Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет пенсионеру за лечение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Главным отличием дорогостоящего от обычного лечения является отсутствие максимального потолка потраченных на лечение средств (лимит при обычном лечении – 120 тыс. рублей). Планкой для получения выплаты будет являться сумма налога, уплаченного за взятый для расчета год.
Документы на возмещение НДФЛ
Список документов:
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка по форме 2-НДФЛ;
- заявление на возврат налога (с 2020 г. входит в состав декларации и отдельно подавать его не нужно);
- платежные документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции, приходно-кассовые ордера и пр.);
- справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинской организацией (в которой прописан код);
- договор на оказание медицинских услуг, который вы заключили с клиникой;
- копия лицензии медучреждения на оказание медицинских услуг;
- копия документов на возврат налога, подтверждающих родство (при оплате за ребенка, мужа, жену, родителей).
Если вы оформляете налоговый вычет за лекарства, тогда вам будут нужны:
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка по форме 2-НДФЛ;
- заявление на возврат подоходного налога (с 2020 г. входит в состав декларации и отдельно подавать его не нужно);
- платежные документы, подтверждающие затраты на медикаменты (чеки, квитанции, приходно-кассовые ордера и пр.);
- рецепт на специальном бланке;
- копия документов, подтверждающих родство (при оплате лечения за ребенка, мужа/жену, родителей).
Какую сумму можно вернуть с помощью вычета за лечение
Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, то есть пенсионер может вернуть 13% от стоимости медицинских услуг и лекарств. Однако существует несколько ограничений:
- Сумма возврата ограничена размером уплаченного НДФЛ в течение налогового периода (календарного года).
-
Предусмотрен лимит по социальному вычету — не более 120 000 руб. в течение одного календарного года. То есть за год можно вернуть не более 15 600 руб.
Данный лимит действует в совокупности по всем видам расходов, в отношении которых можно оформить вычет. Это не только лекарства и мед. обследования, но и обучение, взносы на добровольную пенсию, добровольное медицинское страхование.
Не применяется лимит в 120 тыс. руб. при оформлении вычета за дорогостоящее лечение. В этом случае вернуть 13% можно от полной суммы произведенных расходов. Для этого в справке об оказании медицинских услуг проставляется специальный код «2», который обозначает, что лечение относится к дорогостоящим видам.
Какие нужны документы
Чтобы вернуть подоходный налог при покупке лекарств, потребуются следующие документы:
- Рецепт по форме № 107-1/у, выписанный лечащим врачом пенсионеру или члену его семьи.
- Документы, подтверждающие расходы на приобретение медикаментов. Это могут платежные поручения, кассовые чеки из аптеки. Главное, чтобы в них указывалось наименование лекарства, его количество и цена.
- Если в платежном документе указывается покупатель, тогда это должен быть человек, который будет оформлять налоговый вычет.
- Исключением являются супруги, так как их расходы считаются общими. В этом случае не важно, на кого из них оформлены платежные документы.
- Документы, подтверждающие родство гражданина, для которого приобретались лекарства, и того, кто оформляет налоговый вычет. Это свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении ребенка и так далее.
Для оформления вычета по расходам на оплату медицинских услуг потребуются:
- Договор с медицинским учреждением на оказание услуг;
- Копия лицензии, выданной мед. организации или ИП;
- Справка об оплате услуг. Если пенсионер проходил дорогостоящее лечение, тогда в этой справке должен указываться специальный код «2».
Когда и куда обращаться для оформления налогового вычета за лечение
Использовать свое право на возврат подоходного налога за вышеперечисленные услуги и за покупку медикаментов, пенсионер или его близкие родственники могут не позднее 3-х лет с момента оказания платных медицинских услуг или затрат на лекарства. Например, если к платной медицинской помощи налогоплательщик прибегал в 2020 году, то срок подачи документов до 2023 года включительно.
С собранным пакетом документов нужно обратиться в ФНС по месту жительства.
На основании поданных документов налоговая инспекция начнет камеральную проверку, которая проводится в течение трех месяцев с момента поступления документов в налоговый орган. В случае, когда в ходе проверки выявляются ошибки или какие-либо несоответствия, налоговая служба уведомляет об этом налогоплательщика. На исправление недочетов устанавливается срок – 5 рабочих дней.
После завершения камеральной проверки, налоговый вычет за платное медицинское лечение пенсионера или за покупку им лекарственных препаратов будет автоматически перечислен на указанный банковский счет.
Привлечение к процедуре близкого родственника
Налоговый вычет для пенсионеров на лечение могут получать сыновья и дети (биологические или усыновленные), которые официально трудоустроены и, из дохода которых делается отчисление подоходного налога в счет государственного бюджета России.
В таком случае необходимо принимать во внимание следующие правила осуществления процедуры:
- договор с медицинским учреждением заключается непосредственно с ребенком, но в соглашении указывается, что лечение проводится в отношении пенсионера;
- во время перевода денег в платежной квитанции должен значиться ребенок, но фамилия пенсионера также должна отображаться.
Что касается перечня необходимых документов, то он должен включать следующие бумаги:
- паспорт пенсионера;
- пенсионное удостоверение;
- паспорт ребенка;
- документ, подтверждающий родство ребенка и родителя (справка ЗАГС, решение суда об усыновлении);
- оригинал договора с медицинской организацией, которая производила лечение;
- платежные документы;
- заявление на получение возврата денег.
Какие расходы оплачиваются государством
В общем виде НК РФ закрепляет следующие виды затрат, которые принимаются в качестве вычета по НДФЛ:
- медицинские услуги учреждений здравоохранения;
- услуги, оказанные индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;
- стоимость лекарственных препаратов, которые были назначены гражданину лечащим врачом и выкуплены им за собственные деньги.
Перечень услуг определяется Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201 и включает в себя:
- скорую медицинскую помощь;
- амбулаторно-поликлинические услуги;
- стационарная помощь;
- санаторно-курортное лечение;
- санитарное просвещение.
В отношении более конкретных видов медицинских услуг можно ознакомиться в Разделе Q Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности.
Этим же Постановлением 201 ранее определялся перечень лекарственных препаратов, приобретение которых также предоставляет право на возврат уплаченного НДФЛ. Он утратил силу в связи с изданием акта Правительства. Стоит предположить, что любой препарат, прописанный врачом и приобретенный за собственные средства, подпадает под действие нормы о вычете.
Поскольку в отношении дорогостоящих видов лечения действует особая норма о принятии всех расходов в качестве вычета, данным актом Правительства определен и этот перечень.
К таковым видам лечения в медицинских организациях относятся:
- различные виды хирургического лечения тяжелых форм заболеваний;
- протезирование суставов и операции по их восстановлению;
- трансплантация;
- терапия тяжелых форм некоторых заболеваний;
- комбинированное лечение рака, сахарного диабета, наследственных заболеваний и др.;
- лечение ожогов не менее 30% тела;
- гемодиализ;
- выхаживание недоношенных детей до 1,5 кг.;
- экстракорпоральное оплодотворение.
Необходимые документы
Полный список бумаг включает:
- Оригинал справки о доходах по форме 2-НДФЛ, если пенсионер работает;
- Копия договора с медучреждением;
- Копию лицензии медучреждения;
- Оригинал справки, удостоверяющая оплату медуслуг;
- К ним нужно добавить все копии платежных документов — таких, как, например, квитанции и чеки, платежные поручения и т.д.;
- Если у гражданина были расходы на препараты, нужны еще оригинальные рецепты по форме №107-1/у. Их выписывает лечащий врач;
- Если вычет оформляется на близкого родственника, требуется документ, подтверждающий родственные связи. Это может быть свидетельство о браке, свидетельство о рождении, свидетельство об установлении опеки и т.д.;
- Заявление в ФНС о возврате излишне уплаченного налога;
- Когда готовы все документы, нужно составить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
2-НДФЛ нужно получать от работодателя. Справки, договора, рецепты получают в медучреждении. Заявление и налоговая декларация заполняются непосредственно в инспекции ФНС.
Могут ли отказать в возврате НДФЛ
Существуют случаи, при которых налоговые органы или многофункциональные центры вправе отказать неработающим пенсионерам в получении денежных средств.
Самыми распространенными причинами отказа являются следующие моменты:
- неправильно заполненное заявление, с ошибками и отсутствием необходимых данных;
- недостоверность предоставленных сведений;
- задолженность по оплате подоходного налога в период, когда гражданин еще работал;
- лечение было оказано не за счет средств пенсионера;
- услуги или лекарства не включены в перечень допустимых и разрешенных Правительством РФ;
- отсутствие лицензии медицинской организации или рецепта от врача.
Сумма компенсации (неважно, себя или родственников) зависит от размера трат. Полный перечень услуг, за которые положен вычет, указан в Постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2001. Плательщик может вернуть 13% от понесенных расходов, но есть нюансы. Возврат НДФЛ начисляют за каждый налоговый период, то есть подать заявку можно раз в год.
Лечение классифицируется либо как обычное, либо как дорогостоящее. В справке для налоговой службы, которую предоставляет медицинское учреждение, первое маркируют кодом «01», второе – «02». На обычное лечение распространяется лимит в 120 000 в год, единый для всех видов социальных вычетов. Это значит, что потратить можно сколько угодно, но 13% будет выплачено только с этой суммы. То есть не более 15 600 рублей за год.
Иначе обстоят дела с дорогостоящим лечением. Оно не относится к лимиту, и 13% исчисляют из всей суммы трат. Но есть условие: сумма затрат на такое лечение не должна превышать годовой доход плательщика.
Как получить вычет на лечение и какие документы нужны
По общему правилу для получения вычет на лечение возврата НДФЛ гражданину по окончании календарного года необходимо направить в налоговую инспекцию по месту регистрации декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней указываются суммы доходов и понесенных расходов.
Кроме того нужно приложить пакет иных документов, а именно:
- договор с медучреждением;
- справка об оплате процедур;
- документы, подтверждающие расходы (чеки или выписки);
- бумаги, подтверждающие оплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).
После проверки документа налоговый орган принимает решение о возврате, и денежные средства поступают на счет в банке, указанный гражданином.
Также существует еще один способ получения вычета до окончания налогового периода (календарного года). Для этого налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую службу с просьбой подтвердить право на налоговый вычет.
После получения подтверждения в форме уведомления, ему необходимо обратиться с заявлением в свободной форме к своему работодателю. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с будущих начислений заработной платы.
Налоговый вычет на лечение пенсионерам
Налоговый вычет может распространяться не только на оказанные заявителю медуслуги, но и на приобретенные препараты. Что же касается размера положенной выплаты для возмещения затрат, то максимальная налоговая база, учитываемая при расчетах, составляет только 120 000 руб. Исходя из этого, сумма компенсационного вычета не может превысить 15 600 руб.
Этот вид соцвычета на лечение пенсионера охватывает следующие ситуации:
- прием у доктора;
- прохождение диагностических процедур;
- проведение медэкспертизы;
- сдача анализов;
- приобретение медикаментов;
- внесение обязательных взносов в пользу страховых компаний, оплата услуг которых производится на основе договора добровольного личного страхования;
- госпитализация;
- получение медицинского обслуживания при нахождении в условиях дневного стационара;
- стоматологическое лечение;
- протезирование.
Необходимые документы
Чтобы налог пенсионеру вернули, ему потребуется подготовить и представить следующие документы:
- Свой паспорт.
- Налоговую декларацию за тот год, на который оформляют вычет.
- Справку о доходах. Если ее берут за тот период, когда заявитель работал, нужно обращаться к бывшему работодателю. Во всех прочих ситуациях ее берут непосредственно в ФНС.
- Договор с медучреждением о предоставлении услуг.
- Платежные документы, подтверждающие факт оплаты услуг.
- Лицензия медицинского учреждения на предоставление медицинских услуг (копия). Если ее реквизиты внесены в договор, отдельный документ не нужен.
В зависимости от ситуации могут потребоваться дополнительные документы. Например, свидетельство о браке и пр.
Список медуслуг и количество вычета по налогу
По частям получить компенсацию реально на такие расходы пенсионеров, как:
- Траты на медстрахование.
- Выплата за услуги врача.
- Расходы на препараты. Лекарственные средства, которые были прописаны доктором, обязаны находиться в специализированном списке, который был утвержден Правительством России.
Так сколько будет составлять выданная сумма? Размер вычета имеет определенную границу в размере 120 тысяч руб. в год по недорогому лечению. Как было сказано выше, за дорогие услуги ограничения по возврату не предусмотрены. Но подобный вычет не может оказаться больше годовой прибыли пенсионера или родственников (в ситуации, если услуги за медицинскую помощь оплачивали дети, и они же и станут получателями налога).
Список дорогостоящих видов лечения включает множество позиций, основные из них:
- Операция по пластике.
- Лечение бесплодия.
- Хирургическое вмешательство вследствие аномалий с рождения и пороков развития.
- Протезирование суставных сумок.
- Лечение сложных типов диабета.
- Протезирование в целом.
Как получить за родителей-пенсионеров
Если пенсионеры нигде уже не работают и не получают дополнительных доходов, то их дети могут получить вычет за лечение родителей. Для этого оплачивать должен тот, кто будет заявлять о вычете в налоговую инспекцию.
При оплате банковской картой сохраняйте все чеки и чек, в котором указывается номер вашей карты. Еще можно будет распечатать из онлайн-банка подтверждение о списании денег.
Проверьте, чтобы в справке об оплате было указано фамилия имя отчество того, кто оплачивал лечение. А ниже указывается фамилия имя отчество родителя, кому были оказаны услуги.
Для подтверждения родства надо будет представить свидетельство о рождении или иной подтверждающий документ. Ребенок заполняет декларацию 3-НДФЛ за год, в котором были оказаны услуги, прикладывает все подтверждающие документы и предоставляет в налоговую инспекцию.
Ответы на актуальные вопросы
Вопрос №1. Как оформить вычет на лечение, произведенное в ноябре 2015 г., если налогоплательщик вышел на пенсию в сентябре, а до этого заработная плата его за 9 месяцев меньше расходов на лечение?
Ответ. Пенсионер в таком случае может оформить вычет на себя, а может на работающего мужа или ребенка. Необходимо учесть, что частично «использовать» вычет нельзя. Наиболее рациональным в случае невысокого дохода будет оформление части расходов на себя, а частично на родственников. При этом важно учитывать, что если вычет будет предоставлен родственнику, то документы, подтверждающие право его получения, следует оформить на него. В документах пациентом указывают пенсионера, а плательщиком – получателя вычета.
Вопрос №2. В течение какого времени можно рассчитывать на получение компенсации на лечение пенсионера после подачи документов?
Ответ. Компенсация будет получена не позднее 4 месяцев после предоставления пакета документов в ФНС. Три месяца отведены на проверку представленного заявления и документов, приложенных к нему, а 30 дней – на перечисление средств в случае положительного решения.
Вопрос №3. Как узнать, относится ли лечение к дорогостоящему?
Ответ. Лечение может быть отнесено к дорогостоящему только на основании перечня, утвержденному Правительством. Пациенту нет необходимости изучать его, поскольку в справке медучреждения, которую предоставляет налогоплательщик в ФНС, содержится информация о том, какое лечение было проведено пациенту – дорогостоящее или нет.