Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как посчитать налог на строения на земельном участке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
У редакции «Выберу.ру» есть знакомый Иван Степанович. Пару лет назад он купил дачу в Подмосковье. Построил там небольшой, но капитальный домик, баню, беседку, выкопал колодец, поставил теплицу. Одним словом, обосновался крепко и дачу полюбил всей душой. Вся его большая семья вместе с мамой-пенсионеркой, тремя детьми и женой, в которой открылся садоводческий талант, проводила лето на даче. Мещанский быт затянул. Картина и дальше бы оставалась пасторальной, если бы не пришли налоги на дачу за два года со штрафами и пени. А потом СНТ запросил деньги на общие дороги. Наш знакомый был крайне возмущён. Его сосед вообще не платит за свои 6 соток, дом не регистрирует и не вносит налоги. За что же Ивану Степановичу столько всего свалилось?
Нужно ли платить налог за дачный домик
Вопреки мнению граждан и практике, по действующему законодательству дача облагается налогом. Однако здесь есть трудности со стороны контрольных органов, из-за которых собственники таких объектов могут годами и десятилетиями не платить.
Как начисляется налог на дачный дом? Важно понимать, что дачный дом стоит на земле. Земельный участок намного сложнее скрыть от кадастровых инженеров, участковых полицейских и пр., чем различные здания на нём.
Вы, скорее всего, будете платить земельный налог за участок, т. к. он наверняка стоит на кадастровом учете, а вот за дачу вы можете не платить годами.
Налоговая инспекция (ИФНС) не имеет в штате техников и оценщиков, которые ходили бы буквально по всем дворам и оценивали дома и другие сооружения на них. ИФНС получает сведения о недвижимом имуществе от Росреестра. Росреестр — это орган, который ставит недвижимость на кадастровый учет и регистрирует права на нее.
Вся эта информация вносится в единый свод — ЕГРН.
Возможно, вы не зарегистрировали право собственности на дачный дом, но поставили его на учет до 2017 года (с 2017 года и постановка на кадастр и регистрация прав происходит одновременно, невозможно разделить эти процессы), в таком случае в базе ЕГРН будет информация о доме — его кадастровой или инвентаризационной стоимости, и ИФНС сможет рассчитать налог.
Если же после строительства домика, вы не получили на него кадастровый паспорт, то и в базе ЕГРН его не будет, а значит, и ИФНС не будет знать о нем. По этой причине дачи зачастую не облагаются. Но если до ИФНС дойдет информация о доме — например, вы запросили справку из администрации о том, что дом принадлежит вам, или внесли сведения о нем в ЕГРН для продажи и т. п., то с даты возникновения права собственности инспекция начислит вам налоги.
Важно!
ИФНС может начислить вам налоги за 3 последних года, а также издать постановление о назначении штрафа и начислении пени.
Чтобы не оказаться должником перед бюджетом и не иметь дело с судебными приставами, вы можете подать в свою ИФНС сообщение о наличии имущества, о котором инспекции неизвестно.
Скачать бланк для заполнения можно отсюда.
Важно! Если вы боитесь большой налоговой нагрузки и поэтому уклоняетесь от уплаты налога, имейте в виду, что за каждый жилой дом, оцениваемый по кадастровой стоимости, предусмотрена скидка на 50 кв.м, т. е., налог на садовый или дачный домик, площадью менее 50 кв.м, равен нулю. А также учтите, что до 2020 года действует налоговая амнистия, по которой при постановке на учет скрываемых объектов вам простят все долги.
А также вы можете оказаться льготником — в ст.407 НК РФ и законах муниципалитетах предусмотрен широкий перечень льгот по налогу на имущество для граждан.
Налог на нежилые дачные строения
Согласно ст.401 НК РФ все строения, имеющие фундамент, являются объектами обложения. Таким образом, различные летние кухни, сараи, кладовки, бани, туалеты и т. д. подлежат обложению.
Но, как уже говорилось, ИФНС может не знать обо всех ваших постройках, и тогда вы не будете платить, но рискуете получить штрафы и пени при обнаружении этого имущества. При этом по ст.407 НК РФ среди получателей льгот указаны граждане, имеющие нежилые объекты недвижимости хозяйственного назначения — для садоводства, огородничества, подсобного хозяйства и т. д. Если такие строения имеют площадь меньше 50 кв.м, они попадают под льготу.
Но если эти объекты больше 50 кв.м, то придется платить. Однако вы можете быть льготником по другим пунктам — освобождаются пенсионеры, инвалиды, ветераны и др. из ст.407 НК РФ, а также по законам муниципалитета, в котором находится имущество.
Не облагаются независимо от площади помещения для профессиональной творческой деятельности — ателье, студии, мастерские и пр. Если переоформить постройки в подобные помещения, то не нужно за них платить.
Но если ни по одному критерию вы не получаете льготу, то какой налог с нежилого дома в СНТ вам будет начисляться? Это зависит от налоговой базы — кадастровой стоимости или инвентаризационной стоимости с учетом коэффициентом, и от ставки на нежилые объекты.
Знакомьтесь — Иван Степанович, наш хороший знакомый
Говорят, в 2020 году налог считают по-новому, и стало дороже
В 2020 году налоги рассчитываются по кадастровой стоимости. До этого каждый регион решал сам, переходить на новую систему расчёта или нет. Получалось, что где-то продолжали платить по инвентаризационной стоимости, где-то уже перешли на кадастровую. Нынешний год уравнял все регионы, приведя уплату налога к единому виду.
Итак, налогооблагаемая база — кадастровая стоимость. Это относится и к земельному, и к имущественному налогу.
Для некоторых действительно налог вырастет. Например, в дорогом дачном посёлке стоит старый дом. Он уже износился и по инвентаризационной стоимости почти ничего не стоит, поскольку она рассчитывается как стоимость всех материалов с поправкой на износ.
Другое дело — кадастровая стоимость. Она максимально приближена к рыночной. Рассчитывается исходя из инфраструктуры, доступности транспорта, наличия коммуникаций и прочего.
Пусть дом старый, но он находится в дорогом посёлке и стоит соответственно. Получается, что Росреестр проведёт переоценку, налогооблагаемая база сразу вырастет, а вместе с ней и налог.
Новые дома в налоге сильно не прибавят, поскольку их инвентаризационная стоимость и так высокая.
Росреестр регулярно проводит переоценку кадастровой стоимости. Этот вопрос лучше держать под контролем. Вдруг рядом с дачей проложили дорогу, включили в крупное муниципальное образование и всячески улучшили. Цена вырастет, Росреестр это учтёт, кадастровую стоимость изменит, передаст данные в налоговую.
Владельцы квартир платят один налог — на имущество физических лиц. Владельцы дач — два налога, поскольку загородная недвижимость состоит из двух составляющих: земли и строения. Налог начисляется и на то, и на другое.
Налог на имущество
Или, проще говоря, налог на недвижимость. Дачники будут платить за жилой дом (даже если он не достроен), гараж и прочие строения, если у них есть кадастровый номер. Дома и постройки на участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства относятся к жилым домам.
О теплицах и банях мы расскажем чуть позже, поскольку этот вопрос требует пристального рассмотрения.
Налог платит собственник. Если дом находится в совместной собственности, то налог будет начислен в равных долях каждому. Если дом находится в долевой собственности, то налог будет начислен пропорционально долям.
Земельный налог
Вторая составляющая дачи — земля. Не надо думать, что если заплатил за дом, то за землю уже не надо. Надо, это отдельный объект недвижимости.
Налог на землю дачнику не надо платить только в нескольких случаях:
- участок находится в аренде;
- участок находится на правах безвозмездного пользования;
- земля ограничена в обороте, то есть относится к заповеднику, культурному наследию и прочее.
Если кадастровая стоимость завышена?
Нашему герою повезло, и кадастровая стоимость оказалась не завышена, соответственно, и налог будет рассчитан верно. Если же выяснилось, что вместо полутора миллионов кадастровая стоимость более двух, то стоит принимать меры. Сравнивая, ориентируйтесь на рыночную стоимость к дате оценки.
Для начала — выяснить, в чём ошибка. Возможно, в ЕГРП были неверные сведения о недвижимости. Например, целевое использование, местоположение или аварийность строения.
Чтобы это выяснить, надо обратиться в территориальный орган Росреестра и запросить данные, которые были использованы при проведении оценки.
Кадастровую и рыночную стоимость надо сравнивать на дату проведения оценки. Например, оценка сделана в 2018, а в 2020 рыночная цена резко упала. Это не основание для пересмотра кадастровой стоимости, если в 2018 они совпадали. Заявление на пересмотр не примут.
Налоговый период по налогам на землю и имущество — 1 год. То есть, он уплачивается один раз в год за прошедший налоговый период. То есть, в 2020 году мы платим за 2019. Если дом куплен в 2020 году, то платить за него придётся только в 2021.
Крайний срок уплаты — 1 декабря. Если до этой даты деньги не поступят в налоговую, будет начислена неустойка — 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Не позднее, чем за 30 дней до даты уплаты налога ФНС рассылает налогоплательщикам квитанции, где указано кто, за что и сколько должен платить. Подавать декларации и самостоятельно считать налог не надо, поскольку ФНС использует данные Росреестра.
Все способы уплаты налогов:
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС картой. Сумма будет сформирована автоматически.
- В банке по квитанции.
- В подразделении МФЦ по квитанции.
- Через Госуслуги картой. Сумма будет сформирована автоматически.
- Через отделения Почты России по квитанции.
Теперь придется платить за баню и сарай?
Во-первых, сам Минфин не может ввести новый налог. Для этого нужно внести изменения в Налоговый кодекс РФ. Это делает Государственная дума.
Во-вторых, закона о том, что бани, сараи и дачные туалеты теперь облагаются налогом, не существует.
Тут речь идет о налогах на имущество, которые платят физические лица. А они это делают с 1992 года. Но в 2015 году закон был отменен. А в 2021 появились поправки в главу 32 Налогового кодекса РФ. Именно в соответствии с ними все хозяйственные объекты, которые располагаются на земельных участках, приравниваются к имуществу дачника наравне с самим домом. Но тут есть поправки:
1. Налогом облагаются только так называемые капитальные сооружения. Если объект можно передвинуть и при этом его целостность не нарушится, то на него не распространяется этот закон. Таким образом, теплицы, туалеты, летние души и даже некоторые сараи не в списках.
2. Налогом облагается только то, на что зарегистрировано право собственности.
3. Площадь хозяйственной постройки должна быть не меньше 50 кв. м. На объекты меньшие по площади действует льгота.
Итак, ни туалеты, ни теплицы, ни другие несущественные постройки налогом не облагаются. Помимо этого, сначала придется зарегистрировать право собственности, а потом обращаться в налоговую службу.
Льготные категории граждан
Льготы налогоплательщикам предоставляются на двух уровнях: федеральном и региональном. Официальная информация представлена на сайте ФНС России.
Важно! Законодатель предусматривает следующие категории граждан, которым полагается льгота при уплате налогов:
- герои СССР и Российской Федерации;
- инвалиды первой, второй категорий и детства;
- ветераны ВОВ и участники боевых действий в момент существования СССР;
- должностные лица при штабе от СА и ВМФ;
- участники действий при глобальных катастрофах (Чернобыльская АЭС и др.);
- военнослужащие, имеющие стаж двадцать и более лет;
- семьи, которые потеряли кормильца, являющегося военнослужащим;
- участники ядерных испытаний;
- участники войны в Афгане;
- пенсионеры;
- родители, супруги погибшего военнослужащего или государственного служащего в момент исполнения непосредственных обязанностей;
- граждане, занимающиеся творческими видами деятельности;
- граждане, у которых в собственности дом с категорией «хозяйственное назначение» и площадью не более 50 кв. м.;
- иные льготы в соответствии с нормами местного законодательства.
В случае если гражданин относится к какой-либо из вышеперечисленных категорий, то необходимо лично явиться в налоговый орган для подачи заявления о предоставлении льготы по уплате налога либо передать документ в электронном виде.
К сведению! Отметим, что освобождение от уплаты налога будет только по одному однородному объекту. Чтобы изменить выбранный объект, необходимо успеть подать новое заявление в срок до 1 ноября. После этого придется ожидать новый налоговый период.
Теперь придется платить за баню и сарай?
Во-первых, сам Минфин не может ввести новый налог. Для этого нужно внести изменения в Налоговый кодекс РФ. Это делает Государственная дума.
Во-вторых, закона о том, что бани, сараи и дачные туалеты теперь облагаются налогом, не существует.
Тут речь идет о налогах на имущество, которые платят физические лица. А они это делают с 1992 года. Но в 2015 году закон был отменен. А в 2021 появились поправки в главу 32 Налогового кодекса РФ. Именно в соответствии с ними все хозяйственные объекты, которые располагаются на земельных участках, приравниваются к имуществу дачника наравне с самим домом. Но тут есть поправки:
1. Налогом облагаются только так называемые капитальные сооружения. Если объект можно передвинуть и при этом его целостность не нарушится, то на него не распространяется этот закон. Таким образом, теплицы, туалеты, летние души и даже некоторые сараи не в списках.
2. Налогом облагается только то, на что зарегистрировано право собственности.
3. Площадь хозяйственной постройки должна быть не меньше 50 кв. м. На объекты меньшие по площади действует льгота.
Итак, ни туалеты, ни теплицы, ни другие несущественные постройки налогом не облагаются. Помимо этого, сначала придется зарегистрировать право собственности, а потом обращаться в налоговую службу.
Льготные категории граждан по имущественному налогу:
- Герои РФ и СССР, имеющие орден славы трех степеней.
- Инвалиды с детства, I и II групп инвалидности.
- Участники Вов.
- Пострадавшие после катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на ПО «Маяк», после ядерных испытаний в Семипалатинске.
- Военнослужащие, срок службы которых 20 и более лет.
- Члены семей военнослужащих, которые потеряли кормильца.
- Пенсионеры.
- Граждане, которые выполняли интернациональный долг в Афганистане.
- Родители и супруги тех, кто погиб военнослужащих, погибших при выполнении служебного долга.
- Лица, творчество которых используется в организации выставок.
- Физические лица, во владении которых находятся постройки. Их площадь не превышает 50 м2. Они расположены на землях СНТ, ЛПХ, ИЖС.
Как видим, пенсионеры входят в льготную категорию граждан. Льготы учитываются только в том случае, когда собственник постройки обратится с заявлением в отделение налоговой службы. До первого ноября они выбирают любой объект, на который будет распространяться льгота.
Льготы налога на бани, теплицы, сараи.
Итак, от налоговых взносов освобождаются капитальные сооружения площадью менее 50 квадратных метров. А также хозяйственные постройки, не внесенные в Единый госреестр недвижимости.
Стоит отметить, что данная льгота распространяется на постройки для личного пользования. Если они используются в ходе предпринимательской деятельности, то от уплаты ежегодных взносов они не освобождаются.
Вместе с тем, нормативными актами Российской Федерации определены группы лиц, которым предоставляются налоговые льготы. К ним относятся:
- Герои России или Советского Союза;
- Инвалиды;
- Участники боевых действий,
- Ветераны гражданской, Великой Отечественной, Афганской войны;
- Пенсионеры;
- Жертвы катастрофы на ЧАЭС, а также пострадавшие от ядерных испытаний и других атомных аварий.
- Военнослужащие в отставке;
- Члены семей погибших военнослужащих при исполнении обязанностей военной службы;
- И другие группы граждан.
Более подробный список льготных категорий налогоплательщиков содержится в статье 407 Налогового Кодекса РФ.
Льготные категории граждан по имущественному налогу:
- Герои РФ и СССР, имеющие орден славы трех степеней.
- Инвалиды с детства, I и II групп инвалидности.
- Участники Вов.
- Пострадавшие после катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на ПО «Маяк», после ядерных испытаний в Семипалатинске.
- Военнослужащие, срок службы которых 20 и более лет.
- Члены семей военнослужащих, которые потеряли кормильца.
- Пенсионеры.
- Граждане, которые выполняли интернациональный долг в Афганистане.
- Родители и супруги тех, кто погиб военнослужащих, погибших при выполнении служебного долга.
- Лица, творчество которых используется в организации выставок.
- Физические лица, во владении которых находятся постройки. Их площадь не превышает 50 м2. Они расположены на землях СНТ, ЛПХ, ИЖС.
Как видим, пенсионеры входят в льготную категорию граждан. Льготы учитываются только в том случае, когда собственник постройки обратится с заявлением в отделение налоговой службы. До первого ноября они выбирают любой объект, на который будет распространяться льгота.
Налог на хозяйственные постройки
Практически во всех новостных изданиях указывается ссылка на Федеральный закон № 401 от 30.11.2016, которым якобы и введены новые требования по уплате налога. На самом же деле этот закона действительно вносит изменения в статью Налогового кодекса, в которой перечислены объекты, подпадающие под налогообложение. Но эти изменения внесли только слово «дом» во вторую часть статьи. Сделано это было по причине активного действия дачной амнистии, в ходе которой на садовых и дачных участках стали возводиться и узакониваться жилые дома. Разумеется, такие объекты должны облагаться налогом, так как ничем не отличаются от частных домов на участках под ИЖС.
Фактически обязанность платить налог за постройки была наложена на граждан еще в 2014 году, когда вносились кардинальные изменения в Налоговый кодекс нашей страны. Законом № 284-ФЗ была введена в действие новая редакция статьи 401, которая устанавливала следующие объекты в качестве объектов для взыскания налогов:
- жилые дома;
- отдельные жилые помещения, к которым относятся комнаты или квартиры;
- обособленные гаража и отдельные парковочные места;
- единый комплекс недвижимости, под которым понимается, например, здание завода с внутренними агрегатами и устройствами;
- незавершенка;
- иные строения, сооружения и здания, к которым как раз и относятся хозяйственные постройки.
Если дом меньше 50 кв м то налог не взимается
1. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи. 2. В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих: 1) 0,1 процента в отношении: жилых домов, жилых помещений; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; 2) 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии спунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; 3) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения. 3. Налоговые ставки, указанные в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Если расчитывается с кадастровой стоимости, то какая разница больше он 50 кв м или меньше. Говорят что если меньше 50 м кв, то налог вообще не берется. Так как же на самом деле? Александр