Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Калькулятор пени по 1/300, 1/150, 1/130 от ключевой ставки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Штрафные санкции (пеня, штрафы, неустойки), устанавливаемые в силу закона или в силу договорных условий, могут быть применены к любой из сторон договора в случае нарушения ею своих договорных обязательств.
Работа с калькулятором
Следует отметить, что расчеты штрафных санкций на основе ставки Центробанка осуществляются по правилу применения именно того размера ставки, который был действующим в конкретный период. Поэтому штрафные санкции рассчитываются поэтапно.
Предположим, что формирование задолженности началось 1.01.2022 года. На этот период ставка рефинансирования была установлена на значении 7,5%. Начиная с 1.02 того же года ставка рефинансирования была понижена до 7, 25, а с 1.03.2022 года снова повышена до 7,5%. Расчет в подобном случае должен осуществляться в 3 этапа, по каждой из вариантов ставок. Именно по этому принципу работает калькулятор. После подсчета по каждому из этапов он суммирует полученные суммы, получая в итоге общую сумму пени или неустойки.
Почему необходимо вести претензионную работу?
В соответствии с ч.6 ст.34 Федерального закона №44-ФЗ направить требование об уплате неустойки (пени, штрафа) поставщику (подрядчику, исполнителю) является обязанностью заказчика в случае нарушения обязательств, предусмотренных контрактом, поставщиком (подрядчиком, исполнителем).
Таким образом, при любом нарушении обязательств поставщика (подрядчика, исполнителя) по контракту, заключенному в рамках Закона о контрактной системе, заказчик обязан направить поставщику (подрядчику, исполнителю) претензию с требованием об устранении нарушений.
А в соответствии с ч.5 ст.34 Федерального закона №44-ФЗ направить требование об уплате неустойки (пени, штрафа) заказчику является правом поставщика (подрядчика, исполнителя) в случае нарушения обязательств по контракту заказчиком.
Но в соответствии со ст.4 АПК РФ при невыполнении обязанности по досудебному урегулированию спора (направление претензии и ответ на претензию в срок) лицо теряет право на судебную защиту своих интересов.
В том числе, для заказчика по госконтракту предусмотрена ответственность за бездействие, предусмотренная ч.7 ст.7.32 КоАП РФ.
Формула и пример расчета неустойки по ставке рефинансирования
С начала 2016 г. ставка рефинансирования равняется ключевой, которая меняется несколько раз в год. Это следует учитывать при расчете. Если попадают периоды с разными ставками ЦБ РФ, значит, делается несколько расчетов для разных периодов.
Например, покупатель за несвоевременную оплату товара обязан уплатить неустойку в 1/300 ставки ЦБ РФ от стоимости товара за каждый день просрочки. Стоимость по договору 1 млн. рублей. Обязательство должно быть выполнено 28.07.2019, но было выполнено только 10.10.2019.
Считаем. Всего получается 73 дня просрочки. За это время ключевая ставка ЦБ РФ менялась: с 29.07.2019 по 08.09.2019 она равнялась 7,25, а с 09.09.2019 по 09.10.2019 — 7,00. Поэтому будем делать 2 расчета.
Считаем по формуле:
Неустойка = сумма х дни х ставка рефинансирования / 100 / 300
Расчет 1 за период с 29.07.2019 по 08.09.2019 = 1 млн. рублей х 42 х 7,25 / 100 / 300 = 10 150 рублей.
Расчет 2 за период с 09.09.2019 по 09.10.2019 = 1 млн. рублей х 31 х 7,00 / 100 / 300 = 7233 рубля.
Итого покупатель обязан уплатить неустойку в размере 17 383 рубля.
Калькулятор пени по налогам в 2019 году / Расчет пени по налогам онлайн
Нередко у бухгалтеров возникает необходимость самостоятельно рассчитать пени по налогам. Эту процедуру лучше сделать, если налогоплательщик обнаружил ошибку в начислении налога. В таком случае можно избежать штрафа за недоимку по налогу.
Порядок расчета пеней зафиксирован в ст. 75 НК РФ. Чтобы узнать сумму причитающихся к уплате пеней, следует перемножить сумму недоимки, количество дней просрочки и ставку.
Процентная ставка рассчитывается исходя из действующей ставки рефинансирования.
В зависимости от периода просрочки по налогу применяется ставка либо в размере одной трехсотой ставки рефинансирования, либо — в размере одной стопятидесятой.
В зависимости от положений учетной политики отразить пени можно на счете 91 или 99. Соответственно, бухгалтер должен сделать выбор в пользу тех проводок, которые не противоречат принятым правилам учета.
- Если пени принято учитывать на счете 91, проводки будут такими:
- Дебет 91-2 Кредит 68 — начислены пени;
- Дебет 99 Кредит 68 — отражено постоянное налоговое обязательство.
- Если пеня учитывается на счете 99, нужно отразить операцию следующим образом:
- Дебет 99 Кредит 68 — начислены пени.
Как считается количество дней просрочки
Есть важный момент в расчетах пеней по просрочкам налогов и страховых взносов, которые уплачиваются в Налоговую службу. Сюда относятся взносы за обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное.
Расчет этих выплат производится не так, как период просрочки пеней за травматизм и за обязательное медицинское и пенсионное страхование, когда они уплачивались в сами фонды.
В соответствии с Письмом от Министерства Финансов от 05 июля 2016 года пени по просрочке за уплату налогов и сборов в Территориальную Налоговую службу начинают считаться со следующего дня, который предшествует фактическому периоду уплаты взноса.
Например, организация выплатила НДФЛ с заработной платы вместо 31.03.2018 года 19 апреля. В таком случае пени за просрочку будут насчитываться за период с 01 апреля. Если же физическое лицо оплатило налог с задержкой в 1 день, то пени ему начисляться не будут.
Если речь идет о расчете неустойке за «травматизм» или по взносам, которые до 2017 года перечислялись непосредственно в сами Фонды, то пени будут начисляться со дня, следующего за днем оплаты. Все эти положения прописаны в Федеральных законах.
Например, организация должна была перечислить взносы за «травматизм» 17 апреля 2017 года, но просрочила выплату и перевела платеж только 28 апреля. Таким образом, ей начислят пени за 11 дней просрочки.
Расчет неустойки по ДДУ.
Теперь рассчитаем размер компенсации на конкретном примере: Работодатель не выплачивает ежемесячное пособие по уходу за ребенком женщине, находящейся в декретном отпуске. Кроме того, он не выплатил часть заработной платы до момента ухода молодой мамы в законный отпуск.
На настоящий момент просрочка по зарплате составляет 312 дней, сумма основного долга 15 тыс. рублей.
Величина ежемесячного пособия 6000 рублей и оно должно перечисляться каждый месяц, поэтому для каждого месяца размер компенсации будет считаться отдельно. Возьмем для примера 3 последних месяца. Таким образом, получаем:
Согласно формуле расчета пени, неустойка за заработную плату: 15000 * 0,0825/300 = 4,125 рублей в день.
Так как оплаты нет 312 дней, то величина полагающейся компенсации на сегодняшний момент будет равна 1287 рублей.
Рассмотрим, как посчитать неустойку за несколько месяцев. Неоплата пособия: за июль (просрочка 30 дней) 6000 * 0,0825/300 =1,65 рублей в день, соответственно за 30 дней – 49,5; за июнь (просрочка 61 день) 1,65 (эта цифра рассчитана выше)*61 = 100,65 руб.; за май (91 день опоздания) 1,65*91 = 150, 15 рублей.
Получается, что согласно расчету неустойки, за 3 месяца по пособию работодатель должен 300,3 и 1287 рублей по зарплате.
Если за время образования опозданий по своевременному внесению или выплате денежных средств показатель ставки менялся, то при расчетах это учитывается и на каждое новое значение пеня рассчитывается отдельно.
Есть ещё один вариант, как рассчитать неустойку по процентам рефинансирования. Он применяется для расчета пени при обращении в Арбитражный суд: размер пени за период = (сумма долга*количество дней просрочки*ставка рефинансирования)/36000.
Если обратиться к примеру расчета пени с зарплатой, в данном случае на сегодняшний момент недобросовестный работодатель должен помимо 15000 рублей ещё: 15000*312*8,25/36000=1072,5 рублей, то есть величина незначительно, но уменьшилась.
Оба способа верны и законны, но при использовании второго нужно делать ссылку на 54519 Постановление Президиума верховного Арбитражного Суда.
Несмотря на кажущийся копеечный размер за один день сумма пени может набежать внушительная. Поэтому все же старайтесь делать любые платежи вовремя. Государство стремиться пополнить казну, поэтому затянувшийся период неоплаты или полное её игнорирование может привести к судебным разбирательствам.
Выгодными такие тяжбы могут быть только в случае спора с коммерческим банком, который начисляет противозаконные штрафы или слишком высокие ставки.
Внимание!
Калькулятор расчета неустойки (пени) в долях от ключевой ставки ЦБ (1/300, 1/150, 1/130).
Калькулятор расчета неустойки (пени) в двойном размере от ключевой ставки ЦБ.
Для того чтобы произвести необходимые расчеты, нужно выполнить три действия:
- в верхней строке калькулятора прописывается полная сумма задолженности,
- далее указывается период просрочки,
- ниже указывается необходимая ставка рефинансирования. Берут ту, которая действует в период образования просрочки. Если долг у гражданина длился несколько периодов, в которые менялась ставка, расчет делается отдельно по каждому периоду. Высчитываются все количества дней, выпадающие в это время. Затем все результаты плюсуются друг с другом,
- нижняя строка онлайн калькулятора содержит информацию о частичной оплате задолженности,
- после того как будут внесены все данные, производится расчет размера пени по ставке рефинансирования 1/300.
Помните! При расчете используется формула: пени = задолженность по платежам * ставку рефинансирования*1/300*количество просроченных дней.
В порядке расчета неустойки и пеней по ставке рефинансирования с 1 октября 2017 года были внесены изменения. В первые 30 дней все просрочки по налогам и сборам рассчитываются по ставке 1/300. А начиная с 31 дня просрочки, расчет будет вестись по ставке 1/150.
Новые правила касаются недоимки, возникшей с 1 октября 2017 года. Ранее расчет производился по ставке 1/300 все дни просрочки.
Когда можно избежать уплаты пени
Не всегда пени нужно оплачивать. Существуют способы избежать этого. Есть ситуации, которые закреплены законодательно, при которых гражданин не будет платить пени даже в том случае, если он допустил просрочку по взносу.
Учтите! Избежать оплаты пени можно в следующих случаях:
- такое возможно, если плательщик использовал рекомендации контролирующих органов при подсчете размера платежа. В итоге из-за соответствия рекомендациям образовалась просрочка оплаты,
- плательщик сможет избежать начисления пени в том случае, если при выставлении квитанции на оплату, платежного поручения были допущены ошибки, из-за которых образовалась просрочка, недоплата. В таких случаях ошибка исправляется платежным поручением, просрочка учитываться не будет, пени не начисляются.
Все эти случаи прописаны в Налоговом кодексе и Федеральных законах. Любая ошибка, которая была допущена в платежном поручении, исправляется с помощью уточнения платежа.
Исключением является только неверное указание счета Федерального Казначейства, наименование банка, в который поступил платеж, а также реквизиты КБК, которые указываются при внесении платежей в Фонды. Но при этом зачисление платежа по неверным КБК в Фонды можно оспорить в судебном порядке.
Посмотрите видео. Как взыскать неустойку?
Как рассчитать пени по ставке рефинансирования?
Для определения размера пени необходимо ввести в калькулятор следующие данные:
- сумма сформировавшейся задолженности;
- начало и конец периода просрочки (по умолчанию указана текущая дата);
- доля от ставки рефинансирования или ключевой ставки, установленной Центробанком;
- выбрать из списка, с какого периода применять процентную ставку: на день наступления обязательств, на конец периода, по периодам действия ставки, на день подачи иска в суд (сегодня); на указанную дату;
- в случае, когда задолженность частично оплачивалась, нужно указать дату оплаты и сумму. Если периодов несколько, необходимо заполнить их все, добавив строки значком «+» в конце заполненной строки. Имеется возможность загрузить данные из таблицы, если сведений о платежах много, но они оформлены в табличном редакторе.
После нажатия на кнопку «Рассчитать» формируется печатный документ, где будет отражен расчет пени по указанной задолженности в табличной форме. Калькулятор самостоятельно проставляет ставку рефинансирования ЦБ и, применив формулу определения пени, выдает конечный результат.
В итоге мы видим на экране несколько сумм неустойки, если в течение указанного периода расчета менялась ставка рефинансирования ЦБ. Остается сложить их и вычислить итоговую сумму пени.
Когда начисляются пени
Зачастую при заключении соглашений на их участников возлагаются дополнительные штрафные санкции в случае неисполнения обязательств. Например, если лицо своевременно не внесло плату процентов при пользовании чужими денежными средствами, то на таких лиц может возлагаться пеня или неустойка.
Перечень случаев наложения мер финансовой ответственности:
- несвоевременная передача застройщиком объекта для эксплуатации;
- несвоевременная передача товаров;
- нарушение сроков уплаты налогов;
- нарушение сроков перечисления алиментов;
- несвоевременное начисление алиментов;
- несвоевременное внесения процентов по кредиту.
В действующем Гражданском кодексе указано, что значения пени и неустойки являются тождественными. Особые отличия можно встретить только на практике. Пеня — это специфическая штрафная санкция, которая из-за просрочки платежей постоянно увеличивается. Может возлагаться только на физические лица. В составляемой документации обязательно должно быть указано точное количественное значение пени. Чем дольше заёмщик будет оттягивать с погашением своего долга, тем больше будет становиться сама задолженность, соотносимая к стандартному тарифу.
Неустойка — это штраф, налагаемый на юридическое лицо при невыполнении возложенных на него финансовых обязательств с нарушением закона. Этот параметр всегда выражается определённым процентом от имеющейся задолженности. Все расчёты контролируются не только Гражданским, но и Налоговым кодексом. Чтобы посчитать пеню за просрочку, нужно учесть 1/300 ставки рефинансирования.
Как посчитать 1/300, 1/150 или 1/130 ставки рефинансирования: пример
Прежде, чем рассматривать принципы того, как рассчитывается пеня или неустойка в зависимости от ставки рефинансирования, следует понимать, что же представляет собой данный показатель. Ключевая ставка, или ставка рефинансирования ЦБ РФ — это один из основных экономических инструментов Центробанка, который означает ставку, в соответствии с которой банки получают кредиты рефинансирования. Ее размер может меняться вплоть до 8 раз за год и предполагает значительное влияние на множество экономических показателей.
Кроме этого, законодательство Российской Федерации предусматривает прямую связь между действующей ставкой рефинансирования и размерами неустойки или пени во многих сферах деятельности. В частности, одними из основных являются размеры в 1/300, 1/150 или 1/130 ставки рефинансирования ЦБ РФ, и чтобы лучше понять, как с их помощью рассчитать неустойку, следует ознакомиться с простым примером:
Допустим, что компания задержала уплату налога в размере 100 тыс. рублей на 10 дней. В таком случае действуют принципы расчета пени исходя из количества дней задолженности, объемов долга и 1/300 ставки рефинансирования РФ.
Подлежащая уплате неустойка в таком случае считается по следующей формуле:
100000*10*4,25/300 = 141,67 рублей.
Следует отметить, что в данных расчетах большое значение имеют также ситуации частичного погашения задолженности, предусматривающие пересмотр размеров начисляемой неустойки, а также другие дополнительные периоды, предполагающие повышение или понижение используемых коэффициентов.
Расчет неустойки по ставке рефинансирования для арбитражного суда
На официальном сайте арбитражного суда (ВАС РФ) представлена методика расчета неустойки по ставке рефинансирования. Для расчета пени необходимо учесть следующие данные:
- сумма задолженности с НДС (указывается полная сумма по договору с учетом налогов. В случае отсутствия НДС прописывается объем денежных средств, указанный в договоре);
- период просрочки «с» и «до» (расчет числа дней происходит с дня, следующего за сроком платежа);
- НДС (указывается налоговая ставка в размере 18% или 10% в зависимости от режима. Если налог не предусмотрен, ставится 0);
- ставка рефинансирования (указывается текущая ставка рефинансирования).
В основе расчета процентов по ставке рефинансирования лежит правовая позиция, изложенная в Постановлении Президиума ВАС РФ от № 5451/09 от 22.09.2009 г.
Когда необходимо рассчитать пени по неустойке?
Для начала стоит разобраться в терминологии. Неустойка является способом обеспечения обязательств, т. е. это деньги, которые будет необходимо заплатить в случае нарушения условий договора. Существует 2 вида неустойки: в виде пени и в фиксированной суме.
Пеня — разновидность неустойки, которая применяется в случаях не исполнения в срок договорных или иных обязательств. Обычно ее применяют в отношении денежных обязательств при возможности исчисления процента от определенной суммы за конкретный период времени (обычно за день).
Пеня бывает договорная и законная. Договорная предполагает, что обе стороны самостоятельно определяют размер, в котором от неуплаченной суммы будет высчитываться пеня.
Законная пеня применяется при отсутствии в договоре положений, которые бы регулировали взыскание неустоек. Правила взыскания и расчета законной неустойки описаны статьей 395 Гражданского кодекса.
На практике расчёт пени выглядит следующим образом.
Гражданин А. купил в ООО «Бытовые товары» кофемолку стоимостью 2000 рублей. Придя с покупкой домой, А. обнаружил, что она не работает. Он обратился к фирме-продавцу с претензией о замене некачественного товара. Продавец в срок, установленный в претензии, не отреагировал. Через 25 дней гражданин А. обратился в суд, с иском, где потребовал взыскать не только 2000 рублей цены, но и пеню за просрочку в размере:
2000 рублей х 1% х 25 = 500 рублей
Сложнее рассчитывается пеня, если учитывается ставка ЦБ РФ, поскольку она менялась. Так, в частности, 20 декабря 2021 года Банк поднял её до 8,5% годовых, 14 февраля 2022 года – до 9,5%, а с 28 февраля 2022 года – до 20% годовых.
Вот пример расчёта. Гражданин Б. взял в долг у гражданина В. 100 тысяч рублей с обязательством вернуть долг 28 февраля 2021 года. Обязательство он в срок не исполнил, и 1 марта 2022 года В. обратился в суд, чтобы взыскать не только долг, но и пеню, предусмотренную ст. 395 ГК РФ.
В виде таблицы расчёт будет выглядеть так:
| Задолженность, руб. |
Период просрочки | Процентная ставка ЦБ РФ в этот период |
Дней в году | Проценты, руб. | ||
| c | по | дни | ||||
| [1] | [2] | [3] | [4] | [5] | [6] | [1]×[4]×[5]/[6] |
| 100 000 | 01.03.2021 | 21.03.2021 | 21 | 4,25% | 365 | 244,52 |
| 100 000 | 22.03.2021 | 25.04.2021 | 35 | 4,50% | 365 | 431,51 |
| 100 000 | 26.04.2021 | 14.06.2021 | 50 | 5% | 365 | 684,93 |
| 100 000 | 15.06.2021 | 25.07.2021 | 41 | 5,50% | 365 | 617,81 |
| 100 000 | 26.07.2021 | 12.09.2021 | 49 | 6,50% | 365 | 872,60 |
| 100 000 | 13.09.2021 | 24.10.2021 | 42 | 6,75% | 365 | 776,71 |
| 100 000 | 25.10.2021 | 19.12.2021 | 56 | 7,50% | 365 | 1 150,68 |
| 100 000 | 20.12.2021 | 13.02.2022 | 56 | 8,50% | 365 | 1 304,11 |
| 100 000 | 14.02.2022 | 27.02.2022 | 14 | 9,50% | 365 | 364,38 |
| 100 000 | 28.02.2022 | 01.03.2022 | 2 | 20% | 365 | 109,59 |
| Итого: | 366 | 6,54% | 6 556,84 |
Таким образом, с должника будет взыскан основной долг в 100 000 рублей и сверху ещё 6 556,84 рубля пени. И легко заметить, что подъём ставки ЦБ РФ напрямую отразился на сумме пени: всего за 2 дня была насчитана почти треть от той суммы, которую в предыдущем периоде насчитали за целых 14 дней.