Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов) с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По существу, это комплект документов, который каждое предприятие периодически представляет в ФНС по месту регистрации. В подобный комплект входит информация о налоговой базе предприятия, а также данные, необходимые доя расчета и оплаты предусмотренных законодательством налогов и сборов.
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
Специализированные отчёты в налоговую
Итак, как мы уже говорили ранее, виды деятельности некоторых организаций обязывают их платить дополнительные налоги и сдавать дополнительную отчётность. Какие ещё отчёты сдаются компаниями?
Отчётность по имущественному налогу. При наличии имущества этот налог платят все ООО, вне зависимости от режима. Они оформляют отдельную декларацию и расчёт по авансовым суммам. Отчёты отправляются не позднее 30 календарных дней по результатам первого квартала, первых 6 и 9 месяцев года. А если организация владеет объектами, налог по которым исчисляется по кадастровой стоимости, то отчёты сдаются по квартальному принципу – то есть, по итогам первого, второго и третьего. Декларация по налогу на имущество подаётся по итогам года – до 30 марта следующего года.
Отчётность по земельному налогу. Если организация владеет землёй, то необходима сдача отчётности в виде налоговой декларации. Она подаётся в ИФНС по месту расположения участка. Отчёт отправляют за календарный год не позднее 1 февраля следующего года.
Отчётность по транспортному налогу. Если организация владеет транспортными средствами, то сдаётся налоговая декларация по этому виду налога. Отчёт должен быть отправлен также до 1 февраля следующего года – в налоговые органы по месту нахождения ТС либо по крупнейшим налогоплательщикам.
Отчётность по налогу на добычу ископаемых. Отчётность эту сдают ежемесячно в виде декларации. Срок – в последний день месяца, следующего за отчётным. Данный отчёт отправляют только те компании, которые имеют лицензию и ведут добычу и разработку природных недр.
Отчётность по водному налогу. Налог по данному виду отчётности уплачивается за использование водных ресурсов. Компания должна иметь соответствующую лицензию. Отчёт сдаётся по квартальному принципу – не позднее 20 числа месяца, который следует после завершения квартала. Форма отчёта – декларация.
Отчётность ООО по подакцизному налогу. Налоговые декларации по акцизам предоставляют те компании, которые проводят операции с акцизными и подакцизными товарами. Если этими товарами являются прямогонный бензин, спирта дистилляты и авиакеросин, то они подают декларацию до 25 числа третьего месяца, следующего за отчётным. А если это другие товары, то отчёт сдают до 25 числа месяца, следующего за отчётным.
Отчёты при работе с биоресурсами и объектами животного и водного мира. Это касается тех ООО, которые занимаются охотой на животных, отловом рыбы и других морских обитателей, а также добычей иных биоресурсов. Они направляют в ИФНС отчёт в формате сведений по установленной форме о полученных разрешениях и суммах сбора к уплате – в срок до 10 рабочих дней с даты выдачи разрешения. Также в налоговую сдаются сведения о количестве объектов, изымаемых из среды обитания – не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем действия разрешения.
Отчёт по налогу на игорный бизнес. Организации из сферы игорного бизнеса подают декларации ежемесячно – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным. Отчёт отправляется в ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения или по крупным налогоплательщикам.
Платежи за использование недр земли. За использование недр нужно отправлять в ИФНС расчёт регулярных платежей. Это подразумевает квартальную сдачу отчётности. Отчёт подаётся не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала.
Даже малейшие ошибки при заполнении утвержденных форм налоговой отчетности недопустимы. При их большом количестве или несвоевременном исправлении на организацию или конкретное должностное лицо будет наложен штраф.
Бухгалтерская отчетность – это структурированная информация о результатах экономической деятельности организации в отчетный период. Она представляет собой свод таблиц с данными финансового и оперативного учета экономического субъекта. А именно — отчета о прибыли убытках, об изменении капитала, для некоторых организаций — о целевом использовании средств, о движении средств.
Будучи итогом экономической деятельности, налоговая отчетность должна отвечать ряду критериев:
- Содержать достоверную и полную информацию о финансовом положении налогового агента;
- Все существенные показатели, которые оказывают прямое влияние на оценку финансовых результатов деятельности организации, должны быть отражены в отчетности отдельными строками;
- Данные, содержащиеся в отчетности, не должны касаться каких-либо интересов третьих лиц и организаций;
- Вся информация должна быть приведена в соответствии с утвержденными стандартами, а также быть сопоставимой по времени.
Использование облачных сервисов
А можно не делать почти ничего из вышеперечисленного. Достаточно подключить один из автоматизированных сервисов по сдаче электронной отчетности и вообще ни о чем не беспокоиться. Ваша задача — отправлять контрагенту необходимые первичные данные. Все остальное ложится на плечи поставщика услуги.
Стоимость обслуживания в таких сервисах невелика. Цена зависит от формы налогообложения: спецрежимы обойдутся чуть дешевле, чем ОСН. Другие факторы, влияющие на цену — объем документооборота, количество официально трудоустроенных сотрудников и так далее.
Обычно подобные площадки работают по SaaS-технологиям, предоставляющим доступ к облачным сервисам. При этом не нужно скачивать и устанавливать никаких программ, а данные находятся в облачном хранилище. Это дает такие плюсы, как доступ из любой точки мира и хранение любого объема информации.
Отчет о финансовых результатах
Отчет о финансовых результатах — это вторая форма бухотчетности юридических лиц за 2021 год. Она также утверждена Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н. Действующий формуляр используется начиная с предоставления отчетности за 2020 год, при этом состав строк был значительно изменен. Ранее эта форма называлась отчет о прибылях и убытках, начиная с отчетности за 2012 год название было изменено.
Отчет о финансовых результатах отражает ключевые финансовые результаты деятельности компании за определенный период: доходы, расходы, прибыль или убытки и некоторые другие показатели.
И отчет о финансовых результатах, и бухгалтерский баланс составляют все фирмы, ведущие бухгалтерский учет. Но если бухгалтерский баланс показывает имущество, которым владеет компания, и источники финансирования, то отчет о финансовых результатах ракрывает эффективность деятельности юридического лица.
Упрощенная бухгалтерская отчетность
Формы бухгалтерской отчетности могут быть упрощенными или полными. Упрощенную бухотчетность разрешено сдавать компаниям, ведущим бухгалтерский учет в упрощенном виде на основании ч. 4 ст. 6 закона о бухучете. К таким юридическим лицам относятся субъекты малого предпринимательства.
Формы бухотчетности в упрощенном варианте утверждены все тем же Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н и находятся в приложении № 5 к нему. Это упрощенные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, а также отчета о целевом использовании средств.
Сроки для предоставления упрощенной отчетности такие же, что и для полных форм — до 31 марта следующего за отчетным года.
Требования к составлению годовой бухгалтерской отчетности
Основным требованием является достоверность данных.
То есть показатели должны быть достоверны для того, чтобы любой пользователь отчетности (будь то внешний или внутренний) не усомнился в показателях хозяйственной деятельности предприятия.
Требование своевременности данных также влияет на качество составленной годовой отчетности. То есть данные должны быть отражены именно в том отчетном периоде, в котором они произошли.
Также все показатели должны быть сопоставимы. То есть должна быть обеспечена взаимоувязка данных всех форм с данными учетных регистров и деклараций.
Принцип полноты указывает на то, что все данные бухгалтерской отчетности должны быть отражены в полном объеме.
В том случае если полнота представленных данных отсутствует, то данный факт должен быть отражен в пояснительной записке.
Как показать в отчетности льготные госкредиты
Помимо субсидий, предприятиям из наиболее пострадавших отраслей государство оказывало поддержку в виде кредитных средств.
Их отражение в учете и годовом балансе имеет свои нюансы.
Порядок отражения зависит от того, были ли предоставленные средства изначально возвратными или нет.
Если бюджетный кредит был предоставлен на условиях возвратности, его надо учитывать и отражать в отчетности так же, как и остальные заемные средства.
Если при выполнении условий целевого использования кредитных средств их можно не возвращать, кредит следует учитывать так же, как госсубсидию. Включая порядок раскрытия информации в бухгалтерской отчетности (приведенный в предыдущем разделе).
Основание для установления сроков сдачи отчетности
Для всех организаций предусмотрена сдача отчетности по законодательству, также определены сроки сдачи, которые едины для всех. Крайние сроки сдачи ориентированы на рабочие дни. Если последний день сдачи отчетности выпадает на выходной день, то он переносится на следующий рабочий. На сегодняшний день уже подписан производственный календарь на 2022 год, т.е. известны праздничные и выходные дни, которые могут сдвинуть крайние сроки сдачи отчетов. Основная масса отчетов приходится на 1 квартал каждого года, т.к. необходимо сдать годовые отчеты за 2022 год.
В первом квартале сдается наибольшее количество отчетов. Так как в начале года организации и ИП должны сдать результаты деятельности в форме отчетов за прошлый период. Также в этом квартале должна быть осуществлена сдача отчетов за начавшийся год.
Несвоевременная сдача отчетности влечет за собой налоговую и административную ответственность, а также блокировку счета в банке.
Важно! К ответственности за нарушения налогового законодательства руководитель организации привлекается к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, если документально не подтверждено наличие штатного главбуха или бухгалтера.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1: Кто из руководителей несет ответственность в организации за своевременность сдачи отчетности за год?
Ответ: Если в организации по штатному расписанию есть бухгалтер или главный бухгалтер и трудовым договором и должностной инструкцией на него возложена обязанность по сдаче отчетности, то бухгалтер будет ответственным за сачу отчетности в ФНС и должностным лицом, на которое возлагается административная ответственность в соответствии с КоАП РФ будет именно такой бухгалтер. Руководитель административной ответственности не несет.
Вопрос №2: Имеет ли право ФНС затребовать у аудитора первичную информацию по аудиторской проверке?
Ответ: С 01.01.2022 ФНС вправе затребовать документы-основания для контроля правильности расчетов и уплаты у организации-аудитора, оказавшей организации соответствующие услуги, если эти документы были за требованы, но не представлены в ФНС при проведении выездной налоговой проверки.
Вопрос №3: Насколько можно доверять каналам связи в отношении конфиденциальности сданной отчетности?
Ответ: Защиту представляет электронная цифровая подпись, являющаяся комплексом средств программного обеспечения, которые представляют защиту информации и сертифицированы в соответствии с законодательством. Использование этого такого программного обеспечения обеспечит конфиденциальность и отчетности от исправлений.
Нужна отчетность для УСН — звоните нам!
Налоговая декларация УСН
Налоговый кодекс устанавливает виды отчетностей для всех организаций, в том числе и для организаций находящейся на упрощенной системе налогообложения (гл. 26.2 НК РФ).
Законодательно закреплена обязанность налогоплательщиков ежеквартально исчислять налог по УСН и перечислять в бюджет. А налоговая декларация составляется и сдается только по итогам года. Срок подачи декларации не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Одновременно с декларацией предоставляется книга доходов и расходов.
И не забудьте, что предоставить декларацию можно любым из трех способов:
- Лично или через представителя в налоговую инспекцию.
- Почтой с описью вложения.
- В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Исключение составляют компании, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность сотрудников которых превышает указанный предел. Они предоставляют отчет исключительно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Важно помнить, что правильное исчисление налога и составление отчетности на УСН возможно только при условии правильного ведения налогового учета.
Когда сдавать отчетность в ФСС
Страхователи начисляют и оплачивают взносы на страхование от несчастных случаев. Электронная сдача бухгалтерской отчетности происходит:
- До 25 января 2017 года — за 2016 год.
- До 25 апреля 2017 года — за 1 квартал 2017 года.
- До 25 июля 2017 года — за 1 полугодие 2017 года.
- До 25 октября 2017 года — за 9 месяцев 2017 года.
- До 25 января 2018 года — за 2017 год.
Периоды сдачи бухгалтерской отчетности по форме 4-ФСС на бумажных носителях:
- До 20 января 2017 года — за 2016 год.
- До 20 апреля 2017 года — за 1 квартал 2017 года.
- До 20 июля 2017 года — за 1 полугодие 2017 года.
- До 20 октября 2017 года — за 9 месяцев 2017 года.
- До 22 января 2018 года — за 2017 год.
Заполнение баланса в 2020 году
Формируют отчет за 2020 год на базе данных по счетам бухучета за год. Балансовые показатели подаются в виде, «очищенном» от регулирующих величин: к примеру, стоимость ОС и НМА указывается без учета амортизации, размер ТМЦ – за минусом начисленного резерва на обесценение матценностей и торговой наценки, денежные средства – без величин депозитов, учтенных на счетах финансовых вложений. Кредиторская и дебиторская задолженности отражаются развернуто.
Основанием для оформления баланса служат объединенные оборотно-сальдовой ведомостью (ОСВ) остатки по счетам на определенную дату. В представленной таблице продемонстрировано, какие учетные данные формируют значение в каждой балансовой строке:
| Строка баланса | Формируется исходя из сальдо счетов бухучета: | Расчет значения (по счетам бухучета) | |
| Д/т | К/т | ||
| Раздел I | |||
| 1110 | 04 | 05 | Д/т 04 – К/т 05 |
| 1120 | 04/расходы на НИОКР | ||
| 1130 | 08/поисковые активы | 05/поисковые активы | |
| 1140 | 08/ТМЦ по поисковым активам | 02/поисковые активы | |
| 1150 | 01, 08 | 02 | Д/т 01 – К/т 02 + Д/т 08 |
| 1160 | 03 | 02/износ по доходным вложениям | Д/т 03 – К/т 02 |
| 1170 | 55, 58, 73/займы персоналу | 59/резервы по обяз-вам | Д/т 73 + Д/т 55 + Д/т 58 – К/т 59 |
| 1180 | 09 | Д/т 09 | |
| 1190 | суммы прочих внеоборотных активов, не внесенных в предшествующие статьи | ||
| 1100 | Итого | Сумма строк с 1110 по 1190 | |
| Раздел II | |||
| 1210 | 10, 11, 15, 16, 20, 21, 23, 29, 41, 43, 44, 97 | 42, 14 | Сумма дебетовых остатков, уменьшенная на кредитовые сальдо сч. 42 и 14 |
| 1220 | 19 | ||
| 1230 | 60, 62, 63, 66, 68, 69, 70, 71, 73 (кроме долгосрочных процентных займов), 75, 76 | 63 | Сумма дебетовых сальдо за вычетом К/т 63. Так достигается достоверность балансовых данных |
| 1240 | 58, 73/Займы | 59 | Д/т 58 – К/т 59 + Д/т 73 |
| 1250 | 50, 51, 52, 55, 57 | Сумма остатков по счетам | |
| 1260 | Прочие активы, не вошедшие предшествующие статьи | ||
| 1200 | Итого | Сумма строк с 1210 по 1260 | |
| 1600 | Всего актив – сумма итогов поразделам I и II | Сумма строк 1100 и 1200 | |
| Раздел III | |||
| 1310 | 80 | К/т 80 | |
| 1320 | 81 | Д/т 81 | |
| 1340 | 83/Дооценка ОС и НМА | К/т 83 | |
| 1350 | 83/исключаядооценку | К/т 83 | |
| 1360 | 82 | К/т 82 | |
| 1370 | 84 | К/т 84 | |
| 1300 | Итого | Сумма строк с 1310 по 1370 | |
| Раздел IV | |||
| 1410 | 67 | К/т 67 | |
| 1420 | 77 | К/т 77 | |
| 1430 | 96 | К/т 96 | |
| 1450 | прочие | ||
| 1400 | Итого | Сумма строк с 1410 по 1450 | |
| Раздел V | |||
| 1510 | 66, 67 | К/т 66 + К/т 67 | |
| 1520 | 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 | Сумма кредитовых сальдо по счетам | |
| 1530 | 98, 86 | К/т 86 + К/т 98 | |
| 1540 | 96 | К/т 96 | |
| 1550 | значения, не включенные в другие статьи раздела | ||
| 1500 | Итого | Сумма строк с 1510 по 1550 | |
| 1700 | Всего пассив – сумма итогов по разделам III — V | Сумма строк 1300, 1400, 1500 |
Итоги строк 1600 и 1700 должны быть равнозначными. Соблюдение этого критерия – подтверждение корректности данных сформированного отчета.
Подробнее о расшифровке строк баланса мы рассказывали здесь.
Когда сдавать отчетность по НДФЛ?
Работодатели (ИП и организации) сдают отчетность по НДФЛ по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Сроки сдачи отчетности по НДФЛ прописаны в законодательстве. За несвоевременную сдачу справок в контролирующие органы организации или ИП грозит штраф.
6-НДФЛ сдается поквартально в следующем за отчетным периодом месяце. Годовые отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдаются до 01.03 года, следующего за отчетным.
График отчетности НДФЛ по наемным работникам:
- до 30.04 – отчет по 6-НДФЛ за 1 квартал;
- до 31.07 – отчет по 6-НДФЛ за 6 месяцев;
- до 31.10 – отчет по 6-НДФЛ за 9 месяцев;
- до 01.03 – отчеты по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за год.
Чтобы отчитываться по НДФЛ за год по каждому работнику отдельно нужно заполнять справки 2-НДФЛ.
Скачать бланк справки 2-НДФЛ для сдачи в ИФНС бесплатно.
2-НДФЛ – справка о доходах и исчисленных налогах физического лица. Налоговый агент должен отчитываться по НДФЛ в ИФНС по итогам года за каждого работника отдельно. Заполнение 2-НДФЛ начинается с начала отчетного года. Данные вносятся помесячно. Разные виды дохода имеют разные ставки вычетов, поэтому доходы физлиц вносятся по каждой ставке отдельно. Справка заполняется заглавными буквами, в пустых ячейках формы ставятся прочерки. Если показатель суммы не указывается, то в ячейках прописывают значение «ноль». Не допускается двухсторонняя печать документа и скрепление его нескольких листов степлером.
При сдаче 2-НДФЛ в бумажном варианте налоговый агент должен дополнительно предоставить Реестр справок 2-НДФЛ (приложение 1 приказа ФНС РФ № ММВ-7-11/566@ от 02.08.2018 г.) – сводная таблица с перечнем налогоплательщиков и номерами справок 2-НДФЛ по ним.