Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льгота по подоходному налогу в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы выяснить, какие налоговые льготы положены родителям с детьми, необходимо разобраться, какая семья в России считается многодетной. Этот вопрос переложен законодательством на регионы. Поэтому статус многодетной в разных местах Российской Федерации семье с тремя детьми может быть присвоен, а может и нет. Дело в том, что в ряде регионов многодетными считаются только родители, родившие или усыновившие пятого ребенка.
Льготы по налогам на земельные участки
В общем порядке по налогу на земельный участок, согласно Налоговому кодексу, родители с тремя и более детьми могут рассчитывать на вычет стоимости 600 кв. метров из величины кадастровой стоимости надела. Эта ставка может быть изменена в конкретном регионе. Например, в Москве налог уменьшают для одного из родителей. А в Красноярске мамы и папы с тремя и более детьми не платят земельный налог совсем.
Для того чтобы получить такое послабление, родителям следует обратиться в инспекцию ФНС по месту жительства. При себе необходимо иметь документы, удостоверяющие личность, на всех членов семейства (паспорта, свидетельства о рождении), удостоверение многодетной семьи, бумаги на земельный участок. Точный перечень документов лучше уточнить в своем отделении налоговой.
Коды и необходимая документация
Для заполнения различной документации всех налоговым вычетам присвоены цифровые коды. Примеры отдельных кодов на льготы по НДФЛ представлены в таблице ниже.
| Вычет | Получатель | Код |
| На несовершеннолетнего ребенка (1,2 и 3), студента-очника до 24 лет | Любой родитель или усыновитель | 126/127/128 |
| На ребенка-инвалида до 18 лет (с 1 и 2 группой до 24 лет) | 129 | |
| На несовершеннолетнего ребенка (1,2 и 3), студента-очника до 24 лет | Опекун, приемный родитель или попечитель | 130/131/132 |
| На ребенка-инвалида до 18 лет (с 1 и 2 группой до 24 лет) | 133 | |
| Удвоенный вычет на несовершеннолетнего ребенка (1,2 и 3), студента-очника до 24 лет | Одинокие матери, отцы, попечители, опекуны и приемные родители | 134-139 |
| Удвоенный вычет на ребенка-инвалида до 18 лет (с 1 и 2 группой до 24 лет) | Одинокие матери, отцы, попечители, опекуны и приемные родители | 140/141 |
| Удвоенный вычет на несовершеннолетнего ребенка (1,2 и 3), студента-очника до 24 лет | На одного из родителей (опекунов, приемных родителей) при отказе на вычет второго | 142-147 |
| Удвоенный вычет на ребенка-инвалида до 18 лет (с 1 и 2 группой до 24 лет) | На одного из родителей (опекунов, приемных родителей) при отказе на налоговый вычет второго | 148/149 |
Получение налоговой льготы за прошлые периоды
Если у человека появилась льгота пару лет назад, но он ранее не использовал ее, то можно получить перерасчет по налогам. Налоговые органы пересчитывают ранее уплаченный срок на основании заявления.
Пересчет и возврат налога возможен в периоде не более 3 лет (налоговых периодов), которые предшествуют году подачи заявления и не ранее даты возникновения права на льготу.
Пример: Налогоплательщик мог воспользоваться льготой по налогу на имущество с 2015 года. Однако ранее заявление о представлении льготы не представлял. Заявление о пересчеты сумм налога было подано 10.06.2020.
Ответ: ФНС произведет перерасчет сумм уплаченного налога на имущество за 2017, 2018 и 2019 года.
Налоговые льготы: общая информация
Вычетом из налогов называется та сумма, на которую уменьшается выплата государству. Согласно данным НК РФ, выделяется шесть типов налоговых льгот. Сегодня мы рассмотрим четыре типа таких вычетов: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. Ещё два касаются операций с ценными бумагами и инвестиционных товариществ, и вряд ли могут называться распространёнными. Рассмотрим, что из себя представляют самые популярные из льгот в общем порядке.
Стандартные налоговые льготы рассчитаны на военнослужащих, людей, имеющих инвалидность, а также граждан, имеющих ребёнка или нескольких (в эту категорию входят и попечители, опекуны и родители приёмные). Россияне, задумавшиеся о приобретении или самостоятельном строительстве жилья на купленном земельном участке, должны знать — они также входят в категорию граждан, имеющих возможность возврата налога. Также налогоплательщики могут получать социальные вычеты по налогам, облагаемым 13%-ной ставкой. Ниже мы подробнее разберём, какие траты попадают под эти льготы. И последний вычет – профессиональный, получить который могут граждане с некоторыми нюансами в трудовой деятельности.
Таким образом, граждане могут сократить суммы, облагаемые налогами. Сделать это можно двумя способами – либо вернуть переплату, либо не платить налоги в определённых временных рамках.
Все налогоплательщики могут получить соцвычеты по налоговым платежам — об этом говорится в статье №219 Налогового кодекса РФ. Речь в ней идёт о тех доходах, которые облагаются по 13-процентной ставке. Важным моментом является и то, что данные вычеты могут быть получены исключительно в отделении налоговой службы по месту жительства налогоплательщика. Обязательным условием будет подача налоговой декларации по НДФЛ именно за год, в котором производились нижеперечисленные расходы. То есть, если вы проходили лечение в 2016 году, декларацию нужно подать строго в 2017 году.
Соответственно, плательщик должен предоставить в налоговую документы, подтверждающие его траты, например, договор на обучение. Заявление с прошением о налоговом возврате с 2010 года прикладывать не нужно. Теперь рассмотрим подробнее, в каких случаях можно рассчитывать на соцвычеты.
Налоговые освобождения
Налоговые освобождения включают следующие виды налоговых льгот:
-
налоговые каникулы – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период. Так, ИП, применяющие «упрощенку» или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода;
-
налоговая амнистия – погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку;
-
полное освобождение от уплаты налога – может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, общественным организациям и т.п.).
-
изъятие – исключение из налоговой базы ее частей, например, освобождение от налогообложения некоторых видов имущества фармацевтических, религиозных и других организаций (ст. 381 НК РФ);
-
пониженная ставка налога – позволяет некоторым категориям налогоплательщиков уплачивать налог по процентным ставкам более низким, чем общеустановленные ставки. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.
Порядок отмены налоговых льгот
Отменять налоговые льготы могут те же субъекты, которые вправе их устанавливать.
Таким образом, льготы по федеральным налогам и сборам отменяются Налоговым кодексом РФ; льготы по региональным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах; льготы по местным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (статья 56 Налогового Кодекса РФ).
Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, не могут быть изменены или отменены нормативным актом регионального или местного уровня (см. Письмо Минфина России от 17.10.2012 N 03-02-08/92).
Размер суммы в льготах по НДФЛ в 2021 году
Согласно ст. 218 НК, гражданам полагаются следующие стандартные вычеты:
- 3000 р ежемесячно — инвалидам-чернобыльцам; лицам, чья профессиональная деятельность была связана с радиацией и ядерным оружием; инвалидам ВОВ;
- 500р ежемесячно — героям СССР и РФ; блокадникам; инвалидам с детства (в т. ч. 1 и 2 групп); родителям и супругам погибших военных.
Согласно, ст. 220 НК россиянам положены имущественные вычеты в размере:
- при покупке или строительстве единоразово — 13% от стоимости недвижимости (но не более 2 млн руб.);
- проценты по ипотеке единоразово — 13% от размера кредита (но не более 3 млн руб.).
Согласно, ст. 219 НК физическим лицам полагаются социальные выплаты, которые равны затратам на лечение, обучение, терапию, страхование, дополнительные пенсионные взносы. Но не более 120 тыс. рублей в год.
Как получить двойной налоговый вычет?
Двойной налоговый вычет полагается единственному родителю, если второй родитель умер, пропал без вести или в свидетельстве о рождении нет записи об отце.
Например, женщина родила ребёнка без отца. Она будет получать не 182 рубля, а 364 рубля. Если она выйдет замуж, то право на двойной налоговый вычет пропадёт. Зато прибавку к зарплате получит новый супруг.
Но даже при живом муже можно получить двойной вычет, если папа и мама развелись или не оформили брак. Второй супруг должен отказаться от получения налогового вычета и предоставить справку 2-НДФЛ с места работы.
Итак, налоговый вычет на ребёнка — не самая большая сумма, которую можно получить из бюджета. Но возврат налога не потребует много сил и времени — достаточно написать заявление работодателю, поэтому отказываться от этой возможности не стоит. Узнайте, если работодатель не делал за вас вычет, то подайте декларацию самостоятельно — за три года сумма более ощутимая, чем ежемесячные прибавки к зарплате.
Например, у вас один ребёнок и зарплата 25 000 рублей. За три года вы вернёте из бюджета 6 552 рубля.
Предусмотрен при:
-
Получении прибыли от реализации ценных бумаг, если налогоплательщик владел ими дольше 3 лет. Однако сюда не входят сделки по ИИС (индивидуальный инвестиционный счет).
-
Пополнении ИИС денежными средствами в течение 3 лет. Ограничения: 400 тыс. руб. в год или 1,2 млн. руб. за три года. За один год можно вернуть только 13% от 400 тыс. руб., то есть 52 000 рублей. Такой вычет могут получить только официально работающие люди с «белой» зарплатой.
-
Получении дохода от купи-продажи ценных бумаг через ИИС за трехлетний период. Вычет может получить любой человек, даже ИП или неработающая жена, зачисляющая на ИИС средства супруга.
Для получения льготы к стандартному списку документов при подаче декларации прилагаются отчеты брокеров или иные документы, подтверждающие операции по ИИС или с ценными бумагами.
Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах). Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья 56 Налогового Кодекса РФ).
Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, применяются на всей территории РФ и дублировать их в нормативных актах субъекта РФ либо муниципального образования нет необходимости (см. Определение ВС РФ от 05.07.2006 N 74-Г06-11).
Инвалидные и пенсионные льготы
Инвалидам, ставшим таковыми по причине трудовой деятельности, по состоянию здоровья или же имеющим инвалидность с детства, предоставлено право на получение имущественных, земельных, транспортных и подоходных льгот.
Льготы по налогам пенсионерам по старости, которые уже вышли на заслуженный отдых, предоставляются на федеральном уровне по трем основным направлениям.
- При кадастровой стоимости надела не более 10 тысяч рублей пенсионеры абсолютно освобождаются от выплаты сбора в Федеральную налоговую службу.
- Если пенсионер имеет в собственности только один равнозначный объект недвижимости, то он освобождается от уплаты налогов на него.
- Для всех пенсионеров вычитается 500 рублей с размера НДФЛ на все доходы. Если же пенсионер — ветеран военных действий, инвалид или ликвидатор техногенных катастроф, то сумма вычета с НДФЛ достигает 3 тысяч рублей.
Самостоятельное оформление льгот
Алгоритм действий достаточно простой и состоит всего лишь из нескольких последовательных шагов.
Для начала следует заполнить заявление на льготу по налогам. Данные, которые потребуется знать для заполнения заявления, перечислены ниже:
- Полное название налоговой инспекции, в которую подается заявление.
- Имущественный, земельный или транспортный налог требуется рассмотреть для предоставления льготы.
- Данные и сведения о рассматриваемом в заявлении объекте, облагаемом налогом.
- Основания для требования льготы. Названия и прочие данные подтверждающих право на льготу документов.
- Личные данные, включая ФИО, ИНН, номер телефона и электронный почтовый адрес.
- Сроки предоставления льготы и дата заполнения заявления.
С заполненным заявлением и собранным пакетом документом нужно отправиться в налоговую инспекцию. В пакет документов входят:
- оригинал и копия паспорта, а также ИНН;
- документы, подтверждающие право на предоставление льготы;
- документы, подтверждающие владение налогооблагаемым имуществом.
Если нет желания или возможности лично посетить налоговую и обратиться в канцелярию, то заявление и документы можно отправить по почте заказным письмом или в электронной форме через официальный сайт. Принять окончательное решение о предоставлении льгот налоговая инспекция должна в срок не позднее 30 дней с момента регистрации заявления налогоплательщика.
Формы и виды налоговых льгот
Преимущества при налогообложении осуществляются в нижеупомянутой форме:
- Налоговое освобождение от проплаты отдельных разновидностей налогов пожизненно;
- Изымание – на один из объектов, подлегающим налоговым сборам, не распространяются правила обложения. В то время как на все остальные действует в стандартной форме;
- Послабление в налогах – предоставляется снижение по налоговой ставке. В большинстве случаев, применяется в отношении юридических лиц, нежели физических;
- Отсрочка по выплате – это предоставления возможностей уплатить налоговую ставку в более поздние сроки, нежели обычно. Все сроки по отсрочке обложения хранит Налоговый Кодекс РФ;
- Налоговая поблажка – представление тем, кто просрочил выплату по налогам без законных на то оснований. В таком случае, можно произвести оплату без штрафных санкций и пени.
Все вышеупомянутые разновидности льготного обложения налогами могут осуществляться только в случае, когда гражданин:
- Попадает под категорию населения, кто имеет льготное налогообложение;
- Получает прибыль, что можно не относит к облагаемой налогами;
- Имеет имущественный объект, не облагающийся налогами по особым обстоятельствам;
- Тратит материальные средства на предусмотренные цели, с которых ему возмещается налог.
Помимо этого, предоставляемые льготные преимущества являются:
- Государственными – льготы на федеральные налоги;
- Региональными – скидки на региональные налогообложения;
- Местными – льготные программы на местные налоговые ставки.
Снижение оплаты налогов, установленных вышестоящими органами, не может производиться властями, которые по рангу ниже.
Как пример, ставка на федеральные налоги не может быть понижена региональными, или местными властями.
В таблице ниже представлена характеристика специальных режимов обложения налогами.
| Система обложения налогами | Сборы, подлежащие оплате (исключая обязательные взносы в государственные фонды вне бюджета) | Объект обложения | Ставка по сбору |
| ЕНВД (Единый налог на временный доход) | НДФЛ, удерживаемый из заработной платы сотрудников | Зарплата сотрудников | Тринадцать процентов для граждан РФ и тридцать процентов для иностранцев |
| Единый налог, выплачиваемый из-за использования системы ЕНДВ | Фиксированная законодательством сумма дохода для отдельных видов деятельности | Пятнадцать процентов | |
| ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) | НДФЛ, что удерживается из заработной платы сотрудников | Зарплата сотрудников | Тринадцать процентов для граждан РФ и тридцать процентов для иностранцев |
| Единый налог, выплачиваемый из-за использования системы ЕСХН | Прибыль, сокращенная на количество расходов | Шесть процентов | |
| УСН (Упрощенная система налогообложения) | НДФЛ, что удерживается из заработной платы сотрудников | Зарплата сотрудников | Тринадцать процентов для граждан РФ и тридцать процентов для иностранцев |
| Единый налог, выплачиваемый из-за использования системы УСН | Прибыль | Шесть процентов | |
| Прибыль, сокращенная на количество расходов | Пятнадцать процентов | ||
| Патент (установленный законодательством объём прибыли от определенного вида деятельности) | Шесть процентов | ||
| ПСН (Патентная система налогообложения) | Выплата по патенту | Потенциальная прибыль по деятельности, на которую выдается патент | Шесть процентов |
Дополнительно для получения стандартного вычета необходимо предоставить:
- копии свидетельства о рождении ребенка до 14 лет;
- копию паспорта ребенка старше 14 лет;
- справку с места обучения для ребенка старше 18 лет.
Получение скидки предусматривает заявительную форму. Поэтому родители должны сами написать заявление в бухгалтерию, чтобы ему уменьшали сумму налогооблагаемого дохода. Если этого не сделать, то положенную сумму можно получить только по истечении финансового периода через налоговые органы.
Один из родителей имеет право на двойной размер льготы, если:
- родитель-одиночка;
- второй работающий родитель отказался от льготы в пользу первого.
Применение вычета возможно только после обращения родителя с заявлением и предоставления перечня документов. Заявление подается один раз на все время пока у вас не поменяется работа или жизненные обстоятельства, например, рождение еще одного ребенка.
Если заявитель имеет несколько официальных мест работы, он должен выбрать одно из них и представить работодателю:
- свидетельство о браке;
- справку из вуза (для студентов);
- подтверждение инвалидности ребенка;
- свидетельство о рождении/усыновлении.
Если родитель — единственный:
- свидетельство о смерти супруга;
- судебное постановление о его безвестном отсутствии;
- справка об отсутствии отцовства.
Если налогоплательщик — опекун:
- договор о приемной семье;
- решение об опеке.
Если родитель получает вычет в налоговой, необходимы:
- декларация 3-НДФЛ;
- справка из бухгалтерии;
- копии вышеперечисленных документов.
Если документы подаются непосредственно в ФНС, заявителю необходимо представить подлинники документов.