Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли сдавать нулевую отчетность». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Отчётность считается нулевой, если все расчётные показатели в нём нулевые. К ставкам налога и справочным данным это требование не относится. Нулёвки подаются только в случае отсутствия хозяйственной деятельности и начислений выплат работникам. Нет деятельности — нет налоговой базы, отчёты готовят с нулевыми показателями. ООО на УСН должны сдавать такую отчётность в обязательном порядке.
Сроки и способы сдачи нулевой отчётности ООО на УСН
Нулевые отчёты сдаются в те же сроки что и стандартные. Способы сдачи тоже не отличаются: можно применять бумажную форму, если соблюдаются требования по числу работников, или отправлять их по электронным каналам связи.
| Наименование отчёта | Получатель | Срок сдачи | Способ сдачи |
|---|---|---|---|
| Декларация по УСН | Инспекция ФНС по месту регистрации ООО | ежегодно — по 31 марта следующего за отчётным года | в бумажном виде или электронно |
| Бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках | Инспекция ФНС по месту регистрации ООО | ежегодно — по 31 марта следующего за отчётным года | только электронно |
| Расчёт по страховым взносам | Инспекция ФНС по месту регистрации ООО | ежеквартально — по 30 число месяца, следующего за 1 кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом | в бумажном виде или электронно, если число работников 10 или меньше; только электронно, если число работников больше 10 |
| 4-ФСС | Территориальный отдел ФСС по месту регистрации ООО | ежеквартально: по 20 число месяца, следующего за 1 кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом — для отчёта на бумаге; по 25 число месяца, следующего за 1 кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом — для электронного отчёта; |
в бумажном виде или электронно, если число работников 25 или меньше; только электронно, если число работников больше 25 |
| СЗВ-М | Территориальный отдел ПФР по месту регистрации ООО | ежемесячно — по 15 число следующего за отчётным месяца | в бумажном виде или электронно, если число работников 25 или меньше; только электронно, если число работников больше 25 |
| СЗВ-СТАЖ (вместе с формой ОДВ-1) | Территориальный отдел ПФР по месту регистрации ООО | ежегодно — по 1 марта следующего года | в бумажном виде или электронно, если число работников 25 или меньше; только электронно, если число работников больше 25 |
Годовая нулевая отчетность
Согласно нынешнему законодательству Российской Федерации, если в течение года компания ничего не продала, не оказала никаких услуг и не выполнила никаких работ, другими словами, не вела деятельность и не начисляла зарплату сотрудникам, тогда организация обязана сдавать нулевую отчетность за год. Основным критерием для подготовки нулевого отчета для ООО является отсутствие какой-либо финансово-хозяйственной деятельности за период.
Следует помнить, что у каждого отчета есть свой дедлайн, причем очень часто крайние сроки сильно отличаются у налоговой инспекции и других ведомств (например, Пенсионного фонда и Фонда социального страхования). Каждая компания, даже, если она не вела никакой деятельности, обязана помнить о сроках сдачи нулевой отчетности за год при ООО или любом другом налоговом режиме и неукоснительно соблюдать их. Проще всего это делать в специальных программах. Например, в СБИС Электронная отчетность. Этот сервис самостоятельно напомнит вам о приближающемся сроке сдачи отчета или декларации в любое ведомство, автоматически сформирует документы, и вам останется только проверить их и нажать кнопку «Отправить». Обратите внимание, что для отправки отчетности в налоговую или другие государственные органы потребуется купить электронную подпись. Сделайте это на сайте нашего Центра ЭЦП!
Каждый предприниматель должен помнить, что несоблюдение срока сдачи того или иного отчета, входящего в состав нулевой годовой отчетности ООО, может повлечь за собой не только штрафы, но и более серьезные санкции от надзорного органа! Например, налоговая может заблокировать ваши банковские счета, для разблокировки которых вам придется потом проделать много работы. Следовательно, даже при отсутствии деятельности надо быть всегда готовым и своевременно сдавать отчетность!
Почему нам стоит доверять?
Вероятность ошибки сведена к нулю. Но работа наших сотрудников застрахована на 1 миллион рублей.
Дешевле, чем привлекать бухгалтера со стороны или держать штат.
Специалисты разберутся в ситуации и подскажут, что делать в течение суток.
Договор, который мы подписываем с клиентом, гарантирует качество услуг и конфиденциальность.
С клиентом работает команда специалистов. У нас не бывает простоев, вызванных больничными и отпусками.
В «Фингуру» работают профессионалы. Стаж работы бухгалтеров – более 11 лет. Постоянная практика и сертификация гарантируют знание законодательства.
Качество и конфиденциальность
Одно из обязательных условий, прописанных в договоре, который компания «Фингуру» заключает со своими клиентами – неразглашение всякой информации, связанной с бизнесом наших клиентов.
Все сделаем за Вас
Вы будете избавлены от необходимости вникать в тонкости налогового законодательства и разбираться с тем, как правильно подготовить документы. У вас появится дополнительное время для развития бизнеса и реализации новых проектов.
Гарантия качества и страховка
Специалисты «Фингуру» занимаются мониторингом изменений налогового законодательства и в курсе последних тенденций и нововведений в этой сфере. Поэтому та или иная ошибка или недочёт в нашей работе исключены. В качестве дополнительной гарантии услуги компании застрахованы на 1 миллион рублей.
Нулевая отчетность УСН для ООО
Если юрлицо на УНС в определенный момент перестает выполнять операции, приносящие доходы или влекущие расходы, или ООО не успело начать деятельность после регистрации, то по окончании года все равно придется отчитаться перед налоговой с помощью нулевой отчетности несмотря на отсутствие прибыли в прошедшем году.
Подача нулевой декларации в данном случае имеет важное значение — с помощью данного бланка компания сообщает налоговой о том, что у нее отсутствует деятельность и база для уплаты упрощенного налога. После представления нулевой декларации у налоговой не будет никаких вопросов и претензий к упрощенцу в отношении его налоговых обязательств. Если же никакого отчета не подать, то налоговая будет считать, что юрлицо не выполнило своих обязанностей налогоплательщика, не предоставило отчетность, а потому обязано понести наказание в виде штрафных удержаний.
Штраф налагается на организацию при неподаче декларации в срок до 31 марта будущего года.
Правила подачи нулевого отчета для ООО аналогичны представлению обычной декларации. Способ может быть любым – электронным, бумажным через личную или почтовую подачу. Законом установлено, что юрлица, имеющие более 100 работников, должны сдавать отчеты в электронном порядке, однако, такие предприятия нарушают условие по средней численности персонала для применения УСН, а потому не смогут применять упрощенный режим.
Упрощенцы организации могут также вместо нулевой декларации подать единую упрощенную, если нет никаких денежных движений в течение года – это могут быть незаметные на первый взгляд операции по снятию комиссии банком за обслуживание счета. При наличии таких движений организация должна заполнять нулевую отчетность, в противном случае допускается подача ЕУД, если, конечно, это удобно компании.
Кроме нулевой декларации по упрощенному налогу, ООО должен отчитываться ежеквартально перед внебюджетными фондами и предоставить за год сведения о численности персонала даже при отсутствии выплат в их пользу.
По окончанию года, помимо нулевой декларации по УСН, ООО предоставляет также бухгалтерскую отчетность (можно использовать сокращенные бланки отчетов). Срок для подачи бухгалтерских отчетов аналогичен сроку подачи декларации – до 31.03 включительно. Несмотря на отсутствие деятельности, бухгалтерская отчетность может содержать некоторые показатели, например, величину капитала, источники его формирования, наличие ОС и НМА, показатели прошлых периодов.
Что такое нулевая отчетность
Под этим определением понимают декларации, расчеты и другие обязательные формы, которые не содержат показателей. Вместо них ставятся прочерки, в остальном же заполнение нулевых отчетных форм практически не отличается от обычных.
Итак, компания не работала, то есть не провела за период ни одной операции, не имеет облагаемой налогом недвижимости или иного имущества. Однако отчитаться об этом все же необходимо. В таком случае подается нулевая отчетность ООО. Хотя, упомянутое название не совсем корректно, ведь некоторые формы все равно будут содержать информацию.
Вместе с тем существуют формы, которые без показателей подавать не нужно. Чтобы проще было с этим разобраться, разделим всю отчетность ООО на 3 группы:
- Формы, связанные с собственными налогами организации. Состав зависит от налогового режима. Большинство деклараций подается в том числе и за периоды бездействия.
- Формы по налогу на доходы физических лиц — 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Нулевыми они не бывают, то есть, если в периоде доходы работникам не выплачивались, подавать их не надо.
- Формы, связанные со страховыми взносами (РСВ, 4-ФСС) и персонифицированной отчетностью (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ). Подаются в обязательном порядке вне зависимости от того, ведется ли деятельность.
- Бухгалтерская отчетность. При отсутствии деятельности ее можно подать в упрощенной форме.
Далее рассмотрим каждую группу отчетов, которые все же надо подавать при бездействии фирмы. Это поможет понять, как сдавать нулевую отчетность ООО по налогам и взносам. Любую форму несложно заполнить самостоятельно, ведь считать ничего не придется.
Нулевая отчетность ООО
Ежегодно все общества с ограниченной ответственностью обязаны сдавать бухотчетность в определенные сроки и представлять там итоги всей деятельности в течение года: собственное имущество, обязательства (долги), средства на счетах, а также прибыль или убытки.
Нулевой бухгалтерской отчетности не бывает даже тогда, когда ООО ничего не делало в течение года. В любом случае остается уставный капитал, который показывается в отчетах, остатки денег в кассе или на счетах, имущество организации.
Пакет документов для ООО на УСН:
- декларация по налогу — до 31 марта;
- печатный вариант Книги доходов и расходов — заверяется налоговой также в срок до 31 марта.
Исчисление налога при данной системе базируется на доходах. Раз нет дохода, то и нули в декларации логичны. Но такие документы иногда вызывают сомнения у ФНС: а так ли все на самом деле? И тогда следует проверка расчетного счета. В случае действительного отсутствия поступлений, претензий к вам не будет.
Но если деньги на счет все же приходили — вам направят требование пояснить эту ситуацию. Вы должны быть готовы дать объяснения таким приходам, почему они не были отражены в отчетности. К примеру, личные денежные средства или возвращение долгов не учитываются в составе доходов.
Пакет документов для ООО на ЕНВД:
- декларация по единому налогу на вмененный доход за каждый из первых трех кварталов и годовую декларацию. Соответственно сроки: до 20.04, до 20.07, до 20.10 и до 20.01.
Оговоримся, что при такой системе налогообложения сдать нулевой отчет не получится. Ведь налог зависит от предполагаемого дохода, а не от действительно поступившей выручки. Поэтому даже в случае отсутствия деятельности необходимо уплатить налог и представить не нулевые отчеты.
Пакет документов для ООО на ОСНО, если нет оснований для начисления обязательств:
- копия приказа об утвержденной учетной политике предприятия;
- единая декларация;
- бухгалтерский баланс;
- отчет о прибылях и убытках.
Состав нулевой декларации
В 2019 году заполнение нулевой декларации УСН за 2019 год подразумевает включение в неё следующих частей (зависит от изначально выбранного объекта по налогу):
| Объект «Доходы» | Объект «Доходы минус Расходы» |
| Титульный лист
Раздел 1.1 (налог/аванс по нему к уплате или уменьшению) Раздел 2.1.1 (расчёт налога) |
Титульный лист
Раздел 1.2 – налог (авансовый платеж) к уплате и минимальный налог к уплате/уменьшению Раздел 2.2 – расчет налога, в т. ч. минимального платежа по нему |
Нулевая или единая упрощенная
ИП и компаниями, не осуществлявшими деятельности и не получавшими дохода в 2018 году, может быть сдана одна из двух деклараций:
- Нулевая декларация по УСН за 2018 год. динственным отличием обычной декларации с показателями от нулевой является то, что во всех строках проставляются нули. Заполняются только строки с ОКТМО, ставкой по налогу и Титульный лист. В остальном ничего не меняется: ни форма отчетности, ни срок и способы ее сдачи.
- Единая упрощенная декларацияЕдиная упрощенная налоговая декларация (нулевая), образец заполнения которой мы рассмотрим ниже, состоит из 1 листа. Заполняется она по желанию ИП или организацией и является альтернативой нулевой отчетности по УСН. Она существенно отличается от обычной декларации по упрощенке, как по форме, так и по срокам ее сдачи в ИФНС. Ниже мы подробнее рассмотрим ситуации, при которых упрощенцы могут сдать ЕУД.
Как заполнить нулевую отчетность по УСН?
В законодательстве Российской Федерации отсутствует термин «нулевая декларация». Эта концепция используется среди ИП.
Нулевая декларация по УСН является документом, отражающим данные о налоговом периоде, в течение которого не было движения средств на индивидуальных счетах. В результате создание сумм налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства исключается.
Неподача декларации в Федеральную налоговую службу грозит штрафами, даже если проверка не проводилась.
Расчет налога по УСН с учетом «чистого» дохода (когда все расходы вычтены) приводит к убыткам прошлого периода. Вне зависимости от наличия убытков, предприниматель все равно должен будет заплатить сумму налога в размере 1% (от дохода) – минимальный размер.
Исключением может быть только ИП, который использует доход как объект налогообложения. Отсутствие доходов в этом случае не означает уплаты налога.
Несмотря на отсутствие доходов, некоторые платежи в бюджет индивидуального предпринимателя должны производиться во всех случаях. Эти выплаты включают фиксированные единовременные взносы индивидуальных предпринимателей на пенсионное и медицинское страхование.
Важно! Если упрощенец не ведет никакой деятельности за год, у него отсутствуют поступления по расчетному счету, то сдавать он может только упрощенную форму отчетности УСН, которая состоит всего лишь из одного листа.
На основании пункта 2 ст. 80 НК РФ, каждый упрощенец, не осуществивший деятельность формально, имеет выбор:
- предоставлять нулевую декларацию по УСН за 2021 год;
- подать единую упрощенную декларацию (утверждена приказом Министерства финансов от 10 июля 2007 года № 62н).
Второй вариант подается до 20.01 года, следующего за отчетным.
Поэтому с точки зрения времени выгоднее представить нулевую декларацию на «родной» форме УСН (утверждена приказом Федеральной налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3 / 99).
Важно! Сроки подачи нулевого отчета по УСН. Они точно такие же, как и для обычной декларации. А именно:
-
для предпринимателей – не позднее 30.04.2021 включительно;
-
для ООО – не позднее 1.04.2021 года включительно.
В нулевой декларации УСН за 2021 год включены следующие разделы, отраженные в таблице ниже.
| УСН Доходы | УСН Доходы минус расходы |
| Титульник
1.1 раздел: налог для уплаты или уменьшения 2.1.1 раздел: сам расчет налога |
Титульник
1.2 раздел: налог. 2.2 раздел: расчет налога (если надо и минимального платежа) |
При отсутствии доходов у компании расчет в декларации не предусмотрен при заполнении декларации УСН.
Отчетность ИП в 2021 году
Хотя отчётный период для ИП на УСН длится целых 4 месяца, не затягивайте с визитом в инспекцию. На первый взгляд, штраф за неподанную нулевую декларацию небольшой – 1000 рублей. Причём, статья 119 НК РФ предусматривает за нарушение срока сдачи налоговой отчётности более серьезную санкцию – от 5% до 30% суммы налога, неуплаченной по декларации. А учитывая, что в нулевой декларации УСН нет данных о доходах, то и недоимки здесь нет.
Но дело в том, что если просрочка при сдаче отчётности превысит 10 дней, ИФНС вправе приостановить операции по расчётному счёту ИП. Конечно, эта мера не особо эффективна, если бизнес у предпринимателя не работает или расчётного счёта вообще нет.
Хуже, если ИП ведёт деятельность на другой системе налогообложения и у него есть действующий расчётный счёт. Тогда несданная нулевая декларация по УСН сильно усложнит ведение бизнеса, даже если в рамках другого налогового режима предприниматель отчитался вовремя.
В юридической литературе нет такого термина «нулевая декларация», но зато он в ходу у индивидуальных предпринимателей. Составляют такой документ при отсутствии дохода или когда работа фирмы носит сезонный характер. Также нулевую декларацию представляют предприниматели, которые открыли бизнес недавно, всего несколько месяцев назад.
Срок сдачи для ООО не позднее 1 апреля 2021 года индивидуальные предприниматели должны сдать ее до 30 апреля. Предоставление в ФНС декларации обязательно. Даже если не была получена прибыль. Несдача декларации – серьезное нарушение, не стоит шутить с налоговой службой.
Нулевую декларацию разрешено сдавать только тем, у кого нет наемных работников. Все дело в том, что за них ИП платит подоходный налог с начисленной заработной платы. Эта информация указывается в документе. Поэтому она не может называться нулевой декларацией.
Закон не освобождает от сдачи обязательных отчетов предприятия, которые после регистрации так и не приступали к работе, а также простаивающий бизнес без планов возобновления деятельности (такая картина характерна для фирм на стадии ликвидации). Однако чтобы получить право сдавать именно нулевые формы, должно быть соблюдено несколько критериев.
1
Отсутствуют хозяйственные операции
— нет покупок и продаж, то есть не выставляются и не приходят счета-фактуры, акты и накладные
— не фиксируются обороты по кассе и расчетному счету.
Нулевой баланс не значит пустой
Несмотря на то, что баланс при отсутствии деятельности именуется «нулевым», заполнить отдельные показатели в нем все же придется.
В первую очередь речь идет об информации, идентифицирующей лицо, сдающее отчетность. Так, нужно будет указать наименование организации и ее местонахождение, ИНН, вид деятельности по ОКВЭД-2 , единицу измерения, отчетную дату и иные реквизиты.
И в самой форме балансе вовсе без показателей не обойтись.
Ведь ООО не может быть зарегистрировано без указания в Уставе сведений о величине его уставного капитала (п. 2 ст. 12 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ , ст. 12 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ ). Поэтому, как минимум, одна хозяйственная операция в бухгалтерском учете организации на момент составления бухгалтерской отчетности будет (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):
Дебет счета 75 «Расчеты с учредителями» — Кредит счета 80 «Уставный капитал» — утвержден уставный капитал
Уставный капитал ООО может быть оплачен в течение 4 месяцев с момента государственной регистрации (п. 1 ст. 16 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ ). Поэтому если ООО зарегистрировано 1 сентября или позднее и никаких иных операций, кроме утверждения величины уставного капитала, у организации не было, в бухгалтерском балансе на 31 декабря будут заполнены только такие строки:
- 1230 «Дебиторская задолженность»;
- 1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)».
Величина показателя будет зависеть от размера утвержденного уставного капитала. Напомним, что он не может быть меньше 10 000 рублей (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ ).
Если уставный капитал ООО будет оплачен к отчетной дате, вместо показателя строки 1230 «Дебиторская задолженность» могут быть заполнены иные строки учета активов. К примеру, это могут быть:
- 1150 «Основные средства»;
- 1210 «Запасы»;
- 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты».
Инструкция по заполнению нулевой декларации УСН
Отметим, что при заполнении декларации по УСН в случае отсутствия доходов расчет итоговых сумм не предусмотрен. Уплаченные страховые фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование в нулевой декларации УСН не отражаются.
Общие правила для заполнения деклараций, в том числе нулевой декларации УСН:
- все слова пишутся заглавными печатными буквами, при формировании отчета на компьютере – применяется шрифт Courier New (16-18 высота);
- денежные суммы указываются исключительно в полных рублях без копеек (округление по арифметическому правилу);
- использовать черную пасту;
- помарки, исправления недопустимы;
- каждая буква пишется в отдельной клеточке;
- в незаполненных клетках ставьте прочерки;
- если сумма равна нулю, также проставляется прочерк «-»;
- отчет прошивать нельзя.