Невозврат валютной выручки – административная ответственность

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Невозврат валютной выручки – административная ответственность». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Освобождение от штрафов за валютные нарушения

2. Уголовная ответственность

3. Изменения в законодательстве

4. Документы для валютного контроля и сроки подачи СПД

5. Ответственность за не репатриацию

6. Замена денежного обязательства вашего иностранного контрагента на неденежное.

7. Используйте для своего бизнеса возможности юристов практики ВЭД КГ ЭТАЛОН:

8. Валютный контроль 2021: что нужно знать

9. Невозврат валютной выручки – административная ответственность

10. Порядок проведения валютных операций физлицами

11. Изменения, вводящие ответственность

12. Ответственность за нарушение валютного законодательства

13. Ужесточается ответственность за невозвращение валютной выручки

Физлица вправе покупать и продавать иностранную валюту исключительно в головных офисах, подразделениях, филиалах и операционных офисах банковских организаций. Ранее существовали специальные пункты обмена валюты, но они были упразднены несколько лет назад. Физлица обязаны заполнять заявления при проведении обменных операций, в котором указывают свои паспортные данные.

Освобождение от штрафов за валютные нарушения

На основании подписанного закона получили освобождение некоторые юрлица, ИП и физлица от штрафов за нарушение валютного законодательства. В этих целях в ст. 15.25 КоАП включили примечание № 10, в соответствии с которым резидентов полностью освобождают от штрафов за валютные нарушения, если это невыполнение связано с антироссийскими санкциями.

Указанное освобождение относится к таким составам валютных нарушений:

проведение противозаконных валютных операций;
нерепатриация денег по экспортным сделкам;
неисполнение в установленные сроки обязанностей по выполнению или прекращению обязательств по внешнеторговым контрактам;
нерепатриация денег, которые уплачены нерезидентам за неввезенные в Россию товары, неисполненные работы, неоказанные услуги или за непереданные сведения или результаты интеллектуальной деятельности, в т.ч. исключительные права на них.

Уголовная ответственность

Ответственность за нарушение валютного контроля может быть не только административной, но и уголовной. Например, крупными штрафами и лишением свободы предпринимателю грозит статья 193. В ней речь идет о невозврате из-за рубежа денег в иностранной валюте.

Если по контракту резиденту должны были начислить определенные средства, но до расчетного счета они не дошли, суд выносит приговор относительно размера отсутствующей суммы:

Сумма	Штраф	Срок тюремного заключения
Более 9 млн руб.	200 000 — 500 000 руб.	До 3 лет (до 4 лет, если в сговоре подозревается группа лиц) либо исправительные работы
Более 45 млн руб.	До 1 000 000 руб.	До 5 лет

Статья 193.1 Уголовного кодекса предусматривает штраф 200 000 — 500 000 руб. либо лишение свободы на период до 3 лет за предоставление в банк неверных сведений в процессе перечисления денег на заграничный счет. Если в нарушении участвовала группа лиц, фигурировала особо крупная сумма либо использовалась подставная организация, срок тюремного заключения может быть увеличен до 10 лет, а штраф — до 1 млн руб.

Изменения в законодательстве

Новости в России в 2021 году почти не затрагивали валютное регулирование. Ни для кого не секрет, кто сегодня осуществляет валютный контроль. В 2021 году за операциями резидентов и нерезидентов следят ФНС, ФТС и агенты валютного контроля (банки).

Все новое в валютном регулировании начинает действовать с 2018 года. Валютное законодательство в РФ в 2021 году строго относилось к юридическим лицам, а в частности, к их руководителям, которые не просто ведут внешнеэкономический бизнес, но и в основное время пребывают за границей. Уже с января изменяется статус валютного резидента. Для граждан РФ, которые преимущественно проживают за границей (более 183 дней в году), устанавливается льготный режим с расширенными правами на распоряжение валютными счетами.

Что касается изменений суммы штрафов в 2021 году, то уже одобренный Федеральный Закон N 325-ФЗ вступает в силу с 18 мая 2018 года. Он вводит несколько незначительных поправок в упомянутые выше законы.

К примеру, штраф для юр. лиц за незаконные валютные операций и платежи, минующие агентов валютного контроля, будет высчитываться не от суммы платежа, а составит 20 000 — 30 000 рублей. Юридическим лицам, которые повторно не вернут в срок денежные средства, уплаченные нерезидентам за непредоставленные товары или услуги, будет грозить дисквалификация от полугода до трех лет.

Документы для валютного контроля и сроки подачи СПД

Перечень документов для предоставления в банки зависит от суммы сделки, определяемой в рублях по курсу ЦБ РФ, а также от ее категории.

Сумма	Экспорт	Импорт или кредитование
до 200 тыс. руб.	документы предоставлять не нужно, достаточно сообщить банку код операции
от 200 тыс. руб. до 3 млн руб.	любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п.	любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п.
от 3 млн руб. до 6 млн руб.	контракт для регистрации
свыше 6 млн руб.	контракт для регистрации

Ответственность за не репатриацию

Законодательством установлена как административная, так и уголовная ответственность за невозврат валюты. Административная ответственность установлена частями 4 и 5 статьи 15.25 КоАП РФ, уголовная ответственность – статьей 193 УК РФ.

Мерой наказания по административной ответственности установлены штрафы, причем весьма существенные. Уголовная же ответственность предполагает штраф, принудительные работы сроком до 4 лет или лишение свободы сроком до 5 лет, если деяние было совершено в особо крупном размере, то есть сумма не репатриированных средств превысила 45 миллионов рублей. Для крупного размера порог суммы составляет 9 миллионов рублей.

На момент подготовки данного материала в Минфине в рамках либерализации валютного законодательства обсуждается возможность исключения из Уголовного кодекса статьи 193 с одновременным отнесением её состава к квалифицирующим признакам статей 159, 171, 174, 196 УК РФ.

Замена денежного обязательства вашего иностранного контрагента на неденежное.

В таком случае практика пока остается единообразной. Суды и государственные органы придерживаются позиции, что резидент, который должен был обеспечить поступление на свой валютный счет денежных средств, не может принять в качестве исполнения по контракту ничего кроме причитающейся ему суммы. В противном случае резидент может быть привлечен к ответственности за невозврат валютной выручки.

Если вам требуется произвести взаимозачет встречных требований, перенести платеж на третье лицо или иным образом изменить обязательство, настоятельно рекомендуем делать это с помощью договоров цессии или агентских договоров, составленных с учетом постоянно меняющийся ситуации с валютным законодательством.

Используйте для своего бизнеса возможности юристов практики ВЭД КГ ЭТАЛОН:

участие юриста в переговорах ВЭД он-лайн (оф-лайн) на стороне Доверителя
консультация по вопросам заключения внешнеторговых сделок, в том числе сложных многосторонних сделок с учетом новых требований в области валютного, налогового и таможенного контроля
разработка индивидуальных договоров ВЭД под потребности конкретного бизнеса с учётом специфики различных юрисдикций и способов доставки товаров (оказания услуг)
перевод договоров на английский язык специалистом по ВЭД
помощь в обжаловании КТС и переквалификации ТН-ВЭД
защита интересов в таможенных органах, арбитражных судах и МКАС при ТПП РФ

Валютный контроль 2021: что нужно знать

Если российская компания заключила внешнеторговый контракт или договор займа с нерезидентом, она обязана вернуть денежные средства в Россию. В противном случае фирма будет привлечена к ответственности. Стоит при этом отметить, что за нарушение порядка репатриации валюты установлены суровые санкции.

Административная

Согласно ст. 15.25 КоАП РФ за неисполнение обязанности по возврату средств по контракту ВЭД или договору займа резиденту грозит предупреждение (Федеральным законом от 01.04.2020 № 72-ФЗ ч. 4, 4.1 и 5 ст. 15.25 КоАП дополнены таким административным наказанием, как предупреждение) или штраф:

для ИП и юридических лиц
- за просрочку зачисления средств на счет взимается штраф в размере 1/150 от ключевой ставки ЦБ РФ от суммы денежных средств за каждый день просрочки. Штраф применяется, если денежные средства были возвращены, но допущена просрочка;
- за неполучение денежных средств на свои счета в полном объеме: от 75 до 100% суммы не возвращенных в Россию средств;
для должностных лиц — от 20 000 до 30 000 руб.; в случае повторного правонарушения им грозит дисквалификация на срок от шести месяцев до трех лет.

Уголовная

Чтобы минимизировать риск утечки капиталов из России, законодатель установил уголовную ответственность, которая применяется к лицам, по вине которых произошел невозврат валютной выручки по внешнеторговому контракту. Такие лица, в соответствии со ст. 193 УК РФ, могут быть привлечены к уголовной ответственности, если общая сумма невозвращенной выручки (в совокупности по всем контрактам ВЭД) в течение года превысит 100 млн руб. При отсутствии отягчающих обстоятельств лицу будет грозить штраф от 200 000 до 500 000 руб., принудительные работы на срок до трех лет либо лишение свободы на срок до трех лет.

Если речь идет о невозврате выручки в сумме более 150 млн руб. (или при наличии отягчающих обстоятельств), то за такое правонарушение предусмотрено максимальное наказание в виде лишения свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до 1 млн руб.

Согласно новой редакции ст. 193 УК РФ (введена Федеральным законом от 01.04.2020 № 73-ФЗ) нарушение требований валютного законодательства о репатриации валютной выручки признается уголовно наказуемым деянием, если оно совершено лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за совершение деяний, предусмотренных ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ (то есть незачисление выручки в размере более 100 млн руб.).

Стоит отметить, что состав правонарушения образуют как активные действия, так и бездействие российской стороны, в результате которого произошел невозврат или просрочка получения выручки, а также невозврат авансов, уплаченных нерезидентам.

Подробнее нужно остановиться на субъективной стороне правонарушения, которая характеризуется виной в форме умысла или неосторожности. Иными словами, если вина резидента, как субъективная сторона правонарушения, не будет доказана, то привлечению к ответственности он не подлежит.

Согласно ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность соблюдать правила и нормы, за нарушение которых предусмотрена ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Если же лицо добросовестно исполняло возложенные на него обязанности и пыталось не допустить правонарушение на каждой стадии (подготовки, заключения, исполнения) контракта, равно как и на стадии взыскания задолженности, а также предприняло все зависящие от него меры по получению валютной выручки, оно не может быть привлечено к ответственности (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 08.08.2019 № Ф08-6259/2019 по делу № А53-703/2019).

Так какие же меры, по мнению судов, может и должен принять резидент, если исполнение его обязанности по репатриации экспортной выручки в значительной степени зависит от действий контрагента? Их можно поделить на три этапа: преддоговорная работа, договорная работа, претензионно-исковая работа.

Преддоговорная работа

На резиденте лежит тщательный выбор контрагента. Он должен заботиться о выборе контрагента и обеспечении последним принятых обязательств любыми законными способами. Резидент отвечает за неисполнение обязанностей, связанных в том числе с действиями (бездействием) контрагентов. Данный вывод подтверждается многочисленной судебной практикой (Определение КС РФ от 19.05.2009 № 572-О-О; постановления Конституционного суда РФ от 27.04.2001 № 7-П, Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 25.04.2016 № Ф01-1071/2016 по делу № А38-4710/2015, Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 08.08.2019 № Ф08-6259/2019 по делу № А53-703/2019).

Выполнением данного условия будет считаться проведение тщательной преддоговорной работы по изучению контрагента, его надежности и деловой репутации, в том числе:

выяснение через торгово-промышленную палату, торговое представительство, официальные органы страны иностранного партнера либо иными способами его надежности и деловой репутации (постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.10.2017 № Ф05-14951/2017 по делу № А40-66876/17);
получение от контрагента сведений, подтверждающих легальность деятельности, начиная от копий уставных документов и заканчивая специальными государственными лицензиями;
проверка платежеспособности контрагента;
анализ на предмет участия указанного лица в судебных спорах.

Необходимо иметь в виду, что в суде придется доказать факт получения информации о репутации нерезидента (документов, выписок, переписки) до заключения договора.

Договорная работа

Включение в договор таких форм расчетов по контракту, которые позволяют исключить риск неисполнения нерезидентом обязанности по оплате.

Судебная практика подтверждает, что достаточными и разумными мерами для обеспечения репатриации денежных средств на стадии заключения и исполнения контракта является применение таких форм расчетов по контракту, которые исключают риск неисполнения нерезидентом своих обязанностей, а именно: предварительная оплата в полном объеме, аккредитивная форма расчетов, а также выдача векселя и т.п. (постановления Арбитражного суда Московского округа от 30.01.2020 № Ф05-22636/2019 по делу № А40-314473/2018, Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.03.2019 № 17АП-1960/2019-АКу по делу № А60-56686/2018).

Включение в договор условий об обеспечении исполнения обязательств.

Резидент может использовать такие виды обеспечения исполнения обязательств, как банковская гарантия, поручительство, залог, задаток (в зависимости от надежности и деловой репутации партнера), а также страхование коммерческих рисков (в соответствии с Правилами осуществления деятельности по страхованию и обеспечению экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и политических рисков, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 22.11.2011 № 964) (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 13.02.2020 № Ф07-17728/2019 по делу № А56-161692/2018).

Факт получения на свои банковские счета страховой выплаты по договору страхования рисков в данном случае исключает привлечение лица к ответственности (постановление Арбитражного суда Московского округа от 10.04.2019 № Ф05-4479/2019 по делу № А40-181876/18; приказ Росфиннадзора от 28.09.2015 № 369 «Об утверждении Методических рекомендаций по отдельным вопросам установления обстоятельств, исключающих производство по делам об административных правонарушениях по ч. 4 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»).

При форс-мажоре резидент должен доказать наличие обстоятельств непреодолимой силы, находящихся вне его контроля и препятствующих надлежащим образом выполнять требования валютного законодательства.

Невозврат валютной выручки – административная ответственность

В новой редакции КоАП изменены сроки наложения административного взыскания и привлечения к административной ответственности за совершение правонарушения в сфере валютного регулирования. На данный момент данный срок составляет 3 года со дня совершения и 6 месяцев со дня обнаружения административного правонарушения (как для физических, так и для юридических лиц).

Со вступлением в силу новой редакции КоАП 1 марта 2021 года сроки дифференцируются в зависимости от того, кто совершил правонарушение. При совершении правонарушения:

физическим лицом — взыскание налагается не позднее 2 месяцев со дня совершения, а если правонарушение длящееся — со дня обнаружения/прекращения (если правонарушение обнаружено после его прекращения);
индивидуальным предпринимателем (если оно связано с осуществляемой предпринимательской деятельностью), юридическим лицом, а равно должностным лицом (в случае если правонарушение связано с неисполнением либо ненадлежащим исполнением должностных (служебных) обязанностей) — не позднее 3 лет со дня совершения административного правонарушения и 6 месяцев со дня его обнаружения.

Таким образом, изменения в сроках привлечения к ответственности в новой редакции существуют для физических лиц. Юристы обращают внимание, что с 1 марта 2021 г. (дата вступления в силу нового КоАП) должны быть прекращены дела об административных правонарушениях, по которым, согласно новой редакции КоАП, истекли сроки наложения административных взысканий.

В данном процессе участвуют три стороны. Резидент, нерезидент и банк резидента.

Заключив внешнеэкономическое соглашение экономический агент должен известить уполномоченный банк о:
- предельном сроке по истечении, которого на расчетный счет резидента поступят деньги от иностранного контрагента в соответствии с условиями, указанными в договоре;
- предельном сроке по истечении, которого нерезидентом будут переданы товары, выполнены работы, оказаны услуги.
Далее нужно оформить в банке паспорт сделки. Порядок его оформления установлен , утвержденная ЦБ РФ.
После поступления валютной выручки на счет резидента, он должен принести соответствующую справку в уполномоченный банк для снятия с контроля данной сделки. Сроки предоставления данной справки варьируют в зависимости от вида валютной операции. Они также установлены в вышеназванной Инструкции.
Если контрагент не выполнил свои обязательства по репатриации, резидент должен обеспечить поступление на свой банковский счет страховых выплат риска репатриации по договору страхования. Только в таком случае обязательства по репатриации будут считаться выполненными резидентом.
Обязательство по репатриации может перейти к другому лицу (фактору), если ему уступлено право требования исполнения обязательств по заключенному договору.Внимание! При поступлении финансовых средств на счет фактора из-за границы, он обязан известить об этом лицо, уступившее ему право требования в течении 5 рабочих дней.

Скачать бланк паспорта сделки для валютной операции
Скачать образец паспорта сделки для валютной операции

Возвращать выручку на родину это общее правило. Однако из каждого правила есть исключения. Итак, резиденты могут не осуществлять зачисление национальной и валютной выручки, если выручка:

Зачислена на счет юридического лица-резидента в иностранном банке для исполнения его обязательств по кредитным или долговым обязательствам перед правительственными агентами других стран, а также резидентами государств – членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.
Связана с расходами резидента по возведению сооружений в иностранном государства, но только на время строительства.
Получена от проведения выставок, спортивных, культурных и иных мероприятий за пределами РФ, и направлена для покрытие расходов по их проведению, но на период проведения этих мероприятий.
Является взаимозачетом по обязательствам агентов в области рыбной и транспортной отраслях, по обязательствам перестрахования, по обязательствам в газовой отрасли, в том числе связанных с транзитом газа.
Зачислена транспортным организациям на их иностранные счета, но только для целей выполнения их функций за пределами РФ.

Согласно пункту 1 репатриацию нужно осуществить в сроки, установленные внешнеэкономическими контрактами. Законодателем установлена такая обтекаемая норма в связи с тем, что каждые договорные отношения индивидуальны.

По некоторым оплата производится единовременно, по другим частями (например, ежеквартально). По некоторым оплата производится по факту доставки продукции, по другим только авансовым платежом. Таким образом, заключая внешнеэкономическое соглашение, уделите особое внимание пунктам о репатриации, с той целью, чтобы быть в силах исполнить требования действующего законодательства в этой части.

За невыполнение требований валютного законодательства в сфере репатриации установлена следующая ответственность.

	Невыполнение обязанности по поступлению валютной выручки на счет резидента по внешнеэкономическому контракту (п. 4.1 )	Невыполнение обязанности по возврату уплаченной валюты за навезённые товары, оказанные услуги, выполненные работы (п. 5 ст. 15.25 КоАП РФ)
Должностные лица	4000-5000 руб.	одна стопятидесятая ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы денежных средств, возвращенных в РФ с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки возврата в РФ таких денежных средств и (или) от 3/4 до 1 размера суммы денежных средств, не возвращенных в РФ.
Юридические лица	40 000-50 000 руб.

Институт репатриации валютной выручки играет большую роль в финансовых процессах государства. С одной стороны, он обеспечивает удержание материальных благ в государстве, с другой стороны обеспечивает родину иностранной валютой. Бытует мнение, что данное обязательство ограничивает свободу экономических агентов, заключающие гражданско-правовые соглашения.

Порядок проведения валютных операций физлицами

Важно! При проведении операции по обмену валюты на более чем 40 тыс. рублей, то банк кроме паспортных данных вправе запросить также дополнительную информацию. Данные требования предусмотрены законом о противодействии терроризму, согласно которого Росфинмониторингом отслеживаются сделки на сумму более 600 тыс. рублей.

У банка есть право сообщить о совершаемой сделке независимо от ее суммы, в том случае если она кажется ему подозрительной. И в проведении этой сделки банк вправе отказать.

Изменения, вводящие ответственность

2.1. Введена ответственность за нарушения, связанные со счетами в иных иностранных организациях финансового рынка

С 2020 г. обязанность представления в налоговые органы уведомлений и отчётности распространяется на зарубежные счета (вклады) резидентов не только в банках, но и в иных организациях финансового рынка.

Рассматриваемый закон вводит ответственность за нарушение этих обязанностей, такую же, как для банковских счетов.

Законом также вводится ответственность за операции по счетам в зарубежных организациях финансового рынка, не допускаемые российским законом. Хотя Банк России разрешил без ограничений все такие операции, ФНС России напомнила, что это разрешение не относится к запрещенным операциям между резидентами и не освобождает от репатриации. За запрещённые операции между резидентами и за нарушение правил репатриации и ранее была возможна ответственность. Однако за списание средств, которые зачислены на счета в зарубежных организациях финансового рынка в рамках запрещённых операций между резидентами, становится возможен штраф по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в новой редакции.

Упомянутые выше поправки, устраняющие ответственность, если средства списаны с зарубежного счёта на российский, применяются только к счетам в зарубежных банках, распространять это освобождение на иные организации финансового рынка не стали, – и в этой ситуации изменения тоже не вполне согласованы друг с другом.

2.2. Введена ответственность граждан за нарушение правил репатриации

Закон вводит ответственность для граждан, такую же, как для юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, в состав, касающийся неполучения выручки и неполучения средств от заёмщика. Это связано с тем, что физические лица обязаны обеспечить репатриацию средств при предоставлении займов нерезидентам. В составе, касающемся возврата предоплаты, граждане по-прежнему не упоминаются.

По информации с сайта Правительства РФ, целью внесения поправок было введение ответственности именно за нерепатриацию по займам. Однако ФНС России высказывала позицию, что физические лица обязаны репатриировать выручку. Поэтому для физических лиц помимо ответственности за непоступление средств от заёмщиков появляется и риск ответственности за нерепатриацию выручки.

Размеры штрафов для физических лиц такие же, как указанные выше сниженные размеры штрафов для организаций и предпринимателей. Однако на граждан не распространяется упомянутый выше конфискационный штраф при нарушении на сумму свыше 100 млн. руб.

2.3. Введена ответственность за необеспечение прекращения обязательств по договорам в рублях, по которым ранее была отменена репатриация

С 2020 года частично или полностью отменена обязанность репатриации по большей части экспортных внешнеторговых договоров, заключенных и исполняемых в рублях. Вместо неё введена обязанность резидентов обеспечить прекращение обязательств по таким внешнеторговым договорам способами, разрешенными законодательством.

Закон предусматривает за неисполнение этой обязанности предупреждение или штраф в размере от 5 до 30 процентов суммы денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидента, на должностных лиц – от 20 до 30 тысяч руб. Штраф 5-30% предусмотрен и для профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, что прямо указано в законе, тогда как за нарушение обязанности репатриации штрафы для них снижены. Основание этого различия неясно.

Штраф за нарушение новой обязанности, применяемой к договорам в рублях, выше, чем штраф за неисполнение обязанности репатриации, когда она по таким договорам сохраняется (3-10%), и равен штрафу за неисполнение обязанности репатриации в иностранной валюте.

Ответственность за нарушение валютного законодательства

Минфин сообщает о смягчении административной ответственности для российских экспортеров и импортеров. В частности, снижены пороговые суммы штрафов за невозврат валютной выручки и дифференцированы их размеры. Предусмотрены более мягкие меры ответственности к резидентам — профучастникам ВЭД:

— за нерепатриацию экспортной выручки — предупреждение или штраф в размере от 3% до 5%;

— за невозврат аванса по импорту — штраф в размере от 3% до 5%.

Исключена административная ответственность за несвоевременное представление форм учета и отчетности по валютным операциям уполномоченным банкам, если задержка составит менее 90 дней.

Перечислены другие случаи полного освобождения участников ВЭД от мер ответственности.

Написать комментарий

Что значит валютный контроль: кто и что контролирует
Какие переводы подлежат валютному контролю
Документы для валютного контроля

Сделки до 200 тыс. р. включительно
Договоры от 200 тыс. р. до 3 млн. р. по импорту (кредитам) или 6 млн. р. по экспорту
Контракты от 3 млн. р. по импорту и от 6 млн. р. по экспорту

Закрывающие документы по контракту ВЭД: что подавать и когда

Что и когда может потребоваться еще

Штрафы за нарушение норм и сроков валютного контроля

Штраф 1. За неполное получение выручки по контракту
Штраф 2. За нарушение сроков предоставления документов

Валютный контроль — это когда государство проверяет валютные транзакции на предмет соблюдения закона о валютном регулировании. Закон распространяется и на бизнес, и на физических лиц.

В этом законе есть ряд мер, направленных на укрепление государства и рубля, и гигантские штрафы за несоблюдение мер.

Органами валютного контроля, то есть теми, кто устанавливает «правила игры», выступают Правительство и Центробанк РФ. А агентами валютного контроля, то есть теми, кто проверяет соблюдение этих правил — банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг и госкорпорация ВЭБ.РФ.

Ужесточается ответственность за невозвращение валютной выручки

Юристы нашей компании подготовили ряд рекомендаций как минимизировать риски привлечения к административной ответственности за неисполнение обязательств по репатриации.

В первую очередь, речь идёт о необходимости всесторонней проверки поставщика.

Так, например, при работе с китайскими поставщиками не стоит ограничиваться только проверкой реестра юридических лиц, в том числе и возможностями правительственного сайта Управления по контролю и регулированию рынка КНР. Ранее нашими юристами были подготовлены подробные рекомендации по проверке поставщиков в Китае.

При работе с контрагентами из других стран меры проверки должны быть также всесторонними. В частности, рекомендуем, в том числе, и личную встречу с поставщиком на его территории.

Предпринятые меры должной осмотрительности при выборе поставщика и их доказательства в будущем могут стать существенным доводом в защиту импортера по делу о репатриации денежных средств.

Юристы нашей компании подготовили несколько рекомендаций по возможным действиям участника ВЭД при неисполнении его контрагентом обязательств по контракту.

Во-первых, не стоит дожидаться фактического возбуждения дела об административном правонарушении по факту не репатриации денежных средств. Необходимо заранее подготовить доказательства принятия мер к проверке поставщика до заключения контракта.

Во-вторых, по истечению срока исполнения контрагентом своих обязательств по договору, необходимо незамедлительно инициировать претензионную, судебную и иную работу, направленную на восстановление нарушенного права.

Одной из дополнительных мер может быть направление в Торгово-промышленную палату страны поставщика официального запроса с просьбой об оказании содействия в поиске организации и урегулировании ситуации. После направления запроса необходимо сохранить подтверждение отправки.

Данные рекомендации носят общий характер, конкретный перечень шагов зависит от индивидуальных обстоятельств ситуации. Помимо перечисленных мер существует и ряд других эффективных инструментов по минимизации рисков при привлечении участника ВЭД к административной ответственности за невозврат валюты. Главное в ситуации с репатриацией – начать масштабную работу по принуждению контрагента к исполнению своих обязательств.

Юристы нашей компании готовы оказать правовую помощь как по минимизации рисков привлечения к административной ответственности при не репатриации валютной выручки, так и комплексным ведением дел по невозврату денежных средств. В практике наших юристов более 40 дел, связанных с привлечением участника ВЭД к административной ответственности за неисполнение обязательств по репатриации валюты.

Стоимость юридической консультации по конкретной ситуации составляет от 5 тысяч рублей. Предварительная оценка перспектив дела производится бесплатно.

Законом также вводится ответственность за операции по счетам в зарубежных организациях финансового рынка, не допускаемые российским законом. Хотя Банк России разрешил без ограничений все такие операции[2], ФНС России напомнила, что это разрешение не относится к запрещенным операциям между резидентами и не освобождает от репатриации[3]. За запрещённые операции между резидентами и за нарушение правил репатриации и ранее была возможна ответственность. Однако за списание средств, которые зачислены на счета в зарубежных организациях финансового рынка в рамках запрещённых операций между резидентами, становится возможен штраф по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в новой редакции.

2.2. Введена ответственность граждан за нарушение правил репатриации

По информации с сайта Правительства РФ, целью внесения поправок было введение ответственности именно за нерепатриацию по займам[4]. Однако ФНС России высказывала позицию, что физические лица обязаны репатриировать выручку[5]. Поэтому для физических лиц помимо ответственности за непоступление средств от заёмщиков появляется и риск ответственности за нерепатриацию выручки.

Более того, не предусмотрен пониженный штраф исходя из ключевой ставки Банка России, когда обязанность все же выполнена, хотя и с просрочкой.

В условиях, когда сама обоснованность многих валютных ограничений находится под большим вопросом, смягчение ответственности за ряд нарушений следует поддержать. Однако конструкция норм об ответственности становится все сложнее и запутаннее, а противоречия подходов к схожим нарушениям хотя и не лишают возможности применить закон, но вряд ли могут быть признаны оправданными. Ряд противоречий вызывает сомнения, отражают ли они сознательные цели законодателя или дефекты юридической техники.

Закон, улучшающий положение нарушителя, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено (ч. 2 ст. 1.7 КоАП РФ).

Принятие рассматриваемого закона даёт большому числу резидентов возможность уменьшения штрафа либо освобождения от административной ответственности.

Что касается новых штрафов, они распространяются на нарушение обязанностей, срок исполнения которых наступит после вступления закона в силу.

Правонарушения в области валютного контроля можно разделить на несколько направлений:

Несоблюдение сроков предоставления отчетности (справок).
Предоставление ложных данных, неверное заполнение документов.
Несоблюдение сроков зачисления валюты на счет. Предприниматель будет вынужден заплатить штраф даже в том случае, если его иностранный партнер не оплатит в срок выставленные ему счета.
Невыполнение обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентами.

Ответственность за нарушения порядка валютных операций бывает:

Гражданско-правовая (аннулирование сделки).
Административная (штрафные санкции).
Уголовная (вплоть до лишения свободы).

Кто штрафует за нарушение валютного контроля? Ведущими государственными органами, проводящими наблюдение за операциями между российскими и иностранными банками, являются Центробанк, ФТС и ФНС. Санкции, как правило, накладывает именно налоговая, ФТС может оштрафовать за нарушения во время таможенных операций.

Важно! При проведении операции по обмену валюты на более чем 40 тыс. рублей, то банк кроме паспортных данных вправе запросить также дополнительную информацию. Данные требования предусмотрены законом о противодействии терроризму, согласно которого Росфинмониторингом отслеживаются сделки на сумму более 600 тыс. рублей.

Исключается ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

Формой учета и отчетности по валютным операциям резидент��в является справка о подтверждающих документах (инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И).

Условие освобождение от ответственности — если период просрочки не превысил 90 дней.

В случае превышения этого срока, на организацию налагается штраф по ч. 6.3-1 КоАП РФ в размере от 40 до 50 тыс. рублей.

До введения изменений российские компании-экспортеры и индивидуальные предприниматели попадали под штрафные санкции за любые, даже незначительные, нарушения сроков поступления валютной выручки на счет в уполномоченном банке.
Большинство из них происходило по вине контрагента-нерезидента. В итоге российские компании и индивидуальные предприниматели вынуждены были нести дополнительную финансовую нагрузку, вести переговоры с иностранными контрагентами, оформлять допсоглашения к контрактам на «мелкие просрочки» и представлять их в уполномоченные банки для учета.

Теперь российская организация, которая не обеспечила на свой счет в уполномоченном банке своевременное получение иностранной валюты или рублей по заключенному с иностранной компанией внешнеторговому договору, не привлекается к ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

Сумма	Штраф	Срок тюремного заключения
Более 9 млн руб.	200 000 — 500 000 руб.	До 3 лет (до 4 лет, если в сговоре подозревается группа лиц) либо исправительные работы
Более 45 млн руб.	До 1 000 000 руб.	До 5 лет

Руководство ООО МФК «ИнкассоЭксперт» выражает благодарность Аудиторской компании «Камертон-АК» за проведение аудита за 2017 год. Аудиторская проверка показала, что специалисты «Камертон-АК» обладают высоким профессиональным уровнем, доброжелательны, дисциплинированы и ответственны Ясаков С.С Генеральный директор ООО МФК «ИнкассоЭксперт»
Специалисты компании «Камертон-АК» произвели качественный анализ системы бухгалтерского учета и финансового обеспечения нашего учреждения; разъяснили требования действующего законодательства, провели качественный правовой анализ заключенных учреждением хозяйственных договоров; оказали необходимую консультационную помощь администрации учреждения в организации и учета финансово-хозяйственной деятельности. Майоров А.Н. Директор ГБУ ЦД «Личность»
При оказании услуги по разработке проектов Учетной политики, специалисты «Камертон- АК» провели качественный анализ системы бухгалтерского учета и налогообложения нашего учреждения; оказали необходимую консультационную помощь администрации и бухгалтерии в организации учета финансово-хозяйственной деятельности. Прохорова Н.Д. Главный бухгалтер ФБУЗ «Лечебно-реабилитационный центр Министерства экономического развития Российской Федерации»
Консультационные услуги в сфере организации бухгалтерского учета и налогообложения. оказывались специалистами ООО Аудиторская компания «Камертон-АК» своевременно и на высоком качественном уровне. Учитывая результаты анализа качества и своевременности оказания консультационных услуг, мы предлагаем продолжить сотрудничество с ООО Аудиторская компания «Камертон-АК», заключив консультационный договор на 2013 год Урин В.Г. Генеральный директор ГБУК г. Москвы «МАМТ»
В процессе осуществления аудиторских мероприятий специалисты ООО Аудиторская компания «Камертон-АК» оказывали необходимую консультационную помощь в организации бухгалтерского учета нашего автономного учреждения, разъясняли положения и требования действующего законодательств, недостаточно четко прописанные в нормативных документах, давали полезные советы по решению текущих проблем финансово-хозяйственной деятельности. Дытынис Г.Д. Директор ГАУ НО «Управление госэкспертизы»
В период аудиторской проверки специалисты ООО Аудиторская компания «Камертон-АК» произвели качественный анализ системы налогового и бухгалтерского учета нашего учреждения. Оказали необходимую консультационную помощь, разъяснили требования действующего законодательства, недостаточно четко прописанные в нормативных документах. Османов С.П. Начальник ФАУ «Главгосэкспертиза России»
Специалисты ООО Аудиторская компания «Камертон-АК» провели детальный анализ остатков по счетам бухгалтерского учета КП «Спортивный комплекс «Крылатское» с целью качественного и полного переноса их на счета бухгалтерского учета созданного на его базе ГБУ «Спортивный комплекс «Крылатское» Москомспорта Будилин В.Г. И.О. Генерального директора ГБУ «Спортивный комплекс «Крылатское» Москомспорта
В период аудиторской проверки специалисты Аудиторской компании «Камертон- АК» на достаточно высоком уровне произвели все необходимые аудиторские процедуры в отношении системы бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности нашего учреждения. По результатам проверки отмечаем высокий профессиональный уровень специалистов ООО «Камертон-АК», а также достойное качество оказанных ими аудиторских услуг Молодкин К.А. Генеральный директор ООО «Лидера»
Сотрудники «Камертон-АК» провели качественный анализ системы бухгалтерского учета и налогообложения нашего учреждения; определили и порекомендовали наиболее оптимальные в условиях нашей финансово-хозяйственной деятельности методики организации и ведения бухгалтерского учета и налогообложения оказали необходимую консультационную помощь администрации и бухгалтерии в организации учета финансово-хозяйственной деятельности Домогарова Т.В. ФГБУ «ФНИЦЭМ им Н.Ф. Гамалеи»
В период аудиторской проверки, несмотря на определенные сложности в получении необходимой информации в связи со сменой руководства бухгалтерией нашего учреждения, а также периодической смены в проверяемом периоде применяемых нами бухгалтерских баз данных, специалисты ООО Аудиторскакя компания «Камертон-АК» произвели качественный анализ системы финансового обеспечения, бухгалтерского и налогового учета. Мазур А.И., Московский драматический театр имени А.С.Пушкина

Невозврат валютной выручки – административная ответственность

Освобождение от штрафов за валютные нарушения

Уголовная ответственность

Изменения в законодательстве

Документы для валютного контроля и сроки подачи СПД

Ответственность за не репатриацию

Замена денежного обязательства вашего иностранного контрагента на неденежное.

Используйте для своего бизнеса возможности юристов практики ВЭД КГ ЭТАЛОН:

Валютный контроль 2021: что нужно знать

Невозврат валютной выручки – административная ответственность

Порядок проведения валютных операций физлицами

Изменения, вводящие ответственность

Ответственность за нарушение валютного законодательства

Ужесточается ответственность за невозвращение валютной выручки

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ