Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.

Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз paбoтoдaтeля

Оформление вычета через работодателя возможно в любой момент. Необязательно ждать окончания текущего года. Порядок действий:

1. Собрать пакет документов, передать их ФНС и заполнить заявление для получения вычета через работодателя.
2. Ждать 30 дней проверку ФНС. Если она пройдет успешно, налоговая направит работодателю соответствующее заявление.
3. Написать в бухгалтерии работодателя заявление о предоставлении налогового вычета.

После этого вы начнете получать зарплату полностью, без вычета НДФЛ. Так будет, пока положенная сумма вычета не будет исчерпана. Далее можно снова подавать документы на получение следующего «транша».

Документы на вычет за покупку жилья

Лучше подготовить максимально полный пакет документов для налоговой, чтобы подстраховаться от возможных проволочек или отказа. Заверьте все копии документов — нотариально заверенные копии не нужны, достаточно на каждой странице написать: «Копия верна», добавить подпись, расшифровку и дату. Отправляясь в налоговую, возьмите копии документов и все оригиналы — возможно, сотрудники налоговой захотят с ними ознакомиться и сверить с копиями:

• декларацию 3-НДФЛ;
• справку о доходах 2-НДФЛ (из бухгалтерии с места работы);
• заявление на возврат налога с реквизитами счета;
• паспорт;
• договор купли-продажи квартиры или договор долевого участия;
• платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (платежные поручения, расписки или квитанции об оплате);
• свидетельство о государственной регистрации права собственности;
• акт приема-передачи жилья.

Какие документы нужны для получения компенсации?

Вне зависимости от того, как вы решили вернуть часть потраченных средств: через налоговую или через работодателя, основной список нужных документов будет одинаковым. К ним относятся:

• заявление на получение вычета с указанными реквизитами, на которые будут переводиться деньги;
• паспорт;
• договор купли-продажи или ДДУ, если квартира приобретена в еще строящемся объекте;
• документы, подтверждающие право собственности (выписка из ЕГРН или акт приема-передачи жилого помещения в новостройке);
• все свидетельства об оплате (чеки, банковские платежки или расписки).

Для того, чтобы получить вычет за уплаченные по ипотеке проценты, к перечисленным выше документам придется добавить:

• ипотечный договор с графиком платежей по кредиту;
• документы, подтверждающие погашение процентов по ипотеке.

Кроме того, в данный список могут входить свидетельства о рождении ребенка или заключении брака, если квартира покупается для супруга или несовершеннолетнего.

Как получить максимальную компенсацию?

Наше налоговое законодательство позволяет вернуть с покупки квартиры достаточно крупную сумму – 1,3 млн рублей. Сделать это можно при соблюдении ряда условий.

Для получения такой компенсации необходимо быть в браке и покупать квартиру в ипотеку. Тогда каждый из супругов будет вправе получить по две компенсации: основной налоговый вычет и возврат части процентов. Напомним, что с покупки недвижимости вернуть можно не больше 260 тыс. рублей, а с уплаченных процентов – до 390 тыс. рублей. Разберем на примере:

Семья, в которой оба супруга официально работают и платят НДФЛ, берет в ипотеку квартиру за 12 млн рублей. Оба супруга получат максимальный размер вычета, то есть по 650 тыс. рублей (390 тыс. рублей + 260 тыс. рублей). Таким образом семья два раза вернет по 650 тыс. рублей, их сумма и составляет 1,3 млн рублей.

Срок получения вычета

Обратиться за получением налогового вычета при приобретении жилья на вторичном рынке можно сразу после регистрации сделки. Если квартира приобреталась в новостройке, подать документы можно после сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи жилья. Сумма налогового вычета не может превышать уплаченных вами за год налогов или ежемесячных платежей по НДФЛ.

Вернуть налог можно только за календарный год, в котором появилось право на него, и за последующие годы. Получить налоговый вычет за недвижимость за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, нельзя. Ограничений по срокам получения вычета нет: если вы приобрели жилье в прошлом году, но не оформили вычет сразу, сделать это можно сейчас, и через десять лет, и через 20 лет после покупки квартиры. Но стоить помнить, что вернуть подоходный налог получится не более чем за три последних года.

Примеры

Новостройку оплатили в 2016 году, а право собственности на нее оформили только в 2018-м. Право на вычет появилось в 2018 году. В 2020 году собственник подает декларации за 2019 и 2018 годы. Ему вернут НДФЛ, уплаченный в эти и последующие годы, а за 2017-й не вернут, потому что тогда еще не было права на вычет.

Квартира куплена в 2017 году, тогда же оформлено на нее право собственности, а оформить вычет решили в 2020 году. Вернуть налог можно за 2019, 2018 и 2017 годы.

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионерам. Они могут получить вычет не только за тот год, когда приобрели недвижимость и оформили право собственности на нее, и последующие годы, но и за три предыдущих года.

Сумма налогового вычета по ипотеке

Налоговые вычеты позволяют вернуть 13 процентов от стоимости квартиры (в эту стоимость могут быть включены расходы на отделку квартиры и прокладку коммуникаций) и суммы выплачиваемых процентов по ипотеке, правда, с некоторыми ограничениями. Главное ограничение касается базы вычета.

База вычета — это сумма, на основе которой рассчитывается фактически возвращаемая покупателю сумма. В качестве базы вычета по процентам берется сумма выплачиваемая именно по процентам кредита. С 1 января 2014 года база была ограничена суммой 3 млн. руб. На базу основного вычета (на стоимость квартиры) действуют другие ограничения.

Пример расчета вычета и НДФЛ к возврату

Размер налогового вычета за квартиру в 2022 году не превышает 2 000 000 рублей, а максимальная сумма к возврату 260 000 рублей.

Рассмотрим несколько примеров при разной стоимости купленной недвижимости

Цена жилья	Размер вычета	Сумма к возврату
1 200 000 ₽	1 200 000 ₽	156 000 ₽
1 900 000 ₽	1 900 000 ₽	247 000 ₽
2 000 000 ₽	2 000 000 ₽	260 000 ₽
2 100 000 ₽	2 000 000 ₽	260 000 ₽
10 000 000 ₽	2 000 000 ₽	260 000 ₽

Какую сумму вычета при покупке квартиры в ипотеку можно получить

Объем средств зависит от:

1. Даты, когда было приобретено право собственности на имущество.
2. Порядка оплаты жилья. Важно, выплачивалась ли единовременная сумма, либо пользователю пришлось обратиться к ипотечному кредитованию.

Для того, чтобы получить налоговый вычет, нужно заключить с банком именно ипотечный договор. С потребительского кредита деньги вернуть нельзя.

До 1 января 2014 году на территории РФ были актуальны иные правила получения возврата 13%. Если вы купили квартиру в ипотеку в 2013 году, то ваша сумма будет состоять из двух частей:

• 13% от стоимости недвижимости – максимальная граница – 2 000 000 рублей;
• 13% от суммы всех процентов, которые были выплачены банку, нет денежных границ.

Раньше, при покупке квартиры за 30 000 000 рублей можно было вернуть 715 000 рублей. Старые правила были удобны при приобретении дорогостоящего жилья. Но, при стоимости жилплощади в 2 000 000 рублей, вернуть можно было только 130 000 рублей. Остаток вычета использовать запрещено.

Если вы купили жилье до 2014 года, то у гражданина есть право только однократного вычета 13% от суммы покупки и процентов. Если вы захотите оформить документы повторно, налоговая может отказать.

Изменения после 2014 года:

1. Если человек приобрел недвижимость, не оформлял ранее вычетов налога, то за всю жизнь он может получить максимум 2 000 000 рублей. Нововведение заключается в том, что теперь получать вычет подоходного налога можно с нескольких объектов собственности. Теперь, можно подавать заявки на вычет хоть с трех квартир. Главное – уложиться в представленную сумму, равную 2 000 000 рублей.
2. Проценты, положенные к расчету, теперь подлежат нормированию. Максимальная сумма, которую вы сможете получить – 3 000 000 рублей. Такой налоговый вычет реализуют по одному имущественному объекту. Остаток не сохраняется, даже, если была задействована не вся сумма.

Сумма расходов на налоговый имущественный вычет включает в себя средства, которые пойдут на отделку и ремонт только в том случае, если этот пункт прописан в договоре.

Максимальная сумма, которую вы сможете получить после нововведений от 2014 – это:

• 2 000 000 рублей, которые можно разделить на несколько вычетов с сохранением остатка;
• 3 000 000 в качестве однократного возмещения.

Какой способ получения денег лучше

Если выбирать между двумя способами возврата средств, то можно выделить плюсы и минусы у каждого типа.

При возврате денег через налоговую вы получаете единовременную выплату. Крупную сумму можно потратить на дело, положить в банк под проценты.

При подаче заявления работодателю у вас появляется возможность немного увеличить заработную плату. Вы сможете откладывать вырученные деньги, не платить подоходный налог в течение нескольких лет.

Вы можете оформить документы тремя способами:

• Посетив налоговую инспекцию лично;
• Почтовым отправлением;
• Онлайн, перейдя на сайт.

Первый и второй вариант имеют массу недостатков:

1. Душные очереди;
2. Долгий период ожидания;
3. Неизвестность.

Вам непременно надо сэкономить время, потому сроки подачи документов ограничиваются. Проще всего оформить заявку онлайн. Следуйте схеме действий:

• Заходите на официальный сайт налоговой;
• Нужно зарегистрировать личный кабинет, пройти авторизацию;
• Найдите графу, где подаются заявление;
• Создайте электронную заявку;
• Держите собранные документы и справки при себе, вам нужно будет вводить данные.

После того, как вы оформили заявление на сайте, нужно ожидать ответ от налоговой. Это может занять до 3 месяцев. После получения положительного ответа нужно будет перейти к следующему шагу.

При расчете имущественный вычет можно разделить на два типа:

• От основной суммы;
• От процентов, которые были выплачены банку.

Действуют следующие правила:

1. Величина льготных средств – 2 000 000 рублей. То есть от этой суммы налогоплательщик получит 13%, это 260 000 рублей.
2. Государственная льгота положена только при условии, что пользователь уже вступил в права собственности. При долевом распределении потребуется акт приема-передачи недвижимости.
3. Предоставляется выписка из ЕГРН.

Рассмотрим пример: Вы купили дом, который стоит 3 300 000 рублей. Взяли ипотеку на 3 000 000 рублей. Согласно закону, ваш вычет будет рассчитан на 2 000 000 рублей. Дополнительно придется подать декларацию типа 3НДФЛ, заполненное заявление. На ваш счет поступят средства в объеме 260 000 рублей.

При оформлении возврата средств иногда обращают внимание на ваши льготы, которые предоставляются:

• Военным;
• Учителям;
• Выходцам из детских домов.

Военные получают сумму, увеличенную на несколько процентов. На размер возврата средств будет влиять:

• Выслуга лет;
• Территориальная зона, где служил военный;
• Общий стаж работы.

При рефинансировании ипотеки также можно получить налоговый вычет, если ранее вы не оформляли документы по нему. Для того, чтобы получить имущественный вычет денег за покупку жилья в 2019 году, нужно учитывать рамки по времени.

Нельзя подать заявление на возврат налога позднее, чем через два года после покупки недвижимости. Специалисты советуют дождаться наступления нового года. Вы приобрели жилье в декабре 2018 года. У вас есть немного времени, чтобы собрать документы и подать их уже на будущий год, то есть в январе 2019 года.

Такой вариант более законный, грамотный и поможет избежать ошибок при оформлении бумаг. Существует множество моментов, которые затормаживают процесс возврата средств. Какие проблемы возникают у плательщиков?

Самые частые вопросы:

1. Как получить проценты за несколько лет, если давно платим их?
2. Можно ли сразу получить вычет за ипотеку и квартиру?
3. Что делать, если квартиру еще не сдали, а деньги хочется вернуть?

Консультанты советуют обращаться в инспекцию, если возникают двойственные ситуации. Абсолютно не важно, сдался ваш дом или нет, если вы хотите вернуть деньги, потраченные на выплату ипотеки. Вы можете это сделать в любое время, но не позднее, чем через два года после покупки.

Какие документы подтверждают право получения налогового вычета?

Для подтверждения права на получение имущественного вычета по ипотечным процентам потребуются документы (п. 4 ст. 220 НК):

• копия кредитного договора с банком о получении денежных средств по ипотеке;
• справка из банка о размере фактически произведенной уплате процентов за указанный период;
• выписка о перечислении средств со счета заемщика или приходными ордерами в подтверждении, что вами погашались проценты по кредиту;
• выписка из ЕГРН о регистрации права собственности в отношении жилого объекта, по которому производится уплата ипотечного займа;
• копия договора купли-продажи жилья;
• акт-приема передачи в случаи с новостройкой.

Нюансы применения налогового вычета при ипотеке

Ипотечная квартира, равно как и прочая приобретенная в браке недвижимость, по Гражданскому кодексу признается совместно нажитым имуществом (ст.256 п.1). Поэтому оба супруга после покупки жилья вправе получить по ней имущественный вычет, но лишь в рамках действительных затрат на приобретение жилплощади. Напомним, что установленный Налоговым кодексом лимит по вычету НДФЛ для каждого гражданина – 2 млн. руб.

К сведению: с маткапитала, внесенного в счет оплаты жилищной ипотеки, получить имущественный вычет невозможно. При обращении за вычетом требуется вычесть сумму маткапитала из стоимости жилья, заявляя к вычету только эту разницу (ст.220 п.5 Налогового кодекса).

Супругам необходимо распределить вычет между собой, оформив (заявлением). Как распределить вычет – решать супругам. Отметим, что возвращение вычета возможно только лишь для работающих супругов, получающих «белую» зарплату, с которой выплачивается НДФЛ.

На кого из супругов оформлена ипотека, кто из них является собственником жилплощади – не важно (письмо Минфина за №03-04-07/71589 от 31.10.2017). К примеру, по купленной за 2 млн. руб. квартире каждый супруг имеет право получить вычет с миллиона рублей. Или распределить иначе, допустим, с 1,5 млн. руб. возвращает налог супруг, а с 500 тыс. руб. – супруга.

Право имущественного вычета родственникам передать нельзя. Если квартира приобретена в ипотеку пенсионером, не имеющим налогооблагаемых доходов (только пенсия), вычет не может быть переведен на его взрослых детей.

Получается, что право на вычет в такой ситуации есть, но возвратить НДФЛ невозможно, поскольку пенсии налогом не облагаются. Однако пенсионеры вправе перенести вычет на три налоговых периода, предшествующих покупке жилья (ст.220 п.10 Налогового кодекса). При наличии доходов с выплаченным 13% НДФЛ за три предыдущих налоговых периода пенсионер вправе получить по ним вычет.

Если родители оплачивали долю ребенка в ипотечной квартире, они вправе возвратить НДФЛ с этих расходов (ст.220 п.6 Налогового кодекса). «Родительский» двухмиллионный лимит на возврат налога при этом не увеличивается, т.е. затраты по доле ребенка входят в него. После достижения ребенком 18 лет и приобретения им квартиры у него возникнет право на собственный, полноразмерный вычет.

Кто имеет право на компенсацию?

Согласно НК РФ, на фискальную имущественную компенсацию имеют право:

• граждане, которые приобрели или самостоятельно возвели жилье на земельном участке за счет собственных или заемных средств;
• иностранные граждане, которые более 183 дней в году находятся на территории РФ и оплачивают подоходный налог с физических лиц в размере 13%;
• женщины, находящиеся в декретном отпуске могут сразу же после выхода из декрета оформить заявку на вычет в том случае, если недвижимость была приобретена до отпуска по уходу за ребенком.

Правом на компенсацию можно воспользоваться в местной фискальной службе или же через работодателя, через которого отчисляется подоходный налог.

Кто не имеет права на такую компенсацию?

1. Неработающие граждане страны.
2. Пенсионеры, которые не оплачивают 13% налога из других источников дохода.
3. Работающие люди, но при этом получающие не официальную зарплату « в конвертах».
4. Люди, которые осуществили сделку купли продажи между родственниками.
5. Предприниматели, ведущие деятельность по специальной упрощенной схеме.

Как уже было сказано выше, НК РФ предусмотрено несколько вариантов вычетов, одним из которых является имущественный. Существуют еще социальные и профессиональные. При подаче заявки на другие виды вычетов (за обучение, лечение) барьером будет только сумма уплаченного налога.

По каким кредитам и займам можно получить вычет по процентам?

Вычет по кредитным процентам можно получить не только по договорам ипотеки, а по любому целевому займу, направленному на приобретение/строительство жилья (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Например, если Вы взяли займ у работодателя и в договоре написано, что займ будет потрачен на покупку конкретной квартиры, то Вы сможете получить налоговый вычет по выплачиваемым кредитным процентам. Если такой записи в договоре не будет, то несмотря на то, что Вы потратили займ на покупку жилья, вычет Вы получить не сможете (Письмо Минфина от 08.04.2016 №03-04-05/20053).

Пример: В 2021 году Шилова К.О. взяла займ у организации на покупку квартиры. В договоре четко указано, что займ потрачен на покупку конкретной квартиры, поэтому Шилова К.О. сможет получить вычет по кредитным процентам.

Пример: В 2021 году Тамарина Э.М. купила квартиру за 2 млн рублей с привлечением кредита на потребительские цели в размере1 млн рублей. Так как кредит не является целевым на покупку квартиры, Тамарина Э.М. сможет получить имущественный вычет в размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей), а вычетом по процентам воспользоваться не сможет.

Кто имеет право на вычет по ипотеке

Как и в случае с вычетом за покупку жилья, перечень тех, кто имеет право на возврат подоходного налога при ипотеке, таков:

• граждане РФ, уплачивающие НДФЛ (работающие по трудовому или по гражданско-правовому договору;
• работающие пенсионеры;
• неработающие пенсионеры, работавшие в год начала платежей процентов по ипотеке;
• иностранные граждане-резиденты РФ (проводящие в нашей стране свыше 180 дней в году и уплачивающие здесь НДФЛ).

Не имеют права на получение налогового вычета по ипотеке юридические лица и так называемые «взаимозависимые» лица при покупке недвижимости друг у друга. Например, муж продает квартиру жене, работодатель – работнику, отец – дочери и так далее. Индивидуальные предприниматели, безработные граждане и люди, занятые в теневом секторе экономики (с зарплатами «в конверте») не могут рассчитывать на вычет, поскольку не платят НДФЛ.

С каких расходов можно получить налоговый вычет по ипотеке

Поскольку вычет по ипотеке тесно связан с вычетом за покупку жилья, то и расходы, с которых возвращается НДФЛ, тоже связаны. Всего их три типа:

1 Покупка недвижимости в кредит:

• квартиры в многоквартирном доме (готовой или строящейся)
• изолированной комнаты в квартире или в индивидуальном жилом доме
• индивидуального жилого дома – на стадии строительства или уже введенного в эксплуатацию
• строящегося индивидуального жилого дома
• земельного участка под жилым домом

2 Проценты по ипотечному кредиту, взятому для покупки вышеперечисленных объектов.

2 Расходы на ремонт и отделку жилья, если оно куплено в состоянии черновой отделки (вычет на проценты по кредиту не предоставляется, поскольку на ремонт берут потребительский, а не жилищный заём).

Объекты недвижимости должны обязательно находиться на территории РФ и предназначаться для проживания людей. Коммерческая и другая нежилая недвижимость, даже купленная физлицом в ипотеку, под условия налогового вычета не попадает.

Кому недоступен возврат 13% с процентов по ипотеке

В отличие от основного вычета, вернуть процент по ипотеке можно только с одного объекта.

Пример: вы купили квартиру в ипотеку в 2015 году, к 2021 году выплатили за неё проценты в размере 2 500 000 ₽, а в 2022 году оформили вычет на 325 000 ₽. В 2019 году купили ещё одну ипотечную квартиру. И со второй квартиры налоговый вычет за проценты по ипотеке будет недоступен — можно претендовать только на вычет со стоимости квартиры, и лишь в том случае, если лимит в 260 тыс. ₽ не был достигнут в первый раз.

Соответственно, иногда выгоднее придержать оформление процентного вычета. Особенно если вы заранее знаете, что следующая ипотечная квартира обойдётся дороже предыдущей.

Существует и ещё несколько ограничений. Право на налоговые вычеты с процентов по ипотеке пропадает в одной из следующих ситуаций:

• Ипотека выплачивается не от имени заявителя.
• Квартира расположена за пределами РФ, а её покупатель не налоговый резидент России.
• Жильё куплено у «взаимосвязанных лиц». Это близкие родственники (супруги, дети, родители, опекуны и подопечные, братья и сёстры) и работодатели. Все они, с точки зрения закона, относятся к одной категории взаимосвязанных, то есть заинтересованных лиц.
• Жильё приобреталось с помощью субсидий от государства без использования собственных денег.

Похожие записи:

• Кому и какие налоги платить при покупке и продаже квартиры
• Новые выплаты многодетным семьям в 2022 году от 200 тыс. до 1 млн. рублей
• Как оформить и учесть возврат товара поставщику