Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Трудовой договор с иностранцем: как заключить и оформить правильно». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При расчете с физическим лицом по договору ГПХ следует учитывать, что суммы пенсионных и медицинских взносов, а также сумма подоходного налога подлежит удержанию, то есть к выдаче полагается сумма оказанных услуг за минусом исчисленных налогов и взносов.
Порядок заключения договора подряда с иностранным гражданином
При заключении договора подряда с иностранным работником нужно запросить такие же документы, что и для заключения трудового договора.
Работодатель может привлекать и использовать иностранных сотрудников без соответствующего разрешения, если иностранные граждане прибыли в РФ в порядке, не требующем получения визы.
Иностранный гражданин имеет право осуществлять трудовую деятельность в случае, если он достиг совершеннолетия, при наличии разрешения на работу или патента. При этом временно пребывающий в РФ иностранный гражданин не может осуществлять трудовую деятельность вне субъекта РФ, на территории которого ему выданы разрешение на работу или патент, а также по профессии, не указанной в разрешении на работу. И соответственно, работодатель должен привлекать иностранного гражданина к трудовой деятельности на тех же условиях.
При осуществлении трудовой деятельности иностранный работник должен предоставить действующий на территории РФ договор (полис) добровольного медицинского страхования
Заказчик, заключив договор подряда с иностранцем, обязан в установленные сроки уведомить территориальный МВД, службу занятости населения и ФНС о заключении (прекращении) такого договора и самовольном оставлении места работы.
Лицо или предприятие, выступающее в соглашении в качестве заказчика, обязано отчислять страховые взносы с доходов исполнителя по договору. Размеры выплат зависит от статуса мигранта. Они представлены в таблице:
|
Статус |
Взносы на формирование пенсии | Взносы на социальную страховку | Взносы на обязательную медицинскую страховку |
| Временное проживание | 22% с суммарного заработка до 1 млн. 292 тыс. руб. 10% — свыше 1 млн. 292 тыс. руб. | Не оплачиваются |
Не менее 5,1% без ограничений по максимальной сумме взноса. |
|
Постоянное проживание |
|||
|
Лицо с гражданством стран, входящих в ЕАЭС. |
|||
|
Беженец. |
|||
|
Временное пребывание. |
Не оплачиваются |
Сколько действует контракт
В соглашениях с иностранцами важно учитывать планируемый период сотрудничества. По ст. 327.1 ТК РФ, в контракте можно не уточнять конкретную дату увольнения, сделав его бессрочным. Если сотрудника приглашают на сезонные или временные работы, оформляют контракт срочный. Все случаи, когда он уместен, перечислены в ст. 59 ТК РФ.
Соглашение сторон расторгается, если работать или жить в РФ мигранту больше нельзя. Данное положение не относится к гражданам стран — участниц Евразийского союза, потому что, в соответствии с пунктом 5 статьи 97 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, срок временного пребывания трудящегося государства-члена и членов его семьи на территории государства трудоустройства определяется сроком действия его трудового договора.
Продление трудового договора с иностранным гражданином возможно по общим правилам, если он восстанавливает разрешительные документы. В таком случае переоформить рабочие отношения можно путем заключения дополнительного соглашения к контракту.
Предлагаем ознакомиться: Что делать если договор долевого участия не зарегистрирован
Как уплачивать налоги и взносы
При оказании услуг сделка с иностранным гражданином предполагает выплату ему вознаграждения. Если исполнитель — физическое лицо, начисленные средства подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в порядке, установленном НК РФ.
ВАЖНО!
Если иностранный гражданин оказывает услуги дистанционно, находясь вне территории России, выплачиваемые ему вознаграждения не облагаются страховыми взносами (п. 5. ст 420 НК РФ), а заказчик не приобретает статус налогового агента и, следовательно, не вправе удерживать с исполнителя НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Процентные ставки для исчисления размеров НДФЛ и взносов применяются такие же, как и в трудовых отношениях.
Договор ГПХ с иностранным гражданином: налогообложение
Подписание договора ГПХ с гражданином иного государства автоматически относит заказчика услуг (независимо от его статуса) к категории налоговых агентов, что обязует его перечислять НДФЛ с суммы оплаты труда подрядчика (исполнителя), предусмотренной соглашением.
Ставка НДФЛ вариативна, и зависит от статуса лица (ст. 224 НК РФ):
- Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ, при непрерывном проживании на территории РФ не менее 183 суток (в течение 12 месяцев подряд), иностранец считается резидентом, при меньшем периоде проживания — нерезидентом. Размер подоходного налога на дату получения дохода составляет для нерезидентов – 30%, для резидентов – 13%.
- Согласно ст.73 Договора о ЕАЭС, если иностранный резидент или нерезидент имеет гражданство страны, входящей в состав ЕАЭС (Армения, Беларусь, Киргизия, Казахстан), сумма НДФЛ всегда исчисляется по общей ставке 13%.
- Подоходным налогом в размере 13% облагается доход иностранных граждан, относящихся к категориям:
получивших временное (с установленной продолжительностью) убежище в РФ,
- беженцев,
- высококвалифицированных специалистов.
Может ли физическое лицо нанять иностранца на работу?
Физическое лицо имеет право принять на работу (например, домашний персонал) иностранное лицо с патентом по ТД или по договору ГПХ. Составление ТД налагает на физическое лицо существенные обязательства и затраты:
- необходимо вести бухгалтерскую документацию, ежемесячно осуществлять за работника отчисления в Пенсионный фонд и в Фонд социального страхования;
- подавать отчетные документы в различные инстанции.
Оформление гражданского договора избавляет физическое лицо от этих хлопот, за исключением обязательного уведомления ФМС.
Отличие заключения договоров:
- Когда иностранец трудится у физического лица, он не обязан направлять в миграционную службу копию ТД или договора ГПХ, достаточно уведомления об их наличии этой службы самим работодателем.
- Еще отличие при заключении ТД работодатель – физическое лицо не имеет право вносить записи в трудовую книжку.
Отношения с иностранцем могут быть оформлены по-разному. Как трудовой договор. Его заключают, если иностранный подданный принимается на работу, соответственно подчиняется правилам внутреннего распорядка, работает в установленном режиме, получает зарплату, имеет все социальные гарантии.
Если же этого нет, то выполнение работы (оказание услуги) иностранцем оформляется договором гражданско-правового характера. Заказчик платит деньги, а иностранец обязуется оказать услугу, выполнить работу, определенную в договоре. Здесь отношения имеют совершенно иной характер, нежели взаимоотношения работодателя и работника. Ни о каком внутреннем распорядке, зарплате, социальных гарантиях, отпуске речи быть не может.
Образец договора подряда с гражданином2906 downloads
Образец договора оказания услуг с гражданином4688 downloads
Поэтому, одна и та же работа, например, уборка может быть оформлена либо как трудовой договор (с принятием в штат уборщицы, которая будет приходить на работу в установленное время) либо как договор гражданско-правового характера, по которому исполнитель должен будет убирать помещения, причем не обязательно лично.
Но в обоих случаях необходимо учесть действующие ограничения и требования.
Иностранцы налоги с заработной платы 2021
Схематично это выглядит так: каждому виду экономической деятельности присваивается класс профессионального риска, а для каждого класса предусмотрен свой страховой тариф. Таким образом, получается, что размер взносов будет напрямую зависеть от сферы деятельности работодателя.
- Выплаты по трудовым договорам. Облагать страховыми взносами?
- 5 основных новшеств по заполнению путевых листов с 2021 года
- Путеводитель по страховым взносам: кто и за что платит
- Дайджест по налогам № 40. Новая декларация по прибыли и письма про расходы
- Учетная политика компании: когда дополнить, а когда изменить
- Дайджест изменений № 35. Изменения по УСН
Республика Дагестан (1,5) 3112
Республика Ингушетия (2,2)
0000
Республика Кабардино-Балкария (2)
4150
Республика Карачаево-Черкесия (1,6)
3320
Республика Северная Осетия-Алания (1,43)
2967
Чеченская Республика (1)
0000
Ставропольский край (1,82)
3776
- занимаются бизнесом по патентной системе налогообложения;
- считаются специалистами высокого уровня квалификации;
- признаны беженцами вне зависимости от того, есть ли у них гражданство другого государства или нет его, и те, кому предоставлено временное убежище;
- работают на кораблях, приписанных к российским портам и функционирующих под отечественным флагом;
- имеют подданство страны, входящей в состав ЕАЭС (Казахстан, Белоруссия, Армения и Киргизия) — в соответствии со ст. 72 Договора о ЕАЭС, принятым в мае 2014 года.
- В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 30500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 30 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 3900 (13%*30000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
- В случае если зарплата иностранца больше 31 000 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет от 4030 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*31000=4030 > 4000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 30 рублей;
Согласно нормам российского законодательства при заключении трудового договора или договора ГПХ с иностранцем и при его увольнении, обязательно надо уведомлять МВД (ФМС), иначе, как мы уже выяснили, реально получить штраф ФМС за иностранного гражданина. Поэтому наш клиент это делает. Однако одно уведомление ему выходит около 1500 рублей, что в итоге образует крупную сумму. Понятно, что о заключении такого договора обязательно надо уведомлять, а вот что с расторжением?
Формирование договора подряда с иностранным гражданином
Договор подряда заключается в простой письменной форме. Форма договора подряда не закреплена законодательно. В практической деятельности определена основная информация, отражаемая в договоре. При условии того, что одной стороной выступает иностранный гражданин, в договор подряда включаются такие разделы:
- преамбула – вводная часть договора, где отражена информация о сторонах договора (указывается гражданство иностранного работника и право на использование труда иностранцев, а подрядчику-иностранцу – патент, РВП
- предмет договора – определяет виды и объем работ по договору, адрес выполнения работ
- сроки – обязательно отражение начала и окончания исполнения работ
- права и обязанности ответственность сторон
- цена (сумма) договора подряда и порядок оплаты (в том числе условия приема работ)
- условия расторжения договора подряда
- порядок разрешения споров (путем переговоров или рассмотрение в арбитражном суде)
- прочие условия (по желанию или дополнительному требованию сторон прописываются в договоре)
- подписи и реквизиты сторон
Правильно составленный договор подряда позволит сторонам договора избежать штрафов, санкций и административных наказаний. Привлечение к работам по договору подряда иностранца требует соблюдения норм как гражданского, так и миграционного и налогового законодательства.
Что должно быть указано в гражданско-правовом договоре с иностранцем
В качестве сторон ГПД с иностранным работником выступают: заказчик (который в трудовом договоре именовался бы работодателем) и исполнитель (собственно, иностранный работник). В ГПД различают существенные и несущественные условия. К существенным относят такие условия, неприменение которых приведет к признанию договора недействительным. К существенным условиям относят:
- Предмет договора, в соответствии с которым должны быть выполнены какие-либо действия, по итогам выполнения которых есть видимый результат.
- Иные условия договора, согласно которых по заявлению одной стороны должно быть достигнуто соглашение.
Обычные условия договора включают в себя следующее:
- Вознаграждение по договору, которое определяется соглашением сторон, либо согласно спецификации, прайсу, приложению или тарифам.
- Срок действия договора, который может устанавливаться сторонами.
- Права и обязанности сторон.
- Условия прекращения договора. Договор прекращает свое действие в случае выполнение обязательств обеими сторонами.
Нормативное регулирование
Федеральный закон от 18.07.2006 N 109-ФЗ «О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации» регулирует процессы, связанные с миграцией (получение РВЖ, ВНЖ, патента)
Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» от 25.07.2002 N 115-ФЗ регулирует порядок пребывания иностранных граждан
Постановление Госкомстата РФ от 31 мая 1996 г. N 46 «Об утверждении форм федерального государственного статистического наблюдения за внешней трудовой миграцией и указаний по их заполнению» регулирует порядок учета иностранной рабочей силы и формы отчетности для организаций
Статья 18.15. «Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ отражает административную ответственность работодателя, привлекающего к деятельности иностранного гражданина.
Чем отличается оформление иностранцев
Общие правила трудоустройства лиц, приехавших в страну, прописаны в главе 50.1 ТК РФ. Они не действуют для мигрантов из Беларуси, Армении, Киргизии, Казахстана, поскольку эти государства вместе с Россией входят в ЕАЭС.
Трудовой договор с иностранцем (образец 2021 года для скачивания представлен ниже) разрешено заключать с лицами от 18 лет. Работодатель обязан составить документ на русском языке, а при необходимости перевести его на понятный новому сотруднику язык.
Соглашение с мигрантом имеет традиционные разделы. В нем указывают дату и место осуществления деятельности, режим рабочего времени, обязанности и права сторон, заработную плату и прочие выплаты, срок действия контракта. Кроме того, в соответствии со статьями 327.2 и 327.3 ТК РФ, в контракт обязательно нужно вписать сведения из:
- разрешения на работу;
- патента;
- разрешения на временное проживание;
- вида на жительство.
Отношения с иностранцем могут быть оформлены по-разному. Как трудовой договор. Его заключают, если иностранный подданный принимается на работу, соответственно подчиняется правилам внутреннего распорядка, работает в установленном режиме, получает зарплату, имеет все социальные гарантии.
Если же этого нет, то выполнение работы (оказание услуги) иностранцем оформляется договором гражданско-правового характера. Заказчик платит деньги, а иностранец обязуется оказать услугу, выполнить работу, определенную в договоре. Здесь отношения имеют совершенно иной характер, нежели взаимоотношения работодателя и работника. Ни о каком внутреннем распорядке, зарплате, социальных гарантиях, отпуске речи быть не может.
Образец договора подряда с гражданином2910 downloads
Образец договора оказания услуг с гражданином4694 downloads
Поэтому, одна и та же работа, например, уборка может быть оформлена либо как трудовой договор (с принятием в штат уборщицы, которая будет приходить на работу в установленное время) либо как договор гражданско-правового характера, по которому исполнитель должен будет убирать помещения, причем не обязательно лично.
Но в обоих случаях необходимо учесть действующие ограничения и требования.
Документы для заключения договора подряда с иностранным гражданином
При оформлении договора подряда с иностранным гражданином требуются следующие документы:
- паспорт (удостоверение личности)
- миграционную карту и визу (для прибывших в визовом порядке)
- разрешение на работу или патент
- разрешение на временное проживание
- страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (если страхового свидетельства нет, организация оформляет на него этот документ в органах ПФР)
- документ об образовании, квалификации или специальных знаниях, если в соответствии с видами работ по договору требуется специальная подготовка
Продление договора с иностранцем
Срок трудового контракта – это особое условие, которое не может быть изменено в результате внесения изменений посредством соглашения; для этого необходимо заключать новый документ. Законодательством не предусмотрено продление трудового договора с иностранным гражданином или, наоборот, его сокращение.
Единственное исключение касается случаев, когда между работодателем и иностранным гражданином был заключен срочный договор, но после его истечения ни одна из сторон не потребовала разрыва трудовых отношений. В таком случае, согласно ст. 58 ТК, контракт с иностранцем перестает быть срочным и становится таким, который заключен на неопределенный срок.
Но решение о продлении может быть принято и до истечения срока документа. В таком случае перед тем, как продлить контракт, рекомендуется заключить дополнительное соглашение сторон, по которому контракт по истечении его срока признается бессрочным. После этого работодателю придется издать дополнительный приказ, которым будет признан бессрочных характер отношений с мигрантом.
Если же решение о продлении принимается после истечения срока договора, то без составления нового документа и нового направления его для регистрации в миграционные органы не обойтись.