Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В 2023 году в России увеличат максимальный размер выплат по больничным листам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Мы уже упомянули второе правило, новое для нынешнего года: соотнося среднюю зарплату сотрудника с размером МРОТ нужно принимать во внимание районный коэффициент (РК), когда он определен местными властями.
Предельная величина базы по взносам на 2023 год: проект
Как в 2022 году. Предельная величина облагаемой базы (Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951):
- для пенсионных взносов — 1 565 000 ₽;
- на случай ВНиМ — 1 032 000 ₽.
Как в 2023 году. Предполагаемая единая предельная величина облагаемой базы по взносам — 1 917 000 ₽. (проект Постановления Правительства РФ от 20.10.2022). Это связано с объединением фондов и единым тарифом для взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование, на случай ВНиМ.
Общий тариф страховых взносов:
- в пределах лимита базы — 30 %,
- свыше лимита базы — 15,1 %.
Предельной величины облагаемой базы нет для взносов:
- на травматизм;
- обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам;
- дополнительное соцобеспечение отдельных категорий работников, например, членов летных экипажей, сотрудников организаций угольной промышленности.
Расчет больничного из МРОТ в 2022 году
Для МРОТ произошло сразу несколько изменений. Так, с 2020 года любые компенсации обязательно рассчитывают таким образом, чтобы итоговая сумма была равна или выше МРОТ.
Поначалу правило касалось только 2020 года — инициатива была связана с пандемией. Но порядок продлили на последующие годы, и он все еще работает в 2022.
Вместе с тем, для расчета необходимо:
- применить ко МРОТ районный коэффициент, когда он действует в конкретном субъекте;
- учесть коэффициент занятости, если сотрудник на больничном работает по неполной ставке.
Во втором случае оплату больничного произведут соответственно отработанному времени.
Вообще, раньше работодателям тоже приходилось соотносить сумму с актуальным МРОТ. Для расчета важен средний заработок, а его определяют за два предшествующих года. Когда за два этих года зарплата сотрудника выходила меньше МРОТ, действующего на дату начала больничного, результат уравнивали с минимальным размером оплаты труда. Считали по формуле:
МРОТ x 24 месяца / 730 дней
Но даже так сумма не обязательно выходила выше МРОТ. Во-первых, оплату не всегда производят из полного заработка работника. На 100% от средней зарплаты можно рассчитывать при определенных условиях, например:
- стаж работы — больше 8 лет;
- увольнение произошло перед больничным;
- отпуск вызван уходом за больными детьми сроком дольше 10 дней.
Больничный по МРОТ 2022: пример расчета
Теперь разберемся в определении компенсации и сравнениях с МРОТ на примере.
Сотрудница Орлова работает на предприятии «Рассвет» 9 лет. Вводные данные следующие:
- Показатель РК в регионе — 1,2.
- Совокупный заработок в расчетном периоде — 370 000 рублей.
- Орлова болела в апреле 2022 г. — с 20 по 27 число.
Изменения в законодательстве
С января прошлого года вступили в действие изменения в ФЗ№255, а также Постановление Правительства №1540, утвердившее положение об особенностях начисления пособия по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком, по беременности и родам: в 2023 году продолжали учитывать коррекции и поправки, разработанные в период протекания мировой пандемии. Прежний регламент признан недействующим, новое Положение работает вплоть до 2027 года. Необходимость принятия была продиктована переходом на прямые выплаты от ФСС, ранее проходившие апробацию в пилотных регионах, а затем переведенные в обязательные по всей России.
В. Янковский, юрист высшей категории: «Оснований для паники в целом нет, поскольку расчет и размер пособия по временной нетрудоспособности в 2022 претерпели исключительно технические изменения, вызванные трансформацией привычных реалий и продолжают действовать в 2023 году. Новые правила и уточнения появились из-за перехода на прямые выплаты и протекания пандемии. Но они упростили некоторые процессы и избавили работодателя заниматься расчетами, возвратами и прочими трудоемкими процессами.
Можно перечислить все трансформации в коротком списке:
- акцентировано внимание на необходимости применения коэффициентов на Крайнем Севере и в регионах, к нему приравненных;
- появились правила расчета пособия по временной нетрудоспособности с сравнением по МРОТ, а в 2023 году расчет за месяц не может составлять сумму, меньше, чем его размер;
- оплаченный больничный предусмотрен для тех, кто добровольно участвует в программе социального страхования;
- некоторые пособия оплачиваются при совмещении работы по каждому страхователю, но уход за ребенком – только у одного, по выбору;
- появились альтернативные возможности выплат по беременности и родам и ВНиМ.
Пример. Расчёт листа нетрудоспособности из МРОТ
Иванов впервые принят на работу 1 декабря 2021 года. С 7 по 16 октября 2022 года болел. В 2020 году он не работал, заработок за 2021 год – 30 000 рублей, страховой стаж – 10 месяцев.
Выплаты Иванова за расчётный период – 30 000 рублей. Это меньше 24-кратного МРОТ на 7 октября 2022 года – 333 360 рублей (13 890 руб. × 24). Поэтому средний дневной заработок считаем из МРОТ. Он равен 456,66 рубля (333 360 руб. / 730 дней).
Страховой стаж меньше 5 лет, дневное пособие – 60 % среднего заработка – 274,00 рублей (456,66 руб. × 60 %). Это меньше минимального размера пособия за октябрь – 448,06 рубля. Пособие считаем исходя из минимального размера.
Пособие за три дня болезни, начисляемое и выплачиваемое работодателем, – 1 344,18 рубля. (448,06 руб. × 3 дня).
Пример расчета больничного из МРОТ
В ООО «Восход» с 1 сентября 2022 года пришла новая сотрудница Иванова. Трудового стажа у нее нет, так как она нигде раньше не работала. С 1 по 7 ноября Иванова находилась на больничном. Рассчитаем пособие Ивановой за 7 дней болезни.
Для расчета среднедневного заработка применим МРОТ и учтем, что отсутствие стажа позволяет выплатить пособие лишь в размере 60%:
502,32 руб. х 60% = 301,39 руб.
Число дней в ноябре — 30, значит максимально допустимый заработок составляет:
15 279 руб. / 30 дней = 509,30 руб.
Таким образом, пособие в расчете за полный календарный месяц в ноябре ниже МРОТ на дату начала болезни. Следовательно, величина дневного пособия определяется с учетом п. 2 ч. 6.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ: 509,30 руб.
Рассчитываем пособие Ивановой за 7 дней больничного:
509,30 руб. х 7 дней х 60% = 2 139,06 руб.
Пособие за первые 3 дня болезни заплатит работодатель (509,30 руб. х 3 дня х 60% = 916,74 руб.). За оставшиеся 4 дня — ФСС напрямую на карту Ивановой (509,30 руб. х 4 дня х 60% = 1 222,32 руб.)
Выплата больничного листа Ивановой за вычетом НДФЛ составит:
2 139,06 руб. — 13% = 1 860,98 руб.
Ситуации применения МРОТ для больничного
Разберем в теории и на практических схемах заполнение больничного листа в 2019 году работодателем и образец из МРОТ.
Случаи применения «минималки» строго оговорены Законом от 29.12.2006 №255-ФЗ. Расчет МРОТ для больничного листа берется за базу в следующих обстоятельствах:
- За 2017–2018 гг. отсутствует заработок или средняя его величина меньше или равна минимальному пределу по оплате. МРОТ заменяет в этом варианте заработок при подсчете.
- Стаж менее 6 месяцев. Исчисление суммы осуществляется в размере, не превышающем «минималку» с учетом применения районного коэффициента.
- Без обоснованных причин произошло нарушение заболевшим режима лечения или неявка в срок на прием.
- Заболевание, травма получены из-за употребления алкоголя, наркотиков, токсического опьянения.
Ситуации применения МРОТ для больничного
Разберем в теории и на практических схемах заполнение больничного листа в 2022 году работодателем и образец из МРОТ.
Случаи применения «минималки» строго оговорены Законом от 29.12.2006 №255-ФЗ. Расчет МРОТ для больничного листа берется за базу в следующих обстоятельствах:
- За 2017–2018 гг. отсутствует заработок или средняя его величина меньше или равна минимальному пределу по оплате. МРОТ заменяет в этом варианте заработок при подсчете.
- Стаж менее 6 месяцев. Исчисление суммы осуществляется в размере, не превышающем «минималку» с учетом применения районного коэффициента.
- Без обоснованных причин произошло нарушение заболевшим режима лечения или неявка в срок на прием.
- Заболевание, травма получены из-за употребления алкоголя, наркотиков, токсического опьянения.
По пункту 3 заполнение больничного из МРОТ осуществляется со дня нарушения, а по пунктам 1, 2, 4 — за весь период.
Больничный за полный месяц не должен быть меньше МРОТ
С 1 апреля 2021 года установили порядок расчёта пособий, в соответствии с которым работодатели должны выплачивать пособие по временной нетрудоспособности так, чтобы при расчёте за полный месяц оно было не ниже МРОТ (ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 104-ФЗ). Изначально планировалось, что эти правила будут действовать до конца 2021 года, но по итогу их сделали постоянными (ч. 6.1, 6.2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, в ред. Федерального закона от 29.12.2020 № 478-ФЗ).
В местностях, где применяется районный коэффициент, МРОТ берётся с учётом районного коэффициента. Также учитывается коэффициент занятости — если сотрудник работает на условиях неполного рабочего времени, пособие определяют пропорционально его продолжительности.
На самом деле, «доведение» до МРОТ было закреплено в законодательстве и раньше. Средний заработок рассчитывается за два предыдущих года. Если за этот период зарплата была меньше, чем МРОТ × 24, то средний дневной заработок рассчитывается как МРОТ × 24 / 730. Но это не всегда гарантировало, что сумма пособия за полный месяц будет больше МРОТ. И вот почему:
1. Не всегда пособие рассчитывается в размере 100 % среднего заработка (см. ст. Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ). В частности пособие могло получиться меньше, чем теперь по новому закону, для тех, у кого:
- стаж меньше восьми лет (п. 1 ст. 7);
- больничный был после увольнения (п. 2 ст. 7);
- больничный по уходу за заболевшим ребенком больше 10 дней (п. 3 ст. 7).
2. МРОТ × 24 / 730 = МРОТ / (730 / 24) = МРОТ / 30,417. Поэтому даже при 100 % — ной оплате больничного сумма пособия была бы меньше, чем по новой редакции закона, в месяцах, где меньше 31 дня (февраль, апрель, июнь, сентябрь, ноябрь).
Расчет и оплата больничного листа в 2019 году
В случае отсутствия сотрудника на работе по причине болезни он имеет право на материальную компенсацию при условии, что факт болезни подтверждается врачом. Подтверждением факта болезни является листок нетрудоспособности, он же — больничный лист. Листы нетрудоспособности должны быть выданы лицензированными лечебными учреждениями.
В соответствии с положениями статьи 183 Трудового Кодекса работодатель должен выплатить сотруднику пособие в случаях наступления временной нетрудоспособности.
Именно на работодателя (организацию или индивидуального предпринимателя) возложена обязанность провести расчет больничного листа и выплатить пособие , которое причитается сотруднику при наступлении страхового случая, подтвержденного больничным листом.
На порядок расчета не оказывает влияния ни причина оформления листа нетрудоспособности, ни применяемая система налогообложения.
В случае болезни сотрудника ФСС оплачивает его больничный лист, начиная с четвертого дня . Первые три дня оплачивается страхователем за свой счет (п.п 1 пункта 2 статьи 3 Закона № 255-ФЗ).
В том случае, если работнику выдан листок нетрудоспособности по уходу за больным членом семьи, включая уход за больным ребенком, либо на курортно-санаторное лечение, то ФСС возмещает пособие начиная с первого дня больничного.
Это вытекает из п. 3 ст. 3 Закона № 255-ФЗ.
При оплате больничного листа в 2019 году необходимо учитывать ряд изменений, произошедших с 1 января 2019 года, поскольку они оказывают непосредственное влияние на результаты оплаты, в частности:
- Необходимо использовать новый расчетный период — 2017 и 2018 годы.;
- Предельная величина заработка при расчете листа нетрудоспособности в 2019 году — 865 000 рублей ( 2018 год — 815 000 руб., 2017 год — 755 000 руб.);
- Новая величина МРОТ, установленная на 1 января 2019 года в размере 11280 рублей;
Для того, чтобы правильно произвести оплату больничного листа требуется верно определить расчетный период. Вызвано это тем, что теперь при расчете необходимо принимать во внимание заработную плату за последние 24 месяца.
При расчете больничных листов в этом году необходимо принимать в расчет 730 день.
Сроки и условия оплаты определяются причинами выдачи листка, например:
- в случае болезни работника оплачиваются все дни нетрудоспособности;
- работникам-инвалидам оплачивается больничный до 4-х месяцев подряд, но не более 5 месяцев в год;
- при уходе за совершеннолетним больным родственником оплачивается до 30 дней в году, но при этом не более 7 дней за каждый случай;
- если листок выдан по уходу за больным ребенком, то суммарное количество дней больничного зависит от его возраста и состояния здоровья. Так, например, период ухода за ВИЧ-инфицированными детьми не ограничен. При заболевании ребенка в возрасте до 7 лет листок может выдаваться на срок до 90 дней при заболеваниях, включенных в специальный перечень, и на период до 60 дней в остальных случаях. Суммарное количество дней ухода за детьми в возрасте от 7 до 15 лет лимитировано 45 днями в год, не более 15 дней единовременно.
Оплата больничного листа в 2019 году из МРОТ производится в следующий случаях:
- У работника отсутствует официальный доход в необходимом расчетном периоде
- Средний размер заработка работника ниже минимального уровня
- Стаж работника менее 6 месяцев
- Несоблюдение работником больничного режима
- Работником пропущен обязательный медосмотр при отсутствии у работника уважительной причины.
- Потеря трудоспособности произошла в следствии алкогольного, токсического или наркотического опьянения.
В случаях несоблюдения больничного режима, пропуска медосмотра или потери трудоспособности в результате опьянения эти обстоятельства должны быть отражены в больничном листе. Необходимо обратить внимание на то, что наличие только отметок в больничном в этих случаях недостаточно, чтобы уменьшить размер пособия.
С сотрудника необходимо получить письменное объяснение, либо провести служебное расследование, а в некоторых случаях (например, когда сотрудник несогласен с тем, что потеря трудоспособности произошла в результате одного из перечисленных выше видов опьянения или с тем, что им нарушался больничный режим ) потребуется и получение медицинского заключения. Иначе сотрудник имеет полное право обратиться в суд.
Проводя расчеты пособия по временной нетрудоспособности необходимо всегда следить за тем, чтобы, с одной стороны, оно не было ниже МРОТ, а с другой , не превышало установленный уровень минимального размера (часть 6 статьи 7 , часть 3 статьями 11 и часть 2 статьи 8 закона №255 ФЗ). В приведенных выше случаях применения МРОТ возможны разнообразные варианты, в которых необходимо подтягивать сумму пособия до размеров МРОТ или варианты, когда установленный МРОТ ограничивает сумму пособия сверху.
Больничный по МРОТ: образец расчета 2020 (примеры)
В некоторых случаях, установленных законом, чтобы правильно рассчитать работника по листку нетрудоспособности, нужно знать и применять актуальный в 2020 году минимальный размер оплаты труда. Поможем на примерах разобраться с тем, как правильно сделать расчёт больничного по МРОТ в 2020 году.
По общему правилу, новый МРОТ 2020 года используют для расчета больничного в ряде определенных случаев:
- когда страховой стаж сотрудника не более, чем полгода;
- человек не работал последние 2 года и потому не имел фактического заработка;
- если по сравнению с минимальным размером оплаты труда заработок сотрудника за средний день оказался меньше;
- на день болезни заработок меньше 24-х МРОТ за расчётный период (2 года);
- нарушение режима лечения;
- причина заболевания или травмы — опьянение (любого вида).
Заметим, что регионы могут установить свой МРОТ (не ниже федерального), но для расчета больничных применяют именно федеральный МРОТ.
Когда действуют новые правила
Новые правила расчёта утверждены Федеральным законом от 08.06.2020 № 175-ФЗ. Они действуют для пособий, которые начинаются 19 июня 2020 или позже. Изменения касаются трёх видов пособий (ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):
- по временной нетрудоспособности;
- по беременности и родам;
- по уходу за ребенком до 1,5 лет.
В общем случае эти выплаты считают исходя из средней зарплаты за предшествующие два года, но есть два исключения (п. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):
- За предыдущие два года не было официальных доходов.
- Среднемесячный заработок за предыдущие два года ниже МРОТ.
Новое правило касается всех работников, у которых за предыдущие два года зарплата оказалась больше, чем 24 МРОТ, но меньше, чем 24 МРОТ, с учётом районного коэффициента.
Изменение МРОТ и лимитов для расчёта больничных
С 2021 года МРОТ вырастет до 12 792 рублей, а также изменятся лимиты для расчёта пособий. Мы сравнили показатели 2021, 2021 и 2021 годов в табличке. Обратите внимание, что при сравнении не учтены районные коэффициенты и регион.
| Показатель | 2019 | 2020 | 2021 |
| МРОТ, рублей | 11 280 | 12 130 | 12 792 |
| Предельная база для расчета пособия, рублей | 865 000 | 912 000 | 966 000 |
| Максимальный дневной размер пособия при: | |||
| стаже от 8 лет, рублей | 2 150,68 | 2 301,37 | 2 434,25 |
| стаже от 5 до 8 лет, рублей | 1 720,54 | 1 841,1 | 1 947,4 |
| стаже до 5 лет, рублей | 1 290,41 | 1 380,82 | 1 460,55 |
| Максимальный дневной размер пособия при: | |||
| месяцев из 31 дней, рублей | 363,87 | 391,29 | 412,65 |
| месяцев из 30 дней, рублей | 376 | 404,33 | 426,4 |
| в феврале, рублей | 402,86 | 418,28 | 456,86 |
Общий порядок заполнения бумажного больничного
Документ необходимо составить корректно, как правильно заполнить больничный лист работодателю в 2021 году, установлено в нормативных актах Минтруда и ФСС России. Правильность заполнения бланка важна для его обработки: электронный сканер, который считывает информацию с листка нетрудоспособности, должен распознать все внесенные данные. Неточности помешают сканированию, и незначительная помарка или описка станут причиной отказа в выплате пособия.
Определим ключевые правила оформления бумажного больничного листа:
- Информацию допускается вписывать в бланк от руки или использовать для этого печатные устройства.
- Если данные регистрируются вручную, используйте только черные чернила. Шариковую ручку использовать нельзя! Вписывайте сведения гелевой, перьевой или капиллярной ручкой.
- Одна ячейка предназначена только для одного символа — буквы, цифры, знака.
- Вписанный символ не соприкасается с краями ячейки и не выходит за ее рамки.
- Вносите сведения заглавными печатными буквами.
- Для обозначения пробела между словами оставляется одна пустая ячейка.
ВАЖНО!
Названия организаций указывают в сокращенном виде, если оно предусмотрено учредительными документами. В противном случае вписывайте название полностью, а если места недостаточно, не дописывайте его. Втискивать слова в отведенное поле нельзя, сканер не сможет распознать информацию.
Заполнение больничного из МРОТ: образец 2021 года при работе на неполную ставку
Обратите внимание: если бы заполнение больничного из МРОТ, образец которого мы привели выше, происходило для работника, трудящегося неполный день, то алгоритм расчетов был бы другим. Размер СДЗ, рассчитанного из МРОТ, берется пропорционально продолжительности рабочего времени такого лица.
Например, если бы Корякин работал не на полную ставку, а на 0,5 или 0,25 ставки, то мы бы брали в расчет МРОТ не в сумме 12130 руб., а уже использовали сумму 6065,00 руб. (12130 х 0,5 ставки), или 3032,50 руб. (12130 х 0,25).
СДЗ, высчитанный из МРОТ и участвующий в расчете, выглядел бы так:
- При ставке 0,5:
6065 руб. х 24 мес. / 730 руб. = 199,40 руб.
Сумма больничного к начислению:
199,40 х 80% х 11 дн. = 1754,72 руб.
Что указываем в бланке:
«Средний заработок для исчисления пособия»: 145560 р. 00 к. (12130 х 0,5) х 24 мес.
«Средний дневной заработок»: 199 р. 40 к. (145560,00 / 730).
Сумма пособия за счет средств компании: 478 р. 56 к. (199,40 х 80% х 3 дн.), за счет средств ФСС: 1276 р.16к. (199,40 х 80% х 8 дн.).
Итого: 1754 р. 72 к.
- При ставке 0,25:
3032,50 х 24 мес. / 730 = 99,70 руб.
Сумма пособия: 99,70 х 80% х 11 дн. = 877,36 руб.
Как заполнять больничный лист работодателю образец 2020 исходя из мрот
В ближайшие годы планируется внедрить иную схему передачи информации от врачей и работодателей в Фонд страхования. Доктора в перспективе будут заполнять бланки электронно на компьютере и сразу передавать сведения в ФСС. Не придётся выдавать документ на руки больному. Фонд планирует тут же переводить суммы положенного пособия на лицевые счета граждан, используя для этого только электронный документ.
В Постановлении АС МО от 01.09.2020 по делу № А40-6510/ 2020 рассматривался спор между коммерческой организацией и органом ФСС. Суть спора: организация не представила в орган ФСС подлинники документов, подтверждающих расходы на социальное страхование (организацией было утрачено 135 листков нетрудоспособности по беременности и родам). По понятным причинам в зачете расходов на выплату страхового обеспечения ей было отказано.