Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Специальный налоговый режим: что изменится в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.
Какую отчетность должен сдавать Индивидуальный предприниматель на упрощенном режиме налогообложения, плательщик НДС?
Ответ:
Налоги Индивидуального предпринимателя по упрощенной декларации:
В соответствии со ст. 687 и 688 Налогового кодекса РК Индивидуальный предприниматель обязан:
- Каждое полугодие предоставлять ФНО 910.00 не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием.
- Исчислять налог 3% по упрощенной декларации, при этом в период с 01.01.2020 года до 01.01.2023 года ИП может быть освобожден от уплаты этого налога 3 % согласно положениям, ст. 57-4 Закона РК «О введении в действие Налогового кодекса РК» при условии, что ИП соответствует всем требованиям данной нормы об освобождении налогов, а именно:
- сумму корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со ст. 686, 687, 695, 700 Налогового кодекса РК;
- сумму социального налога, исчисленного в соответствии со ст. 687 Налогового кодекса РК;
- сумму единого земельного налога, исчисленного в соответствии со ст. 704 Налогового кодекса РК.
В соответствии с положениями ст. 57-4 Закона РК «О введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» установлено, что на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100 % подлежащую уплате:
В целях настоящей статьи субъектами малого предпринимательства (субъектами микропредпринимательства) признаются налогоплательщики, соответствующие условиям, установленным п. 2 и 3 ст. 24 Предпринимательского кодекса РК.
Положения части первой настоящей статьи не распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих:
- деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
- производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;
- деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
- проведение лотереи;
- деятельность в сфере игорного бизнеса;
- деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;
- банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
- аудиторскую деятельность;
- профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
-
деятельность кредитных бюро;
- охранную деятельность;
- деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;
- деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;
- реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;
- розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;
- внешнеэкономическую деятельность.
О налогах и других обязательных платежах ИП на упрощенке
Размер налоговых выплат (с учетом внесенных изменений, вступивших в силу с 1 января 2022 года) для индивидуальных предпринимателей с сотрудниками и без разнятся между собой, поэтому рассмотрим каждый из случаев по отдельности.
Для ИП на упрощенке без работников разработана следующая сетка по уплате налогов за себя.
- ИПН и социальный налог выплачивается всего один раз в полгода не позднее 25 августа и 25 февраля в размере 3% от дохода.
- Каждый месяц до 25 числа предприниматель обязан выплачивать обязательные пенсионные начисления и соц.отчисления (ОПВ и СО) за себя до 25 числа каждого месяца в размере 13,5% от зарплаты.
- Ежемесячные выплаты за медицинское страхование (ВОСМС) со ставкой 5% от 1,4 МЗП (4 200 тг. по расчетам в 2022 году).
У кого нет права выбирать специальный режим?
Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как:
- бухгалтерия и аудит;
- продажа мазута, дизельного топлива и бензина;
- производство подакцизной продукции;
- хранение и реализация оптом подакцизной продукции;
- использование недр земли;
- предоставление консультационных услуг;
- предоставление страховых, финансовых и посреднических услуг;
- предоставление услуг в области правосудия, юстиции и права;
- заготовка, переработка и хранение отходов чёрных и цветных металлов, а также лома;
- прием у населения и самостоятельный сбор стеклотары;
- проведение негосударственных лотерей.
Подробнее о налоговых новшествах узнайте из видео, представленном ниже.
В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.
Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:
- упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
- уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
- существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
- снижение нагрузки на информационные системы.
Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, при чем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.
УСН с 1 января 2023 года
Все индивидуальные предприниматели не смогут применять УСН вне зависимости от вида деятельности.
Кроме того, некоторые организации также не вправе применять УСН:
- организации, имеющие один или несколько филиалов, состоящих на учете в налоговых органах;
- организации, осуществляющие обмен цифровых знаков (токенов) на иные цифровые знаки (токены), отчуждение цифровых знаков (токенов) за электронные деньги, а также получающие имущество (кроме денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте), если такое получение обусловлено осуществлением операций с цифровыми знаками (токенами) либо их наличием у организации;
- доверительные управляющие при доверительном управлении имуществом, вверители при доверительном управлении имуществом;
- для субъектов, получающих от других лиц наличные и (или) безналичные денежные средства, не составляющие их валовую выручку и не являющиеся суммами (выручкой, доходами), не включаемыми ими в валовую выручку, будет установлено право выбора — прекратить применение УСН либо уплачивать налог при УСН исходя из всех сумм поступлений на счет и в кассу, а не только из вознаграждения и дополнительной выгоды. Это важно для организаций, получающих денежные средства:
- на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров, договоров транспортной экспедиции либо по договорам, заключенным ими во исполнение таких договоров;
Примечание
Это изменение коснется в первую очередь туристических агентств, т. к. они работают по договору комиссии и деньги, полученные за туры не являются их выручкой, а перечисляются туроператору.
- как возмещение (оплату) расходов независимо от даты их осуществления и того, в чьих интересах они осуществлены, расходов, указанных в части второй подп. 5.3 п. 5 ст. 328 НК-2023;
Примечание
В том числе возмещение арендодателю (лизингодателю, наймодателю).
- в связи с участием в расчетах между иными лицами путем получения указанными организациями денежных средств от одного лица и их передачи (перечисления) другому лицу.
Кто не освобожден от уплаты ИПН\КНП и СН на 2020-2023 годы
Список видов деятельности которые не подпадают под освобождение от налогов на период 2020-2023 годы:
- деятельность, связанная с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
- производство и (или) оптовая реализацию подакцизной продукции;
- деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
- проведение лотереи;
- деятельность в сфере игорного бизнеса;
- деятельность, связанная с оборотом радиоактивных материалов;
- банковская деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
- аудиторская деятельность;
- профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;
- деятельность кредитных бюро;
- охранная деятельность;
- деятельность, связанная с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;
- деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;
- реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;
- розничная реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;
- внешнеэкономическая деятельность
Все остальные виды деятельности освобождены от уплаты ИПН\КПН, СН и земельного налога в 2020-2023 годах.
Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН
В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.
Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты
|
Налог за 2021 год |
до 04.05.2022 |
|
Аванс за 1 квартал |
до 25.04.2022 |
|
Аванс за полугодие |
до 25.07.2022 |
|
Аванс за 9 месяцев |
до 25.10.2022 |
|
Налог за 2022 год |
до 02.05.2023 |
Рассмотрев, какие налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН, вкратце затронем тему ответственности за их неуплату.
Условия переходного периода 2021-2022 при смене системы налогообложения
В части УСН и ОСН в НК-2022 не изменились правила отражения ИП выручки товаров (работ, услуг), имущественных прав. Как и ранее, отражается индивидуальными предпринимателями по выбору плательщика:
- либо по принципу оплаты;
- либо по мере отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав независимо от даты проведения расчетов по ним (далее – принцип отгрузки).
Выбранный ИП принцип отражения выручки устанавливается письменным решением ИП по всем операциям по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и изменению в течение налогового периода не подлежит. При отсутствии письменного решения выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается по принципу оплаты:
| № | Условия отражения дохода | 2021 год | 2022 год |
| УСН | Подоходный налог | ||
| 1. | Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2021 году, оплата поступила в 2022 году | — | + |
| 2. | Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2021 году, оплата поступила частично в 2022 году, частично в 2021 году | + В части оплаты | + В части оплаты |
| 3. | Предварительная оплата поступила в 2021 году, товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2022 году | — | + |
| 4. | Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2021 году, оплата не поступила ни в 2021 году, ни в 2022 году | — | — |
Какие налоги платит ИП по упрощенке в Казахстане в 2021 году
На 2022 год запланирован запуск пилотного проекта, предусматривающего плавную смену налоговых режимов для организаций общественного питания. Речь идет о слете с упрощенки на ОСНО при превышении предельных ограничений по численности сотрудников и объему выручки.
Компании, которые примут участие в пилотном проекте, получат право не платить НДС, если их объем годовой выручки не превысит 2 миллиарда рублей.
Кроме того, для этих фирм сохранится возможность применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность сотрудников вырастет до 1500 человек. Напомним, в настоящее время порог составляет всего 250 человек.
Власти субъектов РФ вправе снижать налоговые ставки по УСН. Для объекта обложения «доходы» ставку могут понизить до 1 %, а в Крыму и Севастополе – вплоть до нуля.
На объекте «доходы минус расходы» снижать ставку упрощенного налога разрешено до 5 процентов, а в Крыму и Севастополе – до 3%. Например, для объекта «дохода» ставка УСН 2022 года в Москве составляет 10 %, Санкт-Петербурге – 7 %.
Во многих субъектах России действуют налоговые каникулы для ИП на УСН до 2024 года и освобождены от налога вновь зарегистрированные предприниматели, работающие в определенных сферах деятельности. Уточняйте по своему региональному законодательству.
Право на нулевую ставку налога на УСН в 2022 году есть у предпринимателей в производственной, социальной, научной сфере, сфере бытовых услуг населению, а также при сдаче внаем помещения для временного проживания. Доходы от льготного вида предпринимательства должны составлять не менее 70 процентов всех доходов ИП.
Еще в 2020 году официально были установлены нерабочие дни с сохранением зарплаты. И, если всем компаниям сразу разрешили списывать расходы на оплату труда в нерабочие дни при исчислении налоговой базы по прибыли, по УСН компаниям развернулась дискуссия. Которая как обычно упиралась в закрытый перечень статьи 346.16 НК РФ.
В течение 2021 года все прояснилось. Минфин дал необходимые разъяснения в середине 2021 года в письме от 16.06.2021 № 03-11-06/2/47346.
Расходы на зарплату сотрудников за нерабочие дни можно учесть в составе УСН-расходов.
Фиксированные суммы взносов ИП не привязаны к объему его личного дохода. С дохода от предпринимательской деятельности свыше 300 тыс. рублей, дополнительно в бюджет уплачивается 1% от превышения.
Страховые взносы ИП на УСН за самого себя за 2022 год составляют:
- на пенсионное страхование ИП 34 445 руб. + 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.
- на медицинское страхование ИП 8 766 руб.
ИП на УСН «доходы» может учесть суммы уплаченного страхового взноса за себя и работников в качестве налогового вычета. Размер вычета составляет 100% от налога УСН для ИП без работников, и не более 50% от налога УСН для ИП с наемным персоналом.
Что должен знать ИП на «упрощенке» в 2021 году
Если вы выбрали для себя как наиболее приемлемый вид налогообложения патент, вам нужно будет отдавать в виде выплат и налогов следующее:
- 2% от суммарного дохода, который вы заявили в отчётной декларации за патент.
- Индивидуальный подоходный налог в размере половины стоимости вашего патента.
- 5% от вашего дохода на социальные отчисления, но не меньше МЗП.
- 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (ежемесячно).
- Разницу половины стоимости патента и суммы социальных начислений — соц. налог.
Как получить патент для ИП узнайте из видео, представленном ниже.
Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.
Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:
- 3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
- ½ от полученного выше, как ИПН;
- соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
- 5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
- ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).
ИП упрощенка в РК (Казахстане): налоги, отчетность, оборот, СО, ОПВ, ограничения
- Ерлан Галиев прокомментировал возможность ношения камуфляжной одежды 28.11.2020
- Ерлан Галиев против вырубки деревьев 28.11.2020
- Участие Ерлана Галиева в IX Гражданском форуме, организованном Гражданским Альянсом Казахстана 26.11.2020
- Ерлан Галиев выступил с комментариями на телеканале «Хабар 24» в программе «Дело особой важности» 24.11.2020
- Об исчислении социального налога после применения коэффициента «0» 23.11.2020
- Большинство казахстанцев предпочитают брать быстрые кредиты на продукты, одежду и технику 14.01.2021
- Консалтинг фармации от БАУФАРМ 19.12.2020
- Олимп БК в Казахстане 24.11.2020
- Реорганизация РГКП (КГКП) в акционерное общество (РГП на ПХВ) 12.11.2020
- Интернет-магазин сетевого оборудования 27.10.2020
- JKR Investment Group – инвестируй в свое будущее 26.10.2020
- Выгодные инвестиции: чем полезен депозит 26.10.2020
- Лучший сайт о беттинге в Казахстане 02.10.2020
- Рекомендации по выбору скейта: главные критерии 23.09.2020
- Реально ли получить микрозайм на долгий срок? 02.09.2020
13.02.21
Наталья Поликарова, Анна Самарина
14.02.21
Инна Башмакова, Серик Оспанов, Рамазанова Райхан, Некрылова Галина, Омир Шекин, Жанна Садвакасова, Мылтыкбай Газалиев, Утемисова Айгуль
15.02.21
Тахир Оралов, Серикбаева Рабиям, Юсупжанова Бувиниса, Гульмира Мангутова, Марал Шарипова
Мой учет.kz — онлайн-учетная система для предпринимателей «на упрощенке». Работать с системой можно на сайте https://moyuchet.kz/acc
Система позволяет стать организованным, экономить на налогах и высвободить личное время предпринимателя. Подробнее…
НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2021 год надо заплатить не позже 30.04.2022.
Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:
- за первый квартал – 25 апреля;
- за полугодие – 25 июля;
- за девять месяцев – 25 октября.
Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.
ИП и ТОО на «упрощенке» освобождаются от уплаты налога в размере 3% на три года
У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.
Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.
В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.
| Период | Доходы | Расходы, без взносов | Уплаченные взносы |
|---|---|---|---|
|
1 кв. |
320 000 |
243 000 |
6 500 |
|
2 кв. |
382 000 |
196 000 |
10 000 |
|
3 кв. |
158 000 |
84 000 |
13 000 |
|
4 кв. |
570 000 |
310 000 |
11 374 |
|
Всего |
1 430 000 |
833 000 |
40 874 |
Какие выплаты платит ИП по упрощенке?
Отчётность предоставляется только за полугодие, годовой отчётности для ИП в Республике Казахстан не предусмотрено.
Предприниматель обязан предоставить декларацию (форма 910.00) до 15 числа месяца, который следует вторым за последним месяцем налогового периода. В эту форму следует вносить всю начисленную прибыль (в том числе авансы и запоздавшие поступления), а не только те, которые поступили на счета или в кассу.
Например, сроки по сдаче ведомости за 2020 в РК составляли:
- за первое полугодие 2020 года ведомость должна была быть сдана не позже 15 августа 2020, а денежные отчисления уплачены до 26 августа этого же года;
- отчёт за второе полугодие (2020) — до 15.02.2020, а деньги нужно было перечислить до 26.02.2020 года.
Вопрос. Регистрируем ИП — оптовая и розничная торговля изделий медицинского назначения. С 01.01.2021 г. изделия медназначения облагаются ввозным НДС по ставке 10%. Вопрос: какую систему налогообложения выбрать при регистрации ИП — общую С НДС или без НДС?
Ответ. Да отменено освобождение от НДС и введена ставка 10%, как при ввозе так и при реализации.
Вообще ИП лучше работать без НДС, проще учёт. Ввозной НДС уплачивается вне зависимости от того работает ИП по с НДС или без НДС, cоответвенно при применении либо общей системы или УСН. Есть один нюанс, при оптовой торговле ряд организаций хотят получать товар с НДС, но не все, тут просто надо знать своих покупателей.
Если ИП работает без НДС, он платит ввозной НДС и при применении общей системы налогообложения относит НДС на увеличение стоимости приобретённых товаров, соответсвенно отразится на увеличении затрат при расчёте налога.
Что должен знать ИП на «упрощенке» в 2021 году
Если вы хотите открыть ИП по упрощенке, ваше предприятие должно будет соответствовать следующим условиям:
- В течение налогового периода доход не должен быть выше 1 400-кратного МЗП.
- Вместе с вами в вашем коллективе в течение налогового периода должно числиться не более 25 человек. Двадцать пять — это максимальный порог, перейдя который вы потеряете статус, позволяющий платить налоги по упрощённому алгоритму.
Для другой формы, — патента, законодательством Республики Казахстан предусмотрены следующие условия:
- В течение всего налогового периода доход не должен превышать 300-кратный МЗП.
- Деятельность осуществляется по форме личного предпринимательства.
- Не используется труд других людей.
В данном видео вы узнаете о режимах налогообложения для индивидуальных предпринимателей.
Следует учитывать, что понятие «Налоговый период» неодинаково для различных видов ИП. Под ним подразумевается:
- Для тех, кто платит по общеустановленному порядку — календарный год, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
- Для тех, кто сдаёт упрощённую декларацию — полугодие.
- Для тех, кто оформил патент — календарный год.
Важно оплатить налоги в положенный срок, иначе не избежать штрафных санкций.
Если вы выбрали для себя как наиболее приемлемый вид налогообложения патент, вам нужно будет отдавать в виде выплат и налогов следующее:
- 2% от суммарного дохода, который вы заявили в отчётной декларации за патент.
- Индивидуальный подоходный налог в размере половины стоимости вашего патента.
- 5% от вашего дохода на социальные отчисления, но не меньше МЗП.
- 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (ежемесячно).
- Разницу половины стоимости патента и суммы социальных начислений — соц. налог.
Как получить патент для ИП узнайте из видео, представленном ниже.
Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.
Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:
- 3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
- ½ от полученного выше, как ИПН;
- соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
- 5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
- ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).
Стать индивидуальным предпринимателем – это не только хороший шанс улучшить свое финансовое положение, но и возможность выйти на тропу финансовой независимости.
На текущий момент в Казахстане зарегистрировано порядка 1 миллиона индивидуальных предпринимателей – лиц, занимающихся индивидуальным предпринимательством. А вот что такое индивидуальное предпринимательство, попробуем разобраться.
Индивидуальное предпринимательство — это самостоятельная, инициативная деятельность граждан, направленная на получение дохода, основанная на собственности самих физических лиц и осуществляемая от имени физических лиц, за их риск и под их имущественную ответственность.
Различают две формы ИП: личное ИП и совместное ИП.
Личное ИП осуществляется физическим лицом единолично от своего имени и на базе собственного или привлеченного имущества.
Совместное ИП осуществляется группой индивидуальных предпринимателей на базе принадлежавшего им или привлеченного ими имущества.
Если вы твердо решили стать на путь предпринимательства, нужно знать, что одним из основных и обязательных шагов к вашей цели является регистрация ИП. Зарегистрировать ИП в Республике Казахстан, на сегодняшний день, можно двумя способами: традиционным и электронным.
Сторонникам традиционного способа необходимо лично явится в отделение Комитета государственных доходов Министерства финансов РК по месту нахождения бизнеса с уведомлением (на бумажном носителе) о начале предпринимательской деятельности, составленном по установленной форме. В уведомлении необходимо будет указать такую информацию: наименование ИП, адрес, вид деятельности и режим налогообложения.
Если же вы желаете зарегистрировать ИП электронным способом, то сделать это можно с помощью порталов elicense.kz и eGov.kz. С пошаговой инструкцией, как это сделать, можно ознакомиться по ссылке.
Регистрация ИП осуществляется в течение 1 рабочего дня.
Нужно отметить, что с недавних пор, свидетельство о государственной регистрации ИП не выдается.
Также нужно знать, что был отменен сбор за регистрацию ИП.
Ваш бизнес «не пошел» или просто не приносит вам тех доходов, о которых вы мечтали? Вы решили его закрыть? Сделать это, на сегодняшний день, к счастью, совсем не сложно.
Первое, нужно помнить, что существует две формы «закрытия» ИП: ликвидация и приостановление деятельности (до 5 лет).
Если вы решили не приостанавливать деятельность, а ликвидировать ваше предприятие, то вам необходимо:
- Обратиться в орган государственных доходов с заявлением о ликвидации ИП
- Сдать ликвидационную налоговую отчетность
- Написать заявление о снятии с учета кассового аппарата (при наличии такового)
После рассмотрения вашего заявления Налоговым Органом, вам нужно будет в СМИ опубликовать информацию о ликвидации вашего ИП.
Если же вы еще не готовы ликвидировать ИП, а лишь желаете приостановить предпринимательскую деятельность, тогда вам необходимо явиться в ваш Налоговый Орган и написать заявление о приостановлении деятельности.
Важным этапом, для успешной деятельности вашего будущего бизнеса, является выбор режима налогообложения.
Специальный налоговый режим на основе патента:
- ставка налога – 1% от дохода (для сферы торговли — 2%)
- максимальный доход за год не превышает 3 528 месячных расчетных показателей (МРП) либо 8 908 200 тенге
- не используется труд наемных работников
- используется деятельность в форме личного предпринимательства
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации:
- ставка налога – 3% от дохода
- максимальный доход за полугодие не превышает – 24 038 МРП либо 60 695 950 тенге
- максимальная численность работников – 30 человек, с учетом самого ИП
Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета:
- ставка налога – 10% от дохода
- максимальный доход за полугодие не превышает – 144 184 МРП либо 364 064 600 тенге
- максимальная численность работников – 50 человек, с учетом самого ИП
Если вышеуказанные условия не соблюдаются, тогда необходимо выбирать общеустановленный режим уплаты налогов.
Какие налоги платит ИП?
Все индивидуальные предприниматели в Республике Казахстан обязаны платить два вида налогов (индивидуальный подоходный налог и социальный налог) и два вида отчислений (обязательные пенсионные взносы и социальные отчисления).