Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:
- Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
- При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
- Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
- Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.
Чтo тaкoe нaлoгoвый вычeт
Нaлoгoвый вычeт — этo нe пoдapoк oт гocyдapcтвa, этo вoзвpaт чacти cpeдcтв, кoтopыe вы yжe paнee oплaтили в кaчecтвe пoдoxoднoгo нaлoгa. Coглacнo 220 cтaтьe Нaлoгoвoгo кoдeкca Poccийcкoй Фeдepaции, кaждый гpaждaнин PФ имeeт пpaвo нa вoзвpaт 13% oт зaтpaт нa пoкyпкy, cтpoитeльcтвo и peмoнт жилья. Нeвaжнo, пoкyпaeтe вы квapтиpy, чacтный дoм, кoмнaтy или жe cтpoитe жильe нa coбcтвeннoм yчacткe — пoлyчить нaлoгoвый вычeт мoжнo в любoм из этиx cлyчaeв. B имyщecтвeнный вычeт мoгyт быть включeны и pacxoды нa oтдeлкy квapтиpы пpи ycлoвии, чтo в дoгoвope кyпли-пpoдaжи дoлжнo быть нaпиcaнo «нeзaвepшeннaя cтpoитeльcтвoм квapтиpa». Пpи этoм жильe нyжнo пoкyпaть y зacтpoйщикa, пpи пoкyпки втopички в нaлoгoвoм вычeтe c выcoкoй дoлeй вepoятнocти oткaжyт.
Ocoбeннocти нaлoгoвoгo вычeтa нa oтдeлкy квapтиpы
Лимит в 2 000 000 pyблeй, кoтopый пpeдocтaвляeтcя нa пoкyпкy жилья, тaкжe мoжeт включaть в ceбя и oтдeлoчныe paбoты. Caм пo ceбe нaлoгoвый вычeт зa oтдeлкy нe yвeличивaeт oбщeгo лимитa, a, нaoбopoт, включeн в нeгo.
Coглacнo 220 cтaтьe Нaлoгoвoгo кoдeкca PФ, вычeт зa oтдeлкy включaeт в ceбя pacxoды нa пpиoбpeтeниe oтдeлoчныx мaтepиaлoв, caми oтдeлoчныe paбoты и paзpaбoткy пpoeктнoй дoкyмeнтaции нa ниx. Caм Нaлoгoвый кoдeкc никaк нe pacшифpoвывaeт пoнятия «oтдeлoчныe paбoты», и этo мoжeт быть пpeпятcтвиeм к пoлyчeнию дeнeг — нaлoгoвaя мoжeт пocчитaть, чтo oднa из paбoт нe пoдпaдaeт пoд ycлoвия вычeтa.
Чтoбы пpaвильнo yкaзaть вce oтдeлoчныe paбoты для пoлyчeния нaлoгoвoгo вычeтa, cтoит opиeнтиpoвaтьcя нa Oбщepoccийcкий клaccификaтop видoв экoнoмичecкoй дeятeльнocти (OКBЭД). Coглacнo нeмy, oтдeлoчныe paбoты включaют в ceбя:
- штyкaтypныe,cтeкoльныe и мaляpныe paбoты;
- пoлиpoвкy;
- пoкpытиe пoлoв и/или cтeн плиткoй, пapкeтoм, кoвpoлинoм или oбoями;
- циклeвaниe пoлoв;
- ycтaнoвкy двepeй и мoнтaж кyxoнныx гapнитypoв;
- ycтpoйcтвo пoтoлкoв;
- yбopкy пoмeщeний пocлe peмoнтa.
Peмoнтныe paбoты мoжнo зaкaзывaть тoлькo y oфициaльныx кoмпaний, гoтoвыx пpeдocтaвить aкт выпoлнeнныx paбoт, в кoтopoм бyдyт пpoпиcaны вecь cдeлaнный peмoнт. Toчнoe нaимeнoвaниe ycлyги нeoбxoдимo yкaзывaть coглacнo OКBЭД, инaчe нaлoгoвый вычeт зa нee бyдeт нeвoзмoжeн.
B нaлoгoвый вычeт зa peмoнт жилья нe вxoдят cтpoитeльныe инcтpyмeнты, caнтexникa, cплит-cиcтeмы. Taкжe нaлoгoвый вычeт нeльзя пoлyчить зa ycтaнoвкy плacтикoвыx oкoн и пepeплaниpoвкy квapтиpы.
Ограничения на получение вычета
Есть несколько ограничений, которые помешают получить вычет при покупке квартиры:
- Как мы уже упоминали, отсутствие официального дохода с уплатой налогов является причиной, по которой нельзя получить сумму, равную подоходному налогу, от государства.
- Покупка квартиры у близкого родственника. Даже если сделка оформлена по всем правилам, при такой купле-продаже вычет не положен. Важно! Обычно имеются в виду кровные родственники, а если, например, это кто-то из семьи жены или мужа, с точки зрения закона уже появляются основания для получения вычета.
- Отсутствие документов, которые подтверждают покупку квартиры и вступление в право собственности.
- Ранее покупатель получал имущественный вычет. Государство дает возможность воспользоваться имущественным вычетом только один раз.
Когда нужно подавать заявление на налоговый вычет с покупки дома?
Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.
Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие периоды.
Пример. Стоимость дома составляет 3 млн рублей, соответственно покупатель может вернуть с этой суммы 260 тысяч рублей. За отчетный год он перечислил в бюджет НДФЛ в размере 70 тысяч рублей. Это значит, что в последующие периоды налогоплательщик может опять заявить о своем праве на льготу (до тех пор, пока лимит не будет исчерпан).
Документы на имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам можно подавать одновременно или по отдельности.
Сумма возврата при покупке квартиры
В Российской Федерации для всех населённых пунктах вне зависимости от их местоположения, установлен один лимит на имущественный возврат – два миллиона рублей. Максимальная сумма, на которую плательщики могут рассчитывать, соответственно, 260 000 рублей. С 2014 года введено новое правило, которое вводит ограничение не на количество квартир, а на конкретное лицо – плательщика. Согласно нововведению, человек может использовать остаток имущественного возврата позднее, если стоимость квартиры лимита не достигает. Гражданин может получать возвраты до тех пор, пока не «уложится» в те самые 260 тысяч рублей.
Как раз данное правило становится основанием для получения вычета за ребёнка. Но его можно использовать и для других объектов недвижимости, собственником которой является один и тот же человек.
Посмотрим на примере. Сергей Сергеевич Покупайко приобрёл комнату в общежитии для своего сына, цена её составила 300 000 рублей. С этих денег Покупайко оформил вычет, в запасе он имеет ещё 1 700 000 рублей, чтобы купить загородный дом для себя и своей супруги. С покупки дома Покупайко так же спокойно оформит имущественный возврат, чем и исчерпает свой лимит по вычетам. Если же Покупайко сразу купит себе дом, и выберет вариант дороже – за два миллиона рублей, он исчерпает право на получение выплаты сразу же и не сможет претендовать на вычет с общежития сына.
Важный момент! Независимо от того, какую часть выплат вы хотите получить, и сколько стоит купленная недвижимость, вернуть удастся только ту сумму, с которой вы уже расстались как с налоговым платежом. Человек, получающий сто тысяч рублей ежемесячно, выплатит 13 000 рублей НДФЛ ежемесячно и 156 000 рублей в год. Соответственно, последняя цифра и станет «потолком» ежегодной имущественной льготы. Выплачивать деньги государство обязуется каждый год, пока общая сумма вычета не исчерпается.
Срок давности имущественного вычета
Плательщики могут претендовать на имущественную льготу в любое время, независимо от момента покупки квартиры. Вычет доступен не более, чем на три года назад. Если вы купили квартиру в 2013 году, вы можете подать декларацию и заявление хоть в 2017-ом, хоть в 2018-ом годах, но выплаты произведутся за предыдущие три года. Потом они продолжатся – государство также будет выплачивать суммы ежегодно, до завершения итоговой цифры.
Выше оговаривалось — первостепенным является не факт передачи денежных средств за квартиру, а факт вступления в собственность. Если вы приобрели квартиру в строящемся доме и выплатили её полную стоимость, а получили на руки ключи и документы спустя пять лет, то с этого момента и начнётся отсчёт.
С каких расходов можно получить налоговый вычет
Есть три типа расходов, которые можно частично возместить за счет налогового вычета.
1 Расходы на покупку недвижимости:
- квартиры в многоквартирном доме (готовой или строящейся)
- изолированной комнаты в квартире либо в жилом доме
- индивидуального жилого дома, введенного в эксплуатацию
- строящегося индивидуального жилого дома
- земельного участка под жилым домом
2 Расходы на ремонт и отделку жилья, если оно куплено в состоянии черновой отделки.
3 Проценты по ипотечному кредиту, взятому для покупки вышеперечисленных объектов.
Для получения вычета объекты недвижимости должны соответствовать двум требованиям: находиться на территории РФ и предназначаться для проживания людей. Если вы купите нежилое помещение (например, магазинчик на первом этаже пятиэтажки, некогда бывший квартирой) и в дальнейшем переведете его в разряд жилых, вычет вам не дадут.
Функции налогового вычета
В Налоговом кодексе нашего государства говорится о том, что каждое физическое лицо, являющееся плательщиком налогов, имеет полное право использовать следующую налоговую льготу – налоговый вычет (статья № 220). Он представляет собой удержание некоторой денежной суммы, величина которой совпадает с размером расходов (произведенных по факту) при покупке недвижимости жилого типа, в том числе и квартиры. Так, величина размера льготы не должна превышать двух миллионов рублей. Если же квартира приобретается в кредит по ипотечной договоренности, то плательщик налогов может получить больший вычет – до трех миллионов рублей. Это связано с тем, что учитывается сумма уплаченных процентов по факту.
Специалисты предупреждают еще об одном нюансе: при использовании данной льготы не в полном объеме, остаток суммы учитывается в случае повторного приобретения недвижимости жилого типа.
Разработана стандартная схема использования льгот в налоговой законодательной системе. Исходя из нее, предполагается, что налогоплательщик, претендующий на получение налогового вычета, должен иметь доходы с обложением по НДФЛ в размере 13% – НК, статья № 224.
При расчете суммы размера вычета учитываются два фактора:
- стоимость недвижимого имущества;
- сумма процентов (тех, что насчитываются по кредиту ипотечного договора).
Как видим, под данной льготой следует понимать определенную денежную сумму, с помощью которой проводится уменьшение налогооблагаемой базы. Именно она и является основным элементом налога.
Когда возникает право на вычет?
Право на вычет при покупке квартиры возникает при одновременном соблюдении следующих условий:
- Необходимо быть налоговым резидентом РФ (жить в России не менее 183 дней в течение года)
- Необходимо подтвердить документами расходы на приобретение квартиры.
- Необходимо иметь правоустанавливающие документы. Для новостройки это акт приемки-передачи квартиры, для вторичного жилья — свидетельство о собственности или выписка из ЕГРН
- Продавец не является вашим близким родственником.
- Квартира находится в России.
- Квартира была куплена без использования средств материнского капиталла.
Возврат процентов по ипотеке
Помимо части денег, потраченных на жилье, можно вернуть и часть денег, потраченных на выплату процентов по ипотеке, с помощью которой это жилье приобреталось. Возврат процентов тоже относится к имущественному вычету.
Для того, чтобы вернуть 13% от уплаченных кредитных процентов, необходимо заполнить соответствующие данные в том же самом заявлении (декларации 3-НДФЛ). А именно, нужно указать сумму, которую составляют проценты по ипотеке за весь срок.
Из документов дополнительно потребуется кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах.
Здесь тоже есть свои лимиты. Максимальный размер вычета при погашении процентов — 3 000 000 рублей, а значит, вернуть можно 390 000 рублей. Но это ограничение появилось только в 2014 году. До этого ограничений по сумме возврата не было.
Вычет через работодателя
Сценарий, описанный выше, предполагает, что человек законным образом возвращает налог, уплаченный государству. Однако логично предположить: по всей вероятности, в рамках данной схемы государство проводит двойную работу, связанную, во-первых, с получением платежей по НДФЛ, а во-вторых, с его возвратом. Быть может, проще вообще не платить налог на доходы?
Законодатель, что интересно, готов к предоставлению гражданам такой возможности. Да, можно наладить взаимодействие с государством так, что вычет НДФЛ при покупке квартиры будет выглядеть в виде законной возможности не уплачивать соответствующий налог, тем самым в некоторой степени упрощая работу государству.
Схема, о которой идет речь, такова. В общем случае с каждой ежемесячной зарплаты сотрудника компания-работодатель платит 13% в качестве НДФЛ. Этим занимается бухгалтерия. В свою очередь, налогоплательщик, обладающий правом на вычет при покупке квартиры, вправе обратиться к бухгалтерам с просьбой не перечислять НДФЛ на законных основаниях. В итоге человек будет получать зарплату, из которой не будет вычитаться соответствующий налог. Что для этого нужно сделать?
Первым делом пойти в ФНС. Это можно сделать в любой день, но при условии, что на руках будут все необходимые документы — свидетельство о праве собственности, а также источники, которые, как мы уже отметили выше, могут подтвердить факт оформления отношений с банком (если квартира куплена в ипотеку). В ФНС человеку должны будут выдать уведомление, подтверждающее право гражданина законным образом не уплачивать НДФЛ до конца года или пока вычет не достигнет предельных сумм, указанных нами выше.
Документы, которые нужно представить в ФНС, в большинстве своем те же, что и в случае с самостоятельным оформлением вычета. Вместе с тем, можно отметить, что не нужна подтверждающая уплату НДФЛ декларация. При покупке квартиры и оформлении вычета через работодателя также не нужна справка 2-НДФЛ. Можно отметить, что заявление, которое нужно будет передать в ФНС, будет несколько иного формата, чем при самостоятельном взаимодействии с ведомством.
В течение 30 дней ФНС выдаст соответствующее уведомление. Его нужно будет отнести в бухгалтерию. С того момента человек будет получать зарплату без отчислений в рамках НДФЛ до конца года или пока не будет исчерпана гарантированная законом сумма вычета при покупке квартиры. В следующем году процедуры коммуникаций с ФНС нужно будет повторить. Важный нюанс — если человек увольняется, то выплаты, разумеется, будут прекращены. Чтобы получать их вновь, необходимо устроиться на работу, после чего повторить описанный сценарий взаимодействия с ФНС и бухгалтерией. Аналогично — если человек перевелся в другую компанию.
Что такое налоговый вычет?
Тот, кто полагает, что имущественный вычет — это подарок от государства «на бедность» — ошибается. Это, скорее, возврат налогов или отказ от их взимания на определенный срок. Большинство людей является честными налогоплательщиками, регулярно недополучающими 13% заработной платы. Именно от подоходного налога можно временно «избавиться», приобретя в собственность жилье. Сделать это разрешается только 1 раз, согласно положениям о налоговом вычете. По задумке власть имущих, подобная льгота предназначена для стимуляции граждан к улучшению жилищных условий.
Сумма, которую владелец квартиры может получить от государства, составляет от 1 до 2,6 млн рублей, в зависимости от стоимости жилья и количества налогов, уплаченных в бюджет. Государство готово вернуть гражданину 13% средств с максимальной суммы — 2 миллиона рублей.
Конечно, жилье во многих случаях стоит гораздо дороже. Однако, налоговый вычет возвращается только с 2 миллионов, если сделка была совершена после 2008 года. Если раньше — 13% отсчитывается максимум от 1 миллиона.
Итого, если вы имеете «белую зарплату» с регулярными выплатами подоходного налога в бюджет, то налоговый вычет позволит вам в конце года вернуть себе эти 13% . Если вы налогов не платите вообще или налоги совсем маленькие из-за зарплаты, выдаваемой «в конверте», то вычетом при покупке жилья воспользоваться либо не удастся вообще, либо сумма будет ничтожной.
Вычет при покупке квартиры в общую совместную собственность
В 2014 году гражданин Д. Гоцман, имея уважение к своей жене, купил в совместную с ней собственность скромную квартирку за 3 млн. руб.
Но так как жена Гоцмана нигде не работает, а исправно охраняет домашний очаг, то весь вычет (т.е. вычет со всей стоимости квартиры, а не с ее половины) супруги дружно решили перераспределить на мужа.
В результате, Д. Гоцман предъявил к вычету максимально возможную для него сумму – 2 млн. руб.
Итого, сумма к возврату = (2 000 000 х 13%) = 260 000 руб.
Если бы жена Гоцмана работала и имела официальный доход, то они могли бы не перераспределять вычеты, а использовать каждый свой вычет по максимуму.
В этом случае общая стоимость квартиры в 3 млн. руб. распределялась бы, по умолчанию, на каждого из супругов – по 1,5 млн. руб. И с этих 1,5 млн. руб. каждый из супругов Гоцман мог бы получить вычет на всю сумму своей «доли», т.е. на те же 1,5 млн. руб.
То есть в этом случае общий вычет на семью Гоцманов был бы такой:
Для мужа: сумма к возврату = (1 500 000 х 13%) = 195 000 руб.
Для жены: сумма к возврату = (1 500 000 х 13%) = 195 000 руб.
Итого, на семью: сумма к возврату = 195 000 + 195 000 = 390 000 руб.
Если бы квартира стоила 4 млн. руб. или больше, то супруги смогли бы предъявить к вычету максимально установленные 2 млн. руб. каждый, и получили бы суммарный вычет на семью: 260 000 + 260 000 = 520 000 руб.