Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все изменения по УСН с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Регистрация в Фонде соцстрахования для индивидуального предпринимателя – дело сугубо добровольное. Никто не может принудить ИП платить взносы в ФСС, если он этого не хочет. Но тогда и больничный придется переносить на ногах или оплачивать анализы и лекарства из собственного кармана. А ведь во время болезни индивидуальный предприниматель и так на время выпадает из бизнес-процессов, может понести непредвиденные убытки и потерять в скорости ведения дел. Так что компенсация от государства в этом случае будет очень кстати.
Сколько может получить женщина-ИП в декрете?
Женщина – индивидуальный предприниматель, которая планирует беременность, может претендовать на единовременную выплату от фонда соцстрахования за 140 дней декрета. Причем получить ее она может уже в 2019 году. Для этого ей нужно успеть зарегистрироваться в ФСС и до 31 декабря уплатить годовой взнос – 3 885 рублей для регионов со стандартным МРОТ.
К примеру, женщина планирует уйти в декрет с 11 января и выйти на работу 31 мая 2019 года. Чтобы рассчитать размер ее пособия, необходимо вычислить ее средний дневной заработок: он равен величине МРОТ, разделенной на количество календарных дней всех месяцев, на которые приходится страховой случай.
Рассмотрим в таблице:
| Месяц | Календарные дни месяца | Оплачиваемые дни месяца | Средний дневной заработок | Размер пособия |
|---|---|---|---|---|
| Январь | 31 | 21 | 360,09 | 7561,89 |
| Февраль | 28 | 28 | 398,68 | 11163 |
| Март | 31 | 31 | 360,09 | 11163 |
| Апрель | 30 | 30 | 372,1 | 11163 |
| Май | 31 | 30 | 360,09 | 10802,7 |
| Итого | 140 | 51853,59 |
Соответственно, заплатив всего 3 885 рублей, женщина сможет получить компенсацию в 51 853,59 рублей.
Предприниматель и ФСС
Предприниматели, которые являются работодателями, обязаны вставать на учет в Фонд социального страхования вне зависимости от желания. Они уплачивают страховые взносы за сотрудников на случай их нетрудоспособности или материнства по ставке 2,9% от заработной платы. Кроме того, предприниматель страхует своих работников от травм на производстве и профессиональных заболеваний. Тариф варьируется от 0,2 до 8,5% в зависимости от того, насколько опасной и вредной является деятельность, которую осуществляет ИП.
Если же предприниматель не нанимает работников, страховать его никому не нужно. Еще несколько лет назад ИП перечисляли взносы в социальный фонд «за себя», но теперь эту обязанность отменили. Соответственно, если предприниматель заболеет (или женщина-ИП решит стать мамой), то на положенные наемным работникам выплаты рассчитывать не сможет.
Но предприниматель вправе заключить договор с Фондом социального страхования добровольно, уплачивать взносы и претендовать на гарантированное законом пособие в связи с болезнью или материнством. Скажем прямо, редкий предприниматель использует эту возможность. Ведь отчисления делать нужно в любом случае, а больничный может и не понадобиться. Однако кроме больничного, добровольная уплата страховых взносов дает право и на другие социальные пособия. Например, женщина-предприниматель сможет получить пособие по беременности и родам, единовременную выплату при рождении малыша, ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет.
О размерах и уплате взносов за ИП
Размер страховых взносов ИП в ФСС рассчитывается с учётом стоимости страхового года.
|
Год уплаты взносов |
МРОТ | Тариф | Сумма к уплате | Год получения компенсации |
| 2016 | 6204,00 | 2,9% | 2158,99 | 2017 |
| 2017 | 7500,00 | 2,9% | 2610,00 |
2022 |
Заполнение больничного индивидуальным предпринимателем
Индивидуальным предприниматель в больничном указываются такие данные, как:
- Наименование индивидуального предпринимателя как работодателя.
- Отметка о виде заработка – основной или по совместительству.
- Идентификационный номер.
- СНИЛС.
- Дата акта по форме Н1 – при производственной травме.
- Время страхового стажа и нестраховых периодов. Когда стаж представляет величину меньшую, чем один месяц, то проставляются нули. Нестраховые периоды – это армейская служба, работа в пожарной охране или в правоохранительной системе.
- Суммы среднего и среднедневного заработка. Для ИП первая равна МРОТ, вторая вычисляется, исходя из первой.
- Подпись и печать предпринимателя.
Важно! Печати не должны заслонять заполненные ячейки. При неправильном оформлении больничного может последовать отказ страховщика от его оплаты.
Далее предприниматель обращается в ФСС и представляет:
- Заявление с просьбой оплатить больничный с обозначением реквизитов для перечисления средств.
- Паспорт.
- Листок нетрудоспособности.
- Расчёт причитающихся выплат.
Как рассчитывается сумма пособия, пример расчета
Размер возмещения по больничному листу для ИП, у которого нет работников, рассчитывают по МРОТ (с 1 января 2019 года равен 11 280 руб.), и по страховому конкретному стажу. Если стаж равен 6 мес. — 5 лет, то в итоговую сумму по листку нетрудоспособности включают 60% МРОТ, 5-8 годам — 80%, от 8 лет и более — все 100%.
В итоге, размер такого возмещения для ИП, у которого нет работников, находят нижеперечисленным образом:
- Считают средний дневной доход бизнесмена. Для этого МРОТ делят на количество суток в календарном месяце: 11 280 / 30 = 376 руб.
- Определяют страховой стаж и находят процент от МРОТ, который указан выше.
- Находят конечную сумму. Для этого умножают средний дневной доход больного на количество суток нахождения на больничном. Например, сумма больничного листа за 1 неделю для ИП без работников со страховым стажем более 8 лет = 376 × 7 = 2632 руб.
Потом, с полученной суммы вычитают НДФЛ. В итоге, предприниматель получает на руки такие деньги = 2 632 – (0,13*2632) = 2632-342,16 = 2 289,84 руб.
Что означает понятие «больничный листок», как он оформляется для ИП?
Больничный лист считают специальным бланком, по которому ИП без работников перечисляют возмещение по нетрудоспособности. Такой документ оформляют у терапевта по своему месту прописки. При этом, первую часть больничного листа, в которой указывают конкретную болезнь, оформляет медработник, а вторую, юридическую — сам пациент.
Больничный оформляют на специальном бланке, форма которого установлена в приказе ФСС от 17.09.2012 г. № 335. В этом случае, после заболевания определенным недугом, ИП идет в местную поликлинику.
При заполнении такого документа ИП соблюдают такие нюансы:
- датой открытия этого специального бланка считают день, когда предприниматель впервые пришел на прием к врачу;
- первые разделы справки оформляет сам доктор;
- во вторую часть, где написано «Заполняется работодателем», конкретные сведения вносит сам ИП;
- при закрытии больничного листа, в разделе «Работодатель» пишут ФИО самого пациента;
- ставят свои подписи во всех разделах этого документа.
В этом бланке ИП указывает нижеперечисленные сведения:
- наименование ИП — полное или сокращенное;
- номер страхователя, который предприниматель получает в Фонде;
- свой ИНН и СНИЛС;
- сумму ежемесячного дохода ИП вместе с налогами;
- код подразделения Фонда (вносит в раздел «Код подчиненности»).
Другие изменения 2022 года для компании на УСН
Коротко перечислим другие важные моменты.
1. Повышение МРОТ до 13 890 руб.
2. Запланирована индексация соц. выплат с 1.02.2022 за счет ФСС. Пособия должны вырасти.
3. С 01.01.2022 ЭЛН заменят бумажные больничные листы.
4. С 01.01.2022 электронные документы — транспортная накладная, заказ-наряд, сопроводительная ведомость – получают такую же значимость, как и версии на бумаге. Если вам необходимо подключить и настроить ЭДО, обратитесь к нам: мы подберем решение с учетом ваших потребностей и оперативно внедрим его.
5. ФНС получает право проводить внеплановые проверки онлайн-кассы по месту их установки, даже если это жилое помещение.
Если у вас есть вопросы по теме материала, вы хотите уточнить, что из вышеизложенного относится к вашему бизнесу или требуется установка и настройка СБИС, позвоните по номеру (831) 2-333-666 или оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно поможем.
Штрафы при неуплате налога
Предприниматели на упрощёнке должны трижды в год вносить авансовые платежи плюс четвёртый итоговый. Если вы просрочите авансовый платёж по налогу, будут начислены пени за каждый день неуплаты. Например, если 25 апреля вы не внесли авансовый платёж, то 26 апреля будет считаться первым днём просрочки — при условии, что 25.04 был будним днём, если выходной, тогда первым днём просрочки считается ближайший будний день.
- Для ИП пени высчитываются по формуле «1/300 ключевой ставки Х сумма долга Х количество дней просрочки».
- Если же предприниматель не предоставил декларацию, ему будет начислен штраф в виде 5–30% от суммы налога. Минимальная сумма штрафа составляет 1000 ₽.
- При просрочке более чем на десять дней после обязательной даты подачи декларации налоговая заблокирует ваш расчётный счёт.
В последнем случае необходимо предоставить декларацию о доходах и сходить в налоговую с заявлением о разблокировке счёта.
В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.
Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:
- упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
- уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
- существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
- снижение нагрузки на информационные системы.
Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, при чем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.
Как уменьшить налог ИП на УСН с работниками
На какие взносы и платежи можно уменьшить налог — состав вычета:
- обязательные страховые взносы, уплаченные предпринимателем за себя;
- обязательные страховые взносы за работников;
- больничные за первые три дня, выплачиваемые за счет работодателя;
- взносы по договорам добровольного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.
Посмотреть перечень подробно и с комментариями
Предприниматель, имеющий сотрудников и/или выплачивающий вознаграждение физическим лицам, вправе уменьшить сумму рассчитанного «упрощенного» налога (авансовых платежей) на расходы по уплате:
- обязательных страховых взносов, уплаченных на свое страхование. Сюда относятся:
- платежи в минимальном фиксированном размере в ПФР (пенсионное страхование) и ФФОМС (обязательное медицинское страхование);
- платежи в ПРФ в размере 1%, уплачиваемые с доходов, превышающих 300 000 руб.
Ориентироваться на Письмо Минфина (№ 03-11-09/57011 от 6 октября 2015 г.) о том, что в вычет нельзя включить взносы 1% в ПФР не стоит, оно было отозвано (подробнее – информация выше, в разделе для ИП без работников).
- страховых взносов с выплат своим работникам и/или другим физическим лицам (например, по договорам на выполнение услуг и пр.). К таким платежам относятся страховые взносы:
- на обязательное пенсионное страхование;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- на обязательное медицинское страхование;
- на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на случай травматизма);
- пособий по временной нетрудоспособности;
Предприниматель за счет своих средств выплачивает пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня нетрудоспособности, – эти суммы и идут в вычет при условии, что они не покрыты страховой выплатой по договорам добровольного страхования (ДМС). При этом пособие не должно быть связано с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями.
Для обоснования вычета у предпринимателя должны быть подтверждающие документы: листок временной нетрудоспособности работника и документ о получении работником выплаты (например, расходный кассовый ордер).
Сумма вычета в виде больничного не уменьшается на сумму исчисленного с пособия НДФЛ. Если предприниматель доплачивает к больничному пособию сумму до фактического среднего заработка сотрудника – эти затраты в вычет по «упрощенному» налогу не идут.
Работодатель может заключить в пользу работников договор добровольного медицинского страхования. Такой договор может предусматривать, что при уходе сотрудника на больничный идет страховая выплата. В этом случае в вычет включаются не затраты на оплату больничного (фактически их не будет), а платежи по договору (см. следующий пункт).
- платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).
Для получения вычета по указанным платежам в договоре необходимо предусмотреть среди прочих условий, что сумма страховой выплаты работнику не превышает законодательно установленного размера пособия по временной нетрудоспособности и оплачивается только за первые три дня нетрудоспособности.
В каком размере можно уменьшить «упрощенный» налог — размер вычета:
- в размере фактически уплаченных в отчетном периоде сумм, относящихся к вычетам, но не более 50% налога (авансового платежа).
То есть авансовые платежи и налог могут быть уменьшены работодателями-ИП не более чем наполовину. Следовательно, если общая сумма указанных выше выплат (вычетов) составит более половины исчисленного авансового платежа (налога), то авансовый платеж (налог) к уплате можно будет уменьшить только на 50%.
Как рассчитать авансовый платеж (налог) с учетом вычетов — формула:
Формула расчета авансового платежа (налога) по УСН для ИП-работодателя*
| Авансовый платеж | = | Доход за период | x | Ставка УСН | – | Оплаченные в периоде расходы, относящиеся к вычетам | – | Уплаченные ранее авансовые платежи по налогу |
Порядок заполнения декларации ИП на УСН без сотрудников
Декларация по УСН состоит из титульного листа и трех разделов. Заполнять все подряд не нужно. Каждый налогоплательщик заполняет свой набор разделов. ИП с базой «Доходы» заполняют все разделы декларации, кроме 1.2, 2.2. Раздел 2.1.2 заполняют те, кто платят торговый сбор, раздел 3 — получатели целевого финансирования.
ИП с базой «Доходы минус расходы» заполняют титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).
На каждом листе бланка указываются ИНН и КПП налогоплательщика, на титульном листе и в разделе 1 внизу ставится дата и подпись.
При составлении декларации учитывайте следующие моменты:
- лучше начинать заполнять со второго раздела, там формируются основные значения, а потом уже они вносятся в первый раздел;
- бланк отчета в бумажном виде заполняется синей, черной или фиолетовой ручкой, печатными буквами, страницы нужно нумеровать;
- исправления и зачеркивания недопустимо. Придется начинать заново на чистом бланке.
Больничный для ИП: как болеть и получить деньги
Платить взносы подходит тем, кого не бесит собирать бумажки и заполнять заявления. При хорошем стаже сумма больничного окупает взнос. Хотя надежнее рассчитывать на себя: регулярно откладывать деньги на страховой случай на отдельный счет, тогда перерыв в работе не будет критичным в плане денег.
Еще вариант — оплатить страхование жизни и полис ДМС.
А еще лучше — не болеть. Берегите себя!
Регистрация в Фонде соцстрахования для индивидуального предпринимателя – дело сугубо добровольное. Никто не может принудить ИП платить взносы в ФСС, если он этого не хочет. Но тогда и больничный придется переносить на ногах или оплачивать анализы и лекарства из собственного кармана. А ведь во время болезни индивидуальный предприниматель и так на время выпадает из бизнес-процессов, может понести непредвиденные убытки и потерять в скорости ведения дел. Так что компенсация от государства в этом случае будет очень кстати.
Размер пособия по нетрудоспособности, конечно, невелик и может служить скорее приятным бонусом, который немножко скрасит болезненные будни, чем полноценной заменой официального дохода. Впрочем, на оплату анализов и лекарств, нужных, например, при банальной простуде или легком гриппе, его вполне может хватить.
Таким образом, зарегистрироваться в ФСС стоит предпринимателям, которые хотят иметь возможность спокойно брать больничные, а не думать о том, как бы перенести болезнь на ногах. Кроме того, в ФСС следует обратиться женщинам-предпринимателям, которые планируют беременность. Тогда они смогут получить компенсацию за 140 дней декрета.
В соответствии с российским законодательством (ФЗ №255 «О соцстраховании граждан и взносах в негосударственные фонды), абсолютно все граждане, зарегистрированные в ФСС, имеют право на оплачиваемый больничный. Если взносы за наемных работников в соцстрах платит работодатель, то индивидуальному предпринимателю придется платить за себя самому. Для этого нужно стать так называемым «предпринимателем-добровольцем», то есть по собственной доброй воле обратиться в фонд, зарегистрироваться и начать отчислять регулярные взносы.
- Паспорт гражданина РФ или иной документ, удостоверяющий личность.
- Свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРН ИП).
- Индивидуальный номер налогоплательщика.
- Справка из реестра предпринимателей (ЕГРИП).
Индивидуальный предприниматель должен обратиться с этим пакетом в ближайшее отделение фонда. Если комплект документов будет собран правильно и никаких ошибок или несоответствий в нем не найдут, ИП быстро зарегистрируют в качестве добровольца. Обычно процедура занимает пару дней. После этого он получит регистрационный номер и код подчиненности и сможет забрать уведомление о регистрации, чтобы начать отчислять взносы в ФСС.
Для этого была разработана специальная формула: МРОТ х ТАРИФ х 12.
Тариф зависит от оборотов предпринимателя. Для ИП, чей годовой доход не превышает 300 000 рублей, установлена ставка в 2,9%.
Заполнение больничного индивидуальным предпринимателем
Индивидуальным предприниматель в больничном указываются такие данные, как:
- Наименование индивидуального предпринимателя как работодателя.
- Отметка о виде заработка – основной или по совместительству.
- Идентификационный номер.
- СНИЛС.
- Дата акта по форме Н1 – при производственной травме.
- Время страхового стажа и нестраховых периодов. Когда стаж представляет величину меньшую, чем один месяц, то проставляются нули. Нестраховые периоды – это армейская служба, работа в пожарной охране или в правоохранительной системе.
- Суммы среднего и среднедневного заработка. Для ИП первая равна МРОТ, вторая вычисляется, исходя из первой.
- Подпись и печать предпринимателя.
Важно! Печати не должны заслонять заполненные ячейки. При неправильном оформлении больничного может последовать отказ страховщика от его оплаты.
Далее предприниматель обращается в ФСС и представляет:
- Заявление с просьбой оплатить больничный с обозначением реквизитов для перечисления средств.
- Паспорт.
- Листок нетрудоспособности.
- Расчёт причитающихся выплат.
Какие налоги платит ИП на упрощенке, и каким образом определяются сроки
Налог на прибыль физических лиц и использующих «упрощенку» оплачивать не нужно. Выплаты на добавленную стоимость при транспортировке продукции также не требуются. Общий налог высчитывают по результатам года, а оплатить его нужно не позже 30 апреля, идущего за ним года. Так, налог УСН для ИП в 2021 бизнесмены будут платить до 30 апреля 2022-го.
Каждый пользователь должен знать, что в течение года действуют отчетные периоды, за которые требуется внести авансовые платежи. Крайние дни их уплаты — до 25 числа (1 квартал — в апреле, полугодие — в июле, за 9 месяцев — в октябре).
Нужно отметить, что вносить авансы обязательно, когда за отведенный период предприниматель стал обладателем какой-либо суммы дохода. Если ее не оказалось, то платеж разрешено пропустить.
Каждый авансовый платеж, внесенный в течение года, включается при расчете ежегодного налога. Так же, как и на всех остальных налоговых режимах, на УСН бизнесмен обязан вносить плату собственных страховых взносов.
Для более быстрой и комфортной уплаты налогов и страховых взносов предпочтительно открыть в любом отделении банка расчетный счет.