которую признают объектом налогообложения. Его форму налоговики пока не утвердили. Рассчитывать и перечислять в бюджет сумму авансовых платежей и налога по «кадастровой» недвижимости российские организации должны самостоятельно в общем порядке. Иностранные организации по-прежнему обязаны включать в декларацию «кадастровую» недвижимость. |
С 1 января 2023 года. Подп. «б» п. 83 ст. 2 и п. 5 ст. 10 Закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ Приказ ФНС от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667 |
| Изменили правила, по которым власти регионов устанавливают дифференцированные ставки по налогу на имущество |
Власти регионов вправе устанавливать дифференцированные ставки налога только в зависимости от вида недвижимости, облагаемой налогом на имущество и (или) его кадастровой стоимости. Дифференциация налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) категорий имущества, в том числе в зависимости от площади имущества, не допускается (письмо ФНС от 01.03.2022 № БС-4-21/2451). |
С 1 января 2023 года. Подп. «а» п. 50 ст. 1 Закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ |
| Обновили форму, формат и порядок заполнения декларации по налогу на имущество |
Подают декларацию по новой форме начиная с отчётности за 2022 год. Помимо новых штрихкодов и технических поправок в отдельных строках, налоговики:
Например, из раздела 1 декларации исключили строку 005 «Признак налогоплательщика». С её помощью ФНС определяла организации, которым продлены сроки уплаты налога и авансовых платежей в 2020 году из-за коронавируса (письмо ФНС от 07.10.2021 № БС-4-21/1421). Строки с кодами 007–040 заполняют в прежнем порядке. |
С 1 января 2023 года. Приказы ФНС от 28.01.2022 № ЕД-7-21/53, от 09.08.2021 № ЕД-7-21/739 |
| Утвердили форму, формат и порядок заполнения пояснения к сообщению об исчисленной сумме налога |
Начиная с отчётности за 2022 год в отношении объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, организация может получить сообщение об исчисленной сумме налога с неверной суммой налога. Например, когда ИФНС при расчёте налога не учла льготу. В этом случае в течение 20 дней можно подать в ИФНС пояснения или документы, подтверждающие правильность расчёта налога (п. 6 ст. 386 НК). |
С 1 января 2023 года. Приказ ФНС от 30.03.2022 № ЕД-7-21/247 |
| УСН | ||
| Перенесли сроки уплаты авансовых платежей и налога при УСН по итогам года, а также сроки представления декларации |
Срок уплаты авансовых платежей по УСН перенесли с 25-го на 28-е число месяца, следующего за истёкшим отчётным периодом. Срок уплаты налога за год перенесли с 31 на 28 марта. Декларацию по УСН организации будут сдавать 25 марта вместо 31 марта, а ИП — 25 апреля вместо 30 апреля |
С 1 января 2023 года. П. 41 и 42 ст. 2 и п. 1 ст. 5 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ |
| Вводят новые виды деятельности, которые нельзя вести на УСН |
Упрощёнку не смогут применять организации и предприниматели, если производят ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов либо торгуют такими изделиями оптом или в розницу. |
С 1 января 2023 года. П. 2 ст. 1, п. 2 ст. 2 Закона от 09.03.2022 № 47-ФЗ |
| ЕСХН | ||
| Изменились сроки декларации по ЕСХН и срок уплаты налога по итогам года |
Срок декларации по ЕСХН перенесли с 31 на 25 марта. Срок уплаты ЕСХН за год перенести с 31 марта на 28 марта. Крайний срок уплаты авансового платежа за полугодие пока остался прежним — 25 июля. |
С 1 января 2023 года. П. 38 и 39 ст. 2 и п. 1 ст. 5 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ |
| Патент ИП | ||
| Меняют перечень видов деятельности для ИП на патенте |
ПСН не будет применяться в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, оптовой и розничной торговли такими изделиями. |
С 1 января 2023 года. П. 3 ст. 1, п. 2 ст. 2 Закона от 09.03.2022 № 47-ФЗ |
| Путевой лист | ||
| Прописали в уставе автомобильного транспорта правила об электронных путевых листах |
Путевые листы можно будет формировать в электронном виде. Электронный формат для путевого листа утвердит ФНС. Оформлять в электронной форме путевой лист необязательно, его по-прежнему можно будет оформлять на бумаге. В случае использования электронного путевого листа перевозчик или водитель транспортного средства должен предоставить грузоотправителю подтверждение формирования электронного путевого листа и его реквизиты. |
С 1 января 2023 года. Закон от 06.03.2022 № 39-ФЗ |
| Прописали в уставе автомобильного транспорта правила оформления путевого листа |
Путевой лист должен содержать следующие сведения:
Конкретный состав сведений и порядок оформления утверждает Минтранс. В настоящее время аналогичные реквизиты прописаны в Правилах, утвержденных приказом Минтранса от 11.09.2020 № 368. Прописали, кто должен оформлять путевой лист при предоставлении транспортного средства в аренду с экипажем. В этом случае путевой лист оформляет арендодатель. |
С 1 января 2023 года. Закон от 06.03.2022 № 39-ФЗ |
| Кадры | ||
| Ввели обязательный контроль работодателя для пассажирских перевозок лиц с судимостью |
При приёме на работу в транспортное предприятие в сфере пассажирских перевозок работодатель должен проверять наличие судимости или факт уголовного преследования. Ранее судимые граждане за ряд преступлений работать в такси и общественном транспорте, не смогут. Для такси это – убийство, причинение тяжкого вреда здоровью, похищение человека, грабёж, разбой, преступления против половой неприкосновенности и половой свободы личности, преступления средней тяжести и более против общественной безопасности, основ конституционного строя и безопасности государства, мира и безопасности человека. Для общественного транспорта –за тяжкие и особо тяжкие преступления против общественной безопасности, основ конституционного строя и безопасности государства, мира и безопасности человека. От действующих на 1 марта 2023 года сотрудников нужно получить не позднее 1 сентября 2023 года справку об отсутствии судимости или преследования. Если работник не представит документ, его необходимо уволить по причине ограничения на занятие определёнными видами труда. |
С 1 января 2023 года. Закон от 11.06.2022 № 155-ФЗ |
| Изменили требования к полису ДМС для временно пребывающих иностранных работников |
Работодателям больше не нужно обеспечивать временно пребывающих иностранных работников полисами ДМС или договорами о предоставлении платных медицинских услуг. Эти гарантии сохраняются только в отношении высококвалифицированных специалистов, временно пребывающих в РФ. |
С 1 января 2023 года. Закон от 14.07.2022 № 240-ФЗ |
Версии ДатаМатрикс символики
Используются две версии символики:
- ЕСС 000-140. Эту символику применяют исключительно в замкнутых прикладных системах.
- ЕСС 200. В ней содержится четное число элементов, размещённых по каждой из сторон. Ёмкость этого символа, состоящего из 144 модулей, включает в себя максимум 3116 цифр и не более 2335 букв.
DataMatrix ЕСС 200 по ISO/IEC 16022 — единственная версия, которая поддерживает структуры данных GS1 системы вместе с применением функционального знака FNC 1.
Это означает, что кроме кодирования идентификационных ключей GS1, распознаются дополнительные данные (вес, дата выпуска, номер и серия партии, срок годности).
GS1 — это 2D-символика DataMatrix маркировки, включающая в себя белые и чёрные модули, которые затем упорядочиваются в матрицу прямоугольной или квадратной формы.
Она применяется в сфере производства фармацевтической продукции и медицинских изделий благодаря возможности:
- прямой маркировки хирургических инструментов или малых изделий и упаковок для медицины, на которых нельзя разместить отдельную этикетку;
- маркировки на небольшой площади огромного объема информации;
- выявления и исправления ошибки в процессе эксплуатации, что даст возможность, несмотря на повреждение упаковки, обеспечить считываемость символики.
Алгоритм распознавания DataMatrix c 2D-технологией дает возможность закодировать в целом до 3116 цифр и 2335 латинских букв, которые вмещают в себя 1556 байт информации.
Способы и системы нанесения DataMatrix кода
Точки в DataMatrix не только квадратные, но и круглые. Круглые наносятся при помощи капле-струйной печати или игло-ударной маркировки. Стандарты позволяют превышать максимальный идеальный размер точек на 105 %, а их минимальный размер не может выходить за рамки 60 % от идеального.
Этот вид двухмерной маркировки наносится на продукты и товары (упаковки, таблички, этикетки и иные поверхности) типографским способом или путём изготовления на особых принтерах специальных наклеек.
Для этой цели применяется метод гравировки, струйная и лазерная печать. К востребованным относятся ударно-точечные маркировочные системы и лазерные маркировочные машины.
Где используют двухмерный штрих-код
Сферы его применения практически безграничны. Вот лишь некоторые из них:
- маркетинг и реклама: отсканировав изображение черно-белого квадрата в глянцевом журнале или рекламном буклете, читатель получает исчерпывающую информацию об интересующем его товаре. Вместо подробных сведений о производителе, составе, размере и проч.характеристиках на несколько страниц – несколько см2;
- туризм: здесь QR код незаменим – вместо того, чтобы пытаться услышать унылое бормотание гида в толпе туристов, можно просто отсканировать на свой смартфон двухмерный ШК – и не торопясь прочитать справку об объекте, выбрав удобную точку обзора. То же относится и к музеям: не придется создавать толпу перед экспонатом – за секунду отсканируйте сведения о нем и прочитайте их в укромном уголке;
- ж/д и авиа-билеты: в небольшом квадрате зашифрована информация о пассажире, дате отъезда/приезда. На некоторых вокзалах установлены турникеты, которые считают данные даже с экрана смартфона – вам не придется покупать или распечатывать бумажный вариант билета;
- квитанции оплаты за коммунальные услуги: в последние годы все больше жителей РФ пользуются услугами банкоматов, умеющих считывать QR-код. Буквально пара нажатий на кнопки – и квитанция оплачена. Быстро и удобно.
Но есть и нестандартные направления, где применяют двухмерный штрих-код. Например, в Японии и Австрии их наносят на надгробия – после сканирования выводится информация об усопшем. В Китае пожилым людям раздали бейджи со ШК – с помощью такого «документа» прохожие смогут помочь заблудившимся старикам добраться домой.
Как работает штрихкод
- Каждый штрихкод обходится производителю или импортеру в 0,5 рубля, он генерируется через систему «Честный знак» и наносится на товар.
- Когда товар передается дистрибьютору, все коды направляются ему списком через электронный документооборот – ЭДО вместе с УПД.
- Дистрибьютор сопоставляет коды из документов с теми, что нанесены на товары, подтверждает УПД и оповещает систему «Честный знак».
- Когда товар доходит до продавца, коды опять сверяются, а информация передается в систему «Честный знак».
- При совершении операции продажи товара штрихкод считывается сканером, оператор фискальных данных отправляет данные в «Честный знак» т добавляет код в чек.
- Теперь отсканированный товар выбывает из оборота.
- Покупатель может быть уверен в легальности покупки, Роспотребнадзор легко отслеживает местонахождение продукта.
В 2021 году алкогольные декларации нужно подавать по новым формам
В эту программу заложены функции генерирования нового двухмерного кода, – поделился Юрий Константинович. – Во-вторых, есть и другая технология, связанная с использованием перехвата данных при печати.
В отношении операций с прослеживаемыми товарами вводится особое положение. С июля 2021 года по данным операциям счета-фактуры (в том числе корректировочные) можно выставлять только в электронном виде.
В линейный штрих – код можно закодировать не более 256 символов. Однако это недостаточно для любой декларации, даже если его наносить на каждый лист формы бланка декларации. Эту проблему снимает двухмерный штрих – код. Он представляет собой штрих-код символики PDF417, поддерживающий кодирование до 2 710 знаков.
Честный ЗНАК — это национальная система маркировки и прослеживания продукции. Задача — повышение уровня безопасности россиян, борьба с контрафактом и некачественными аналогами.
Почему 2D технология двухмерного штрих кодирования стала актуальна именно сейчас
Действительно первые двухмерные коды были разработаны 20 лет назад, но промышленное и потребительское применение данной технологии было невозможно из-за отсутствия оборудования для их распознавания. Сейчас новое поколение оборудования для идентификации стало способно быстро и качественно распознавать двухмерный код. Современные сканеры штрих-кода и терминалы сбора данных оснащают новым типом сканирующего устройства — имиджером (от анг. Imager ). Сканер-имиджер – это своего рода фотоаппарат с функцией разбора захваченного изображения и поиска в нем штрих-кодов различных форматов. Мощность современных процессоров обеспечивает качественное распознавание, а стоимость такого оборудования не сильно отличатся от классического оборудования с линейным сканером. Имиджеры сканирует не только на близких дистанциях: дальнобойный сканер-имиджер может считать двухмерный штрих-код с расстояния 10 метров. Кроме того, этот тип сканера может захватить несколько штрих-кодов разного формата за один раз. Как пример сканер может распознать Data Matrix, PDF417 и Code 128, напечатанные на одной этикетке.
Современные технологии идентификации не стоят на месте и активное использование двухмерных штрих-кодов тому явное подтверждение.
Ниже приведено оборудование, которое мы используем для считывания 2D штрих-кодов, на наших проектах. По каждому из них вы можете ознакомиться с детальным обзором, характеристиками и применением для 2D технологии.