Инкассовое поручение – что это?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инкассовое поручение – что это?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Сказать о том, что инкассовое поручение имеет широкое распространение, нельзя. Однако в некоторых случаях он встречается довольно часто, например, в практике налоговой инспекции, когда в банк должника по налогам отправляется инкассовое поручение и долги автоматически списываются с его счетов (такие инкассовые поручения подлежат безусловному исполнению, оспаривать их нельзя). Или в деятельности коммунальных служб, когда между коммунальщиками и получателем услуги заключен договор с возможностью безакцептных (т.е не требующих разрешения и участия непосредственного плательщика) платежей – в этом случае плата из банка получателя услуги в банк коммунальной организации также переводится путем применения инкассового поручения.

В каких случаях востребован данный документ

Организации порой тоже заключают между собой подобные договоры, но такая практика не имеет общеприменительного характера, поскольку она требует стопроцентной доверительности в отношениях между контрагентами, а также их бесспорной платежеспособности.

Схема расчета через инкассо

Схема взаиморасчетов довольно проста, если не требуется акцепт от плательщика. Акцепт — это письменное согласие контрагента на то, что с его счета спишут сумму средств, отраженную в платежных документах. Плательщик может дать согласие на полное списание задолженности. В этом случае акцепт считается полным. Если плательщик одобряет списание только части суммы, то акцепт называется частичным.

Согласие плательщика, то есть акцепт, может быть положительным и отрицательным. Если акцепт положительный, то от дебитора требуется согласие в письменной форме. Но в случае отрицательного считается, что согласие на списание дано, если плательщик вовремя от него не отказался.

Виды акцепта и условия отказа от оплаты, как правило, прописываются при заключении договора. Так, оба участника сделки в курсе, в каком случае контрагент может отказаться от оплаты или оплатить сумму частично. Обычно, в зависимости от вида акцепта, после выставления платежного требования списание со счета плательщика банк должен произвести в течении трех или пяти дней.

Если все вышеперечисленное вам показалось сложным, то схема документооборота поможет вам разобраться. Для расчетов с помощью инкассо акцептованными платежными требованиями участники взаиморасчетов проходят следующие этапы:

1. Контрагенты заключают договор, где детально прописаны условия сотрудничества, а также указана форма взаиморасчетов.
2. Продавец отгружает товар, передает все необходимые документы плательщику.
3. Продавец составляет платежное требование об оплате по поручению.
4. Продавец направляет платежное требование в банк, чтобы получить у покупателя акцепт.
5. Получатель товара дает согласие банку на списание с его счета денежных средств.
6. Банк производит взыскание суммы задолженности со счета плательщика в уплату акцептованного платежного поручения.
7. Банк переводит сумму взысканной у покупателя задолженности продавцу.
8. Продавец получает выписку из расчетного счета о зачислении платежа и закрывает сделку.

Банк начинает обрабатывать инкассовое поручение, когда получает просьбу об этом от продавца товара. После этого банк направляет должнику платежное требование вместе с счетом на оплату. Такая форма взаиморасчетов предполагает сначала отгрузку товара, независимо от списания денежных средств со счета дебитора.

Что такое инкассовое поручение?

Инкассовое поручение – это документ, который предоставляется напрямую в банк должника, если есть бесспорное основание для взыскания денежных средств. Инкассо может быть выставлено как контрагентом в соответствии с пунктами договора, так и налоговыми органами по закону.

Обязательное условие – это до выставления инкассо оповестить контрагента – должника о наличии просроченной задолженности. В таком уведомлении должен быть указан срок для исполнения обязанности по уплате суммы без принуждения. Если должник самостоятельно на протяжении указанного времени не внесет оплату, то в адрес его банка может быть выставлено инкассовое поручение с обязательным указанием в назначении платежа пункта договора или статьи определенного закона.

Если инкассовое требование выставляет контрагент, то у него банк может запросить подтверждающие документы бесспорного взыскания (договор или приложение к нему).

О том, как вести расчеты инкассовыми поручениями в 2021 году, говорит Гражданский кодекс РФ. Согласно статье 862 ГК РФ, а также Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России 19.06.2012 № 383-П, безналичные расчеты между экономическими субъектами и простыми гражданами могут осуществляться с использованием таких платежных форм, как платежное поручение, платежное требование, инкассовое поручение, а также расчеты по аккредитивам и чекам.

Каждый из способов безналичных взаиморасчетов между субъектами имеет ряд отличий. Расчеты по инкассо предусматривают бесспорный или даже принудительный способ изъятия денег со счета плательщика. Такой вид взаиморасчетов используется, если:

• этот способ расчета закреплен на законодательном уровне;
• списание производится в счет погашения задолженностей по исполнительным документам;
• в условиях договора поставки товара, оказания услуг, выполнения работ обозначен именно такой способ взаиморасчетов.

Его вправе выписать налоговые органы и представители внебюджетных фондов (ФСС, ПФР, ФОМС) при обнаружении пеней, недоимок и штрафов по обязательным платежам в бюджет. Судебные приставы наделены аналогичными полномочиями по взысканию денежных средств с расчетных счетов по исполнительным документам. Также изъять деньги по инкассо вправе контрагенты на основании заключенного договора, который предусматривает данный вариант расчетов.

Стороны, принимающие участие в инкассо

Стороны, принимающие участие в инкассо именуются следующим образом:

• принципал, или доверитель — сторона, которая поручает банку обработку инкассо и выступает конечным получателем платежа (экспортер или взыскатель);

• плательщик — лицо, которому должно быть сделано представление документов в соответствии с инкассовым поручением (импортер);

• банк-ремитент — банк, которому принципал поручил обработку инкассо (банк экспортера);

• инкассирующий банк — любой банк, не являющийся банком-ремитентом и участвующий в процессе обработки инкассового поручения (банк импортера или банк в стране импортера);

• представляющий банк — инкассирующий банк, осуществляющий представление документов плательщику (банк импортера).

В каких случаях востребован данный документ

Сказать о том, что инкассовое поручение имеет широкое распространение, нельзя. Однако в некоторых случаях он встречается довольно часто, например, в практике налоговой инспекции, когда в банк должника по налогам отправляется инкассовое поручение и долги автоматически списываются с его счетов (такие инкассовые поручения подлежат безусловному исполнению, оспаривать их нельзя). Или в деятельности коммунальных служб, когда между коммунальщиками и получателем услуги заключен договор с возможностью безакцептных (т.е не требующих разрешения и участия непосредственного плательщика) платежей – в этом случае плата из банка получателя услуги в банк коммунальной организации также переводится путем применения инкассового поручения.

Организации порой тоже заключают между собой подобные договоры, но такая практика не имеет общеприменительного характера, поскольку она требует стопроцентной доверительности в отношениях между контрагентами, а также их бесспорной платежеспособности.

Выставление инкассо в банке

В пункте 7.7 ранее упомянутого Положения № 383-П говорится о том, что взыскатель средств может предъявить инкассовое поручение через свой банк, который должен перенаправить документ в банк плательщика не позднее, чем на следующий рабочий день.

Статья 875 ГК РФ предусматривает несколько вариантов исполнения поручения банком. Документы могут подлежать оплате по предъявлению или в другой указанный срок. Частичные платежи возможны, если такой порядок установлен «банковскими правилами» или «при наличии специального разрешения в инкассовом поручении». К слову, в пункте 4.4 Положения № 383-П оговаривается возможность частичного списания средств со счета должника.

Кроме того, на срок исполнения инкассового поручения влияет то, насколько корректно взыскатель оформил пакет документов. А когда речь заходит о ФНС , не последнюю роль играет «степень терпеливости» инспекторов, то есть в какой срок после просрочки с перечислением налогов они приняли решение прибегнуть к инкассо.

В каких случаях востребован данный документ

Сказать о том, что инкассовое поручение имеет широкое распространение, нельзя. Однако в некоторых случаях он встречается довольно часто, например, в практике налоговой инспекции, когда в банк должника по налогам отправляется инкассовое поручение и долги автоматически списываются с его счетов (такие инкассовые поручения подлежат безусловному исполнению, оспаривать их нельзя). Или в деятельности коммунальных служб, когда между коммунальщиками и получателем услуги заключен договор с возможностью безакцептных (т.е не требующих разрешения и участия непосредственного плательщика) платежей – в этом случае плата из банка получателя услуги в банк коммунальной организации также переводится путем применения инкассового поручения.

Организации порой тоже заключают между собой подобные договоры, но такая практика не имеет общеприменительного характера, поскольку она требует стопроцентной доверительности в отношениях между контрагентами, а также их бесспорной платежеспособности.

Правила оформления и составление инкассового поручения

Инкассовое поручение должно оформляться по определенной форме. В ней содержится

• информация о сторонах договора (наименование предприятий),
• сведения о банках, между которыми происходит непосредственная передача денежных средств,
• номера расчетных счетов организаций,
• сумма перечисления,
• номер и дата составления документа.

Если происходит бесспорное взымание средств со счета плательщика (например, при списывании долгов по налогам и пр. основаниям), то в инкассовом поручении должна быть указана еще и ссылка на норму закона.

Документ составляется в четырех экземплярах:

• первый остается у работников кредитного учреждения и на основании него производится списание средств со счета плательщика;
• второй экземпляр передается в банк-получатель денежных средств. В случаях, когда счета обеих организаций находятся в одном банке, вторая копия инкассового поручения получает статус мемориального ордера при зачислении средств на счет получателя платежа;
• третий экземпляр предназначен для самого владельца счета;
• четвертая копия заверяется сотрудником банка и печатью кредитного учреждения и передается на руки клиенту.

Для чего нужно инкассовое поручение

Основной целью инкассового поручения является проведение оплаты услуг (работ) без участия плательщика, а также без получения его согласия на операцию.Возможна такая процедура только тогда, когда между контрагентами заключен договор, в котором есть пункт об инкассовой оплате.

На основании такого документа у банка появляется право на перевод денежных средств от получателя товара продавцу или исполнителю, но без участия сторон сделки. При этом как заказчик, так исполнитель в банк никаких платежек предоставлять не может. Происходит все следующим образом: банк плательщика уведомляет своего клиента о денежном переводе, а банк получателя – о зачислении денежных средств на счет.

В каких случаях налоговая выставляет инкассовое поручение

При налоговой проверке, инспекторами была выявлена задолженность по НДС и налогу на прибыль. По данной задолженности налоговики выставили требование об уплате. В добровольном порядке организация данное требование не исполнила, поэтому налоговая вынесла решение о принудительном взыскании недоимки по налогам за счет средств компании. Для этого они направили в банк, в котором у организации открыт счет, инкассовое поручение (46 НК РФ).

Невозможность удовлетворения требования налоговой, как правило, связана с недостаточным количеством денежных средств у компании. Поэтому, если на ее расчетном счете средств для погашения долга будет недостаточно, то контролирующие органы вправе направить взыскание уже на имущество компании. Для того, чтобы у них появилась такая возможность, выполняться должны следующие условия:

• предварительно налогоплательщику налоговыми инспекторами было направлено требование об уплате налога;
• в установленный в требовании срок налогоплательщиком не был уплачен налог;
• инспекторами было вынесено решение о взыскании задолженности по налогу за счет средств, находящихся на расчетных счетах налогоплательщика (в срок, равный 60 дням после истечения срока исполнения требования по уплате задолженности по налогу);
• на расчетном счете налогоплательщика достаточной суммы денежных средств для погашения задолженности по налогу нет;
• информации о расчетных счетах налогоплательщика у налогового органа нет.

Налоговые инспекторы направляют инкассовое поручение в банк, в котором у компании открыт счет. По всем остальным счетам (если у компании есть также иные счета в других банках) налоговики вправе принять решение о приостановлении операций (76 НК РФ). Такое решение они принимают, если по предоставленной банком информации, на данных счетах недостаточно денежных средств для погашения недоимки по налогам.

В каких случаях все требования будут успешно выполнены?

• Главное условие выполнения платёжного требования заключается в том, согласится ли его выполнять плательщик.
• Выполнить обязательства полностью или частично, решает также плательщик. Вся информация о принятом решении, заполняется в принятом документе, сотрудником банковской организации, ответственным за заключение сделки.
• В выполнении платёжного расчёта будет отказано, если плательщик предоставит акцепт со сведениями, отличающимися от сведений, которые были прописаны в нём получателем.
• Выполнять заполнение необходимо по всем требованиям. Не допускаются исправления в тексте, а также использование различных средств для замазывания ошибок. Если будут нарушены данные правила, то в выполнении услуги будет отказано, а все бумаги будут возвращены их владельцу.

Инструкция по заполнению

В инкассовом поручении следует указать:

• No формы по ОКУД ОК 011-93;
• N. No поручения. Следует указать No поручения в числовом виде. Если чисел больше 3, при платеже в Банке России проходит распознавание по 3 крайним цифрам;
• Дата. Необходимо прописывать данные без сокращений;
• Вид платежа. Необходимо заполнять после указания ЦБ РФ;
• Сумма прописью. Следует начинать писать прописными буквами, все слова должны быть без сокращений;
• Сумма. Следует писать цифрами;
• Плательщик. Должно быть описано название плательщика, адрес банковского отделения обслуживающего его, No счета;
• Сч.N. No счета плательщика. Следует прописать No лицевого счета плательщика;
• Банк плательщика. Описывается адрес и название банковского отделения;
• БИК. Требуется отразить идентификационный банковский код из справочника БИК РФ;
• Сч.N. No банковского счета плательщика;
• Банк получателя. Должны быть указаны название и адрес кредитной организации получателя;
• БИК. Указать банковский БИК получателя;
• Сч.N. No счета получателя. Следует проставить No действующего субсчета;
• Получатель. Описывается название получателя денег. Помимо этого следует указать адрес банковского отделения получателя и No счета;
• No. Проставляется No банковского счета;
• Вид операции. Прописывается шифр (06) по нормам бух. учета в РФ;
• Назначение платежа. Следует указывать после решения ЦБ РФ;
• Очередность платежа. Отражается, основываясь на закон;
• Код. Следует указывать после решения ЦБ РФ;
• Назначение платежа. Прописывается название перечисления, дата регистрации решения и законодательная статья, название органа принявшего решение, No;
• Отметки банка плательщика. Обязателен штамп, документ следует заверить ответственным исполнителем; М.П. Ставится печать по образцу ЦБ РФ;
• Подписи. Требуется заверить бумаги лицами, обладающими требуемыми полномочиями;
• Отметки банка получателя. Необходимо проставить дату и заверить бумагу исполнителем, кроме этого потребуется штамп;
• Поступило в банк плательщика. Необходимо проставить дату оформления бумаги;
• Дата помещения в картотеку. Прописывается дата переноса в картотеку бумаг еще не проведенных;
• No частичного платежа. Ставится No неполного расчета;
• No платежного ордера. Заполняют, если предварительно был неполный расчет;
• Дата платежного ордера. Необходимо проставить если предварительно осуществлялась неполный платеж;
• Сумма частичного платежа. Прописывается сумма неполного перечисления в числовом формате;
• Сумма остатка платежа. Заполняется остаток в числовом формате
• Подпись. Требуется заверить бумаги исполнителем производящего отметку о неполном перечислении;
• Списано со счета плательщика. Необходимо указать дату снятия финансов у плательщика;
• ИНН. ИНН получателя.

Указание всех перечисленных данных в бланке позволит сторонам договора оформить инкассовое поручение по действующему законодательству.

Расчеты по инкассо являются действиями по получению и взысканию финансов. Инкассо применяют для перечисления денег, основываясь на действующее законодательство, включая расчеты органами контроля, по исполнительным листам и по договору.

Что такое инкассовое поручение?

Это разновидность платежно-расчетной документации, используемой для безакцептного перевода денег со счетов клиента-плательщика. Безакцепт означает то, что для перевода денег не требуется предварительного согласия владельца счета.

Инкассовое поручение применяется в следующих обстоятельствах:

• Погашение долгов по исполнительным листам. В данном случае в назначение оплаты должна быть дана ссылка на соответствующую законодательную статью. Без этого указания инкассо исполняться не будет. Также здесь должна быть указана информация: дата выдачи листа, номер заведенного дела и название органа/структуры, принявшего данное решение. Например, если взымание осуществляет судебный пристав, то в ИнкасПоручении содержаться указание статей закона, данные исполнительного листа. К ИнкасПор-ю обязательно быть прикреплен дубликат или оригинал исполнительного документа с неистекшим сроком действия. Если денег на счете должника хватает, то банк обязан исполнить требование-инкассо в течение 3 дней с момента получения. Если денег не хватает или они отсутствуют, то на листе ставится запись о частичном или полном списании. Документ затем помещается в картотеку неоплаченных в срок документов на счет внебаланса 90902. По мере зачисления денег инкассовые требования будут погашаться.
• Перевод денег в порядке, установленном госорганами, а также для взыскания денег контролирующими структурами (ПФР, ИФНС и др.). Если у владельца счета появляется задолженность по уплате обязательных взносов или налогов, контролирующие органы могут выставить инкассо на оплату. Например, в ст. 46 НК РФ прописано, что налоговая служба может направлять в банк требование об уплате недоимки по налогу. Если требование не исполняется должником, то ИФНС выставляет инкассовое требование о принудительном списание долга.
• Списание суммы со счетов плательщика без предварительного распоряжения по договорным условиям. Для такого списания хозяин счета обязан передать в обслуживающий банк данные о получателе денег. Получатель, в свою очередь, должен иметь право составлять инкассовые поручения на безакцептные списания. Также клиент предоставляет договор, который должен содержать пункт о списании денег по ИнкасПоручению. Данный пункт также может содержаться и в доп.соглашении к основному договору. Если его нет нигде, то это может являться поводом для отказа в проведении инкассового требования.

Институт управления и оценки бизнеса Учебные материалы для студентов и аспирантов

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1. в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
2. для взыскания по исполнительным документам;
3. в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовое поручение составляется на бланке формы № 0401071. При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняют поступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами либо, при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя, делают на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев, установленных Банком России.

Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.

Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

• по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;
• при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;
• по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

В документе, представляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.

При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: В нашей организации открыто два расчетных счета в разных банках. В один банк налоговики направили инкассовое поручение, а по второму – приостановление операций по счету. Для погашения долга на счете денег было недостаточно и налоговики решили взыскать долг за счет имущества фирмы. Законно ли это и можем ли мы обратиться в суд, ведь налоговики должны были разослать инкассовые во все банки, где у нас открыты расчетные счета?

Ответ: Если рассмотреть статью 46 НК РФ, то можно сделать вывод, что направлять инкассовые поручения во все банки, где у налогоплательщика открыты счета налоговики не обязаны. То есть, если на одном счете в банке, куда было направлено инкассовое поручение, денежных средств будет недостаточно, решение о взыскании долга за счет другого имущества компании будет законным.

Похожие записи:

• Получение и офрмление двойного гражданства России и Украины
• Нулевая декларация по НДС для ИП на ОСНО
• Согласие всех собственников для прописки: правила и исключения