Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС объяснила, как начисляют налог на имущество на унаследованные квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
После регистрации права собственности можно проводить с недвижимостью любые сделки, в том числе продать. «Сделка по продаже унаследованного имущества проходит по стандартной процедуре: стороны заключают предварительный договор с авансовым платежом, затем собирают документы и обращаются в Росреестр или отделение МФЦ», — отметила Тарасова.
Какие документы нужны для продажи квартиры, полученной в наследство
Для сделки потребуются:
- паспорта всех участников сделки;
- договор купли-продажи;
- разрешение органов опеки и попечительства (при наличии несовершеннолетних собственников);
- справка о зарегистрированных в квартире лицах;
- правоустанавливающие документы (свидетельство о праве на наследство).
Дарственная и завещание: основные понятия и их различия
Под дарственной необходимо понимать акт, совершенный добровольно, на основании которого указанная собственность переходит другому лицу сразу же после подписания. Завещание тоже предполагает передачу имущества, но только после смерти завещателя. Особенность – категория получателя может быть любой. Различия кроются в следующих аспектах:
- Налогообложение. Налог на наследование и дарение определяется по-разному и отличается по сумме.
- Момент перехода собственности. Немедленная передача лишает дарителя возможности распоряжаться собственностью.
- Сохранность. После подписания дарственной ничего не мешает преемнику продать, подарить, обменять полученное имущество по своему усмотрению.
- Риски. Новый собственник по дарственной вправе требовать, например, чтобы прежний владелец выехал из квартиры.
Список не полный. Остальное вы узнаете из описания различных нюансов, которыми обладает дарственная. О налогах также читайте далее. Но сначала о терминологии и определениях, принятых в юриспруденции.
Нужно ли платить налог с наследства
Чтобы ответить на данный вопрос, следует обратиться к ФЗ №78 от 01 июля 2005 г. После вступления в силу данного законопроекта последовали изменения в налогообложении при наследовании собственности.
В соответствии с данным законом понятие «налог за наследство» фактически утратило силу. Имущественные объекты, переходящие в собственность путем наследования, не подлежат налогообложению. Стоит отметить, что не важен путь наследования – налогом не облагается любой вид имущества, наследованный как в законном порядке, так и по завещанию.
Теперь налог не придется платить любому получателю наследства, несмотря на размер наследства, степень родства и гражданство. От налога освобождаются также лица, не имеющие гражданства РФ при получении наследства.
Оценка и процедура уплаты
Оценка стоимости недвижимости проводит региональное отделение БТИ, на основании проведенной оценки выдается заключение.
В случае оценки движимой собственности, например, автомобиля, необходимо обратиться к независимому эксперту. В зависимости от стоимости имущества, указанного в заключении, будет установлен размер госпошлины.
Таким образом, размер пошлины зависит от местонахождения объекта имущества, а также от местонахождения самого наследника.
Вступление в наследство после 6 месяцев после смерти.
Если в наследство вступает гражданин РФ, то он должен обратиться к нотариусу, предоставив копию документа, подтверждающего право на наследство. Далее в порядке оформления наследования имущества будет установлена стоимость и размер госпошлины.
Если наследник не имеет гражданства РФ, то он обязан предоставить документ, подтверждающий стоимость имущества. Данный документ предоставляется в момент установки размера ставки госпошлины.
Изменение стоимости объекта наследования в процессе оформления не влияет на сумму, которую необходимо оплатить. Кадастровая (оценочная) стоимость указывается при открытии наследства и не подлежит изменению.
Если оценка стоимости недвижимости не была проведена, то она может быть установлена, исходя из рыночной стоимости в данном районе. Как правило, такая стоимость будет значительно выше по сравнению с кадастровой стоимостью. Поэтому наследнику недвижимости следует обратиться в БТИ по месту оформления собственности и получить справку с указанием кадастровой стоимости данного объекта.
Стоит отметить, что наследник не имеет права производить какие-либо действия с унаследованной собственностью, пока не оплачена пошлина. Факт подтверждения оплаты подтверждается справкой из Федеральной налоговой службы.
Только после подтверждения оплаты и предоставления указанной справки нотариус произведет операции с собственностью и выдаст свидетельство о праве собственности. Оплата производится на основании платежного извещения.
Заметьте! Законом регламентирована процедура получения платежного извещения, которую необходимо соблюдать. Так, наследник обязан оплатить сумму, указанную в данном извещении, в течение 3-х месяцев с момента ее получения.
Тем не менее, закон допускает рассрочку оплаты госпошлины на 2 года. Чтобы оформить рассрочку, необходимо обратиться в отделение ФНС по месту жительства и написать заявление о получении рассрочки.
Если наследник не является гражданином РФ, то процедура наследования отличается от стандартной процедуры. Оформление наследства возможно только при предоставлении квитанции об оплате госпошлины. При оформлении нотариус вносит соответствующую отметку об оплате в журнал регистрации.
Процедура оформления наследства связана с налоговыми органами, которые осуществляют надзор за соблюдением порядка наследования имущества как по праву, так и по акту дарения. ФНС контролирует нотариальные органы в части порядка оформления передачи наследуемого имущества.
Так, если нотариус несвоевременно предоставит квитанцию об оплате или начнет процедуру оформления без учета оплаты госпошлины, то может получить штраф. Для подобных нарушений законом установлен штраф в размере 5 МРОТ (минимальный размер отплаты труда).
Уплата налога при продаже наследства
Если наследник получил наследство и хочет его продать, на полученный доход он должен будет уплатить налоги. Но и здесь есть несколько правил. Например, имущество у наследника находилось в собственности более 3 лет — в таком случае налог на доходы физических лиц платить не нужно. При продаже недвижимости налогооблагаемая база уменьшается на 1 млн руб. Например, если дом стоит 3 000 000 руб., то заплатить налог придётся с 2 млн., при этом 1 млн. остаётся льготным.
Продавая другое имущество, наследник может заявить вычет по НДФЛ (если трудится официально, занимается предпринимательской деятельностью или сдает в аренду недвижимость) в сумме 250 000 руб.
Процесс наследования сопровождается переходом имущественных прав, либо собственности на тот или иной объект от умершего лица к наследникам. В рассматриваемой ситуации нередко возникает вопрос, должен ли правопреемник уплачивать налог или какой-либо иной сбор за оформление и принятие наследства. Ввиду того, что наследственную массу могут составлять различные объекты и имущественные права, в каждом случае вопрос разрешается индивидуально. Для того, чтобы не быть привлеченным к гражданско-правовой ответственности и исполнить обязательства по уплате налога на наследство в 2022 году своевременно, каждый правопреемник в такой ситуации должен ознакомиться с особенностями процедуры и соответствующими требованиями гражданского, налогового законодательства. В том случае, если обратившись к данной статье, читатель не смог ответить на поставленные вопросы и разобраться в сложившейся ситуации, рекомендуется обратиться за консультацией к юристу соответствующего профиля.
Я и мой брат вступили в наследство после смерти нашей матери, умершей в НОЯБРЕ 2015 года. Она владела домом, но как пенсионерка налог на недвижимость не платила. А вот земельный налог оплачивала. После всех процедур, связанных с принятием наследства (земельный участок с находящимся на нем домом) в ИЮНЕ 2021 года мы с братом получили свидетельства о праве собственности на дом и участок в равных долях (по 1/2). Вопрос: на кого должен быть начислен налог за 2015 год, кто его должен оплатить, соответственно и за 2021 год то же самое. Благодарю за ответ.
Обязанность по уплате земельного налога за умершего человека возлагается на наследников. Они обязаны погасить долг в пределах стоимости унаследованного имущества.
Это интересно: Наследование дома после смерти мужа 2021 год
В дальнейшем налог платят собственники земли. Право собственности на землю возникает в день открытия наследства. Таковым считают день смерти наследодателя. Дата фактического оформления собственности значения не имеет.
Соответственно долг умершего за период январь — ноябрь 2015 года гасите вы как наследники. С декабря 2015 года вы становитесь самостоятельными плательщиками налога по этому участку. Платите его сумму пропорционально доле в участке.
Портал Ваши налоги»
Налог на наследство недвижимости
Как уже было отмечено выше, получение от наследодателя объекта недвижимости (будь то дом, квартира, дача или земельный участок) не является основанием для каких-либо налоговых отчислений. В частности, не уплачивается НДФЛ, если имущество наследуется физическим лицом.
Однако в рассматриваемом случае наследники все же несут определенные расходы, связанные с оформлением своих прав на наследуемое, а также с регистрацией перехода к ним прав в соответствующих государственных органах.
При получении наследственного свидетельства на недвижимость, государственная пошлина, уплачиваемая нотариусу, рассчитывается, исходя из рыночной, инвентаризационной либо кадастровой стоимости недвижимости (в зависимости от того, какие документы предоставит владелец) на день смерти наследодателя.
Как следует из ст. 333.33 НК РФ, государственная регистрация прав на недвижимость обходится физическим лицам в 2 000 рублей, а организациями – в 22 000 рублей, за исключением следующих случаев:
- если регистрировать право собственности на землю, целевым использованием которой является ведение дачного, подсобного хозяйства или индивидуальное жилищное строительство, то необходимо заплатить 350 рублей;
- если регистрировать право на долю земельного участка сельхозназначения, то придется заплатить 100 рублей;
- если регистрировать право общей долевой собственности лиц, являющихся владельцами инвестиционных паев на наследственную недвижимость, образующую паевой инвестиционный фонд, то сумма пошлины составит 22 000 рублей;
- если регистрировать долю в праве общей собственности на ту недвижимость многоквартирного дома, которая является общей, то необходимо перечислить в доход государства 200 рублей;
- за госрегистрацию ипотеки физические лица уплачивают 1000 рублей, а организации – 4000 рублей;
- за регистрацию изменений в договоре участия в долевом строительстве при наследственном правопреемстве оплачивают 350 рублей.
Какие сборы уплачиваются при вступлении в наследственные права
Несмотря на то, что граждане освобождены от уплаты НДФЛ в отношении большей части наследственной массы, им все же придется оплатить госпошлину за вступление в права наследства, а также заплатить за сопутствующие услуги по оформлению наследственных прав.
Пошлина исчисляется исходя из оценки наследуемого имущества путем умножения стоимости на ставку. Ставка устанавливается в зависимости от очередности:
- 0,3% – для наследников 1 и 2 очереди;
- 0,6% – для других очередей.
В 1 очередь наследования включены:
- супруги;
- родители;
- дети;
- внуки.
Во 2 очередь наследования включены:
- братья/сестры;
- дедушки/бабушки;
- племянники/племянницы.
Остальные родственники или не родственники будут являться наследниками других очередей.
Максимальная сумма пошлины составляет:
- 100 000 – для наследников 1 и 2 очереди;
- 1 000 000 – для других очередей.
Облагается ли налогом имущество полученное по наследству
Родственники часто интересуются, нужно ли платить налог с наследства от близких родственников, и каков его размер. В июле 2005 года ФЗ № 78 были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ), согласно которым этот налог был упразднен. Правка была закреплена п. 18 ст. 217 НК, и с этого момента из базы к налогообложению были исключены следующие виды наследуемого имущества:
- на недвижимость;
- на землю;
- на транспорт;
- на банковские депозиты.
Пунктом 18 ст. 217 НК РФ также были определены случаи, когда с правопреемников взимается налог на наследуемое имущество:
- вознаграждения авторам научных, литературных трудов;
- оплата за написание произведений искусства;
- патенты на изобретения и промышленные образцы (модели).
Наследственные права граждан с каждым годом усложнялись, добавляя большие затраты на оформление документации. Многие люди, оформлявшие наследованное до 2006 года, сталкивались с тем, что полученное облагалось налогом — ранее был другой порядок наследования. Зная, что имущество будет облагаться налогом с наследства, не все потенциальные наследники были готовы принять имущество умершего.
Однако законодательство часто корректируется и изменяется, поэтому клиенты первым делом обращаются к юристам, чтобы заранее прояснить проблемы, связанные с налогообложением наследованного объекта. Налог при наследовании квартиры по завещанию является самым частым вопросом среди физических лиц, поэтому имеет смысл рассмотреть его подробно. На наследство по закону распространяются другие правила, нежели на завещательное, и в разных ситуациях вопрос будет решаться по-своему.
Насколько важно завещание
Наследство без завещания является возможным, но тогда наследодатель не может конкретизировать человека, которому перейдет объект. Из-за отсутствия завещания дело может дойти до судебных исков, поэтому вопросы наследства по завещанию должны разбираться индивидуально.
А если есть документ, подтверждающий передачу имущества, то какой налог на наследство по завещанию? В таком случае также нет налога при вступлении в наследство по завещанию.
Существует понятие завещательного распоряжения, когда наследник передает часть денег другому человеку. Завещательный процесс происходит в банке. Наследующий получает право владения на сумму со счета другого. В обязательном порядке необходимо пройти процедуру составления документации в банке, где был открыт счет. И наследователь может распоряжаться им так, как пожелает.
Налог с квартиры, полученной по наследству
К радости дорогих наследников спешим сообщить, что налог с квартиры, полученной по наследству платить НЕ нужно. Его отменили еще в 2006 году, с вступлением в силу федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г, который отменил действующий до этого закон № 2020-1 от 12.12.1991г. – «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», и внес изменения в ст.217 Налогового кодекса РФ – «Доходы, не подлежащие налогообложению» (см. там пункт 18).
Это относится и к случаю с наследованием по закону, и к случаю с наследованием по завещанию. И это не зависит от степени родства наследодателя и наследника. Унаследованная квартира во всех случаях налогом не облагается. Подавать налоговую декларацию в этом случае тоже не требуется.
Но кое-какие расходы наследникам понести все-таки придется.
Страхование профессиональной ответственности риэлторов вряд ли поможет Покупателю квартиры. Почему? Смотри по ссылке.
Нужно ли платить при вступлении
При вступлении в наследство наследники обязаны оплатить только нотариальные услуги, согласно установленным тарифам.
При расчете нотариального тарифа влияние оказывают следующие моменты:
- близость родственных связей между волеизъявителем и наследником (чем ближе родство, тем меньше тариф);
- стоимость имущества, выступающего предметом наследственной массы;
Законом регламентирует конкретные способы исчисления нотариального тарифа (ст. 333.24 НК РФ):
- 0,3% от стоимости наследуемого имущества (но не более 100 тысяч рублей) – для лиц, имеющих с наследодателем родственные узы 1 или 2 порядка;
- 0, 6% от стоимости наследуемого имущества (но не более 1 млн. рублей) – для родственников, относящихся к 3-7 очереди и всем остальным категориям наследников, в том числе и вообще не имеющих родства с наследодателем.
Наследники по обоюдному соглашению могут предусмотреть оплату нотариального тарифа по следующим правилам:
- возложить бремя только на одного наследника;
- оплатить пропорционально наследуемым долям;
- в равных частях на каждого наследника.
Существуют исключительные случаи, когда наследство в виде денежного вознаграждения будет являться объектом налогообложения и предусматривает уплату 13% налога.
В число таковых входят:
- вознаграждения, причитающиеся авторам литературных произведений;
- вознаграждения, присужденные авторам произведений искусства и научных трудов;
- вознаграждения изобретателей полезных моделей, создателей промышленных образцов.
Хотите понять, можно ли обжаловать завещание? Смотрите об этом в статье: кто может оспорить наследство по завещанию. О том, как провести оценку акций для вступления в наследство, написано тут.