Продажа автомобиля в 2021 году: вычет по НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажа автомобиля в 2021 году: вычет по НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Указанные вами суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ — 250 тыс. рублей. Однако, в одном году суммарный доход от продажи двух машин составил 500 тыс. рублей. Поэтому, обязанность по предоставлению декларации 3-НДФЛ сохраняется.

Нужно ли подавать декларацию после продажи машины?

Налоговую декларацию нужно подать лишь в том случае, если в прошлом году Вы продали машину, которой владели менее 3-х лет.

Примечание. Срок владения рассчитывается по фактическому времени нахождения в собственности.

Например, если машина была куплена 1 июля 2018 года и продана 30 июня 2021 года, то она находилась в собственности меньше 3-х лет и декларацию следует подать.

Если та же машина продана 2 июля 2021 года, то декларацию подавать не нужно.

Отсчет ведется по датам, указанным в договорах купли-продажи, а не по датам регистрации автомобиля в ГИБДД.

Что будет, если не подавать декларацию и не платить налоги с продажи авто?

Факт продажи транспортного средства не удастся скрыть от налогового органа. ГИБДД при снятии машины с учета сообщает об этом в ИФНС в 10-дневный срок. Поэтому, на следующий год налоговики могут направить вам требование о представлении декларации с указанием дохода от продажи автомобиля. Вам грозит штраф — от 5 до 30% с суммы налога, но не менее 1 000 рублей в случае, если вы не подадите декларацию в срок (не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи). Также за неуплату НДФЛ будет начислен штраф в размере 20% от суммы налога, а также пени за каждый день просрочки платежа. Во избежание штрафных санкций советуем не дожидаться таких требований.

Пошаговая инструкция оплаты налога с продажи автомобиля в 2022 году

Оплатить налог с продажи движимого имущества достаточно просто. Для этого необходимо предпринять несколько простых шагов:

1. Обращение в территориальный налоговый орган и составление декларации о доходах. Сделать это необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи транспортного средства (до 30 апреля 2022 года).
2. При самостоятельном заполнении декларации направление ее в налоговую. Сроки остаются прежними. Если документы отправляются заказным письмом, то дата отправления, указанная на штемпеле, считается датой подачи декларации.
3. Формирование квитанции на оплату налога.
4. Оплата налога. Крайняя дата – 15 июля того года, в котором была подана декларация о доходах. Так, например, налог за проданный в 2021 году автомобиль придется заплатить до 15.07.2022 года.

Подавать декларацию нужно в любом случае, если машина была в собственности меньше, чем 3 года. Даже если ее цена была существенно ниже, чем при покупке, следует сформировать декларацию и приложить договора, чтобы достоверность данных не вызывала подозрений.

Сроки подачи декларации – до 30 апреля. Специалисты территориальных налоговых инспекций не рекомендуют откладывать решение подобных вопросов «в долгий ящик». Совет посетить налоговую в феврале – марте имеет под собой веские основания. В это время в инспекции гораздо меньше народа, потому что период квартальной отчетности еще не наступил.

Заполнение декларации

Документ оформляют по нормативам, установленным действующим законодательством РФ. Для этого скачивают программу «Декларация»:

1. Заходят на официальный сайт налоговой инспекции.
2. Выбирают последнюю версию.
3. Напротив надписи «Программа установки» нажимают кнопку «Загрузить».
4. Выполняют установку приложения, согласно указаниям системы.

Открывают форму заполнения документа. Для этого нажимают на ярлык с надписью «Декларация».

Выбирают тип документа. Пошаговая инструкция заполнения этого раздела:

1. Ставят галочку напротив надписи «3-НДФЛ».
2. Указывают номер налоговой службы. Эту информацию можно узнать на сайте инспекции в разделе «Определение реквизитов ИФНС». Сведения запрашивают по адресу месту проживания. Его вводят в окошко, нажимают кнопку «Далее». В окошке код ИФНС первые цифры являются номером службы.
3. Вводят значение ОКТМО. Цифры можно узнать таким же способом, как в предыдущем пункте. Числа приведены в окне «Муниципальное образование».
4. Указывают признак плательщика налогов. В данном случае это иное физическое лицо.
5. Заполняют форму раздела «Имеются доходы». Галочку ставят в первом окошке.

Переходят в меню «Сведения о декларанте». Здесь указывают:

• Ф.И.О. плательщика налогов;
• ИНН;
• дату, место рождения;
• вид документа, удостоверяющего личность, сведения о нем;
• контактный номер телефона.

Раздел 2 “Расчет налоговой базы …” декларации 3-НДФЛ

Этот раздел заполняют по данным Приложения 1 и 6. По сути вам нужно правильно перенести цифры из этих приложений в Раздел 2.

Но прежде всего впишите некоторые дополнительные данные. По строке 001 “Код вида дохода” — цифру 18. Это доход от продажи любого имущества, кроме акций.

В строку 010 и 030 (пункт 1.1. и 1.3. “Сумма доходов …”) вписываем ту сумму дохода, которая указана у вас в строке 070 Приложения 1.

По строке 040 (пункт 1.4. “Сумма налоговых вычетов”) указываем вычеты из строки 160 (пункт 10 “Общая сумма …”) Приложения 6.

По строке 060 (пункт 1.6. “Налоговая база …”) приводим разницу между доходами (строка 010) и вычетом или расходами (строка 040). Причем такая разница может быть только положительной (доходы больше расходов). Если доходы равны расходам или вычету, то в строку 060 вписываем ноль.

Напомним, что отрицательной разницы быть не может в принципе. Она либо положительная, либо нулевая. Связано это с теми ограничениями о которых мы уже говорили. Вычет или расходы, которые уменьшают доход при расчете налога, не могут быть больше дохода (смотрите порядок заполнения Приложения 6). Они или меньше или равные ему.

Какие документы подтверждают оплату и прилагаются к декларации?

К документам, которые подтверждают оплату покупки автомобиля, относят:

• если оплата произведена наличными между физическими лицами. Достаточно договора купли-продажи и расписки продавца в получении денег. Если расписки нет, достаточно указание суммы и фразы в договоре «все расчеты произведены в полном объеме». Возможно оплата через мобильный банк и прочее;
• автомобиль приобретен у организации или ИП. Договор купли-продажи. В этом случае указания в договоре фразы о полностью произведенных расчетах недостаточно. Обязательно прикладываются платежные документы (чек ККТ или платежное поручение). Поскольку организации и ИП обязаны принимать денежные средства только по платежным документам.

Какие расходы нельзя учесть

Есть расходы, которые никак не уменьшают НДФЛ:

• проценты по кредитам на приобретение автомашины;
• автострахование (ОСАГО, КАСКО, здоровья водителя и пассажиров);
• уплата долгов за наследодателя при (после) получении в наследство автомобиля;
• оставшаяся задолженность за приобретенный автомобиль как будущие затраты.

Например, гражданин в 2019 г. приобрел машину за 1,5 млн. с рассрочкой на три года. В каждом году он должен уплачивать по 500 000 рублей. Выплатив 1 млн. руб., в 2020 хозяин машину продает за 1,6 млн. Таким образом, владелец фактически заплатил за машину 1 млн. и на момент продажи остался должен продавцу 500 000 руб. При исчислении налога в расходную часть можно принять только 1 млн. руб. Соответственно сумма НДФЛ будет равна: 78 000 (1,6 млн. – 1 млн. х 13%) руб.

• Важен факт, участвовал ли автомобиль в предпринимательской деятельности

Любые расходы индивидуального предпринимателя, либо владельца автомашины, который не имеет статуса ИП, но фактически использовал транспорт как коммерческий.

Когда же гражданин-не предприниматель покупает коммерческий транспорт (автобус, грузовик), но использует для себя, то расходы на приобретение такого автомобиля принимаются для уменьшения НДФЛ.

Порядок действий при продаже автомобиля в 2021 году

Это первая обязательная страница формы 3-НДФЛ, которую заполняют все декларанты. Здесь отражаются данные о том, кто и в связи с чем подает декларацию.

Нужно обратить внимание на поля:

• норма корректировки — 0, если подается впервые;
• налоговый период — 34;
• отчетный год — 2020.

Если продавец сам подает декларацию, то в подразделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» следует указать «1», поставить свою подпись и дату. Если отчет сдает представитель по доверенности, то указывается «2», вписывается ниже его ФИО полностью, ставится подпись доверенного лица и дата подачи.

Заполняется пять полей с 010 по 050.

Построчное заполнение:

Строка декларации 3-НДФЛ	Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году
010	Указывается 1 при наличии налога к уплате. Ставится 3, если налог нулевой.
020	КБК для НДФЛ с продажи автомобиля — 182 1 01 02030 01 1000 110
030	ОКТМО продавца
040	Сумма налога, которую нужно заплатить — из стр. 150 раздела 2. Если налог нулевой, то ставится 0 или прочерки.

На данной странице 3-НДФЛ проводится расчет налога к уплате. Сначала рассчитывается налоговая база как разность дохода от продажи и принимаемого имущественного вычета. Далее считается НДФЛ, как ставка 13%, умноженная на налоговую базу.

Я продал или собираюсь продать транспортное средство

Сначала в ФНС России подается налоговая декларация, затем вносятся денежные средства. Оплатить налог можно через сервис «Уплата налогов физических лиц». Он поможет сформировать платежный документ, с которым можно пойти в банк, или внести оплату по реквизитам банковской карты.

^К началу страницы

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования.

Декларацию можно заполнить как от руки, так и в электронном виде, использовав, например, программу, которая самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в налоговый орган.

Примеры заполнения:

Существует исчерпывающий перечень оснований, при наличии которых налоговый орган не принимает представленную декларацию:

1. Отсутствие у лица, сдающего декларацию, документов, удостоверяющих его личность, либо отказ лица в их предъявлении;
2. Отсутствие в декларации подписи налогоплательщика;
3. Представление декларации в налоговый орган, в компе­тенцию которого не входит её принятие (например, по­дача декларации в налоговую инспекцию не по месту по­становки на учёт налогоплательщика);
4. Представление декларации не по установленной форме;
5. Отсутствие в соответствующих полях декларации фами­лии, имени, отчества физического лица.

Отдельные категории физических лиц уплачивают налог по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом авансовые платежи уплачиваются такими налогоплательщиками на основании налоговых уведомлений:

• за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей;
• за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;
• за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.

Декларация 3-НДФЛ при продаже машины

Что касается индивидуальных предпринимателей, то с этим немного сложнее. Если ТС используется в коммерческой деятельности, а не является личным авто бизнесмена, то налог на его продажу будет рассчитываться в зависимости от схемы налогообложения, по которой работает бизнес.

• Упрощенная система налогообложения «Доходы».

В этом случае применить вычеты не получится, а налог придется уплатить в размере 6% от цены продажи, даже если она была ниже цены покупки.

Например: ИП приобрел «Газель» за 2 млн рублей, а спустя два года продал ее за 1,4 млн рублей. Налог составит:

Налог = 1,4 млн * 6% = 84 000 руб.

• УСН по схеме «Доходы за вычетом расходов».

Если ИП отразит расходы на приобретение ТС в основных доходах компании, то формула станет сложнее. В случае продажи автомобиля налог 15% будет вычитаться только из той суммы, которая не была списана в виде расходов на его приобретение.

Представим, что ИП из предыдущего примера работает по схеме «Доходы за вычетом расходов». До продажи он списал 700 тысяч рублей из суммы расходов на покупку «Газели». Посчитаем налог:

Налог = (1,4 млн – (2 млн – 700 тыс)) * 15% = 15 000 руб.

• ИП на основной СН.

Здесь действуют все те же условия и вычеты, что и для физических лиц. Налоговая ставка составляет 13%.

Налог должен быть уплачен в следующем году после покупки.

До 30 апреля бывшему владельцу авто следует подать декларацию (форма 3-НДФЛ) в подразделение ФНС по месту регистрации. Сделать это нужно даже в том случае, если продавец освобожден от уплаты налога, при условии, что автомобиль находился в его собственности менее трех лет. Перечислить деньги в ФНС нужно до 15 июля этого же года.

• Владение автомобилем в течение 3 и более лет избавляет физических лиц от уплаты НДФЛ с дохода, полученного при его продаже.
• Если между покупкой и продажей транспортного средства прошло менее 3 лет, придется уплатить НДФЛ. Размер налога можно уменьшить на 250 000 руб. (имущественный вычет) или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением транспортного средства.

Продажа транспортного средства: кто не может быть освобожден от уплаты налогов

От уплаты налогов не освобождаются лица, владеющие автомобилем на правах собственника менее 3 лет и сбывающие его более чем за 250 000 руб. То есть когда доход от продажи авто превышает размер налогового вычета.

При продаже транспорта, приобретенного владельцем менее 3 лет назад, необходимо оплатить налог в размере 13% от разницы, высчитанной между реальной стоимостью транспорта и суммой вычета.

Рассмотрим конкретные примеры.

Продажная стоимость транспортного средства, бывшего во владении менее 3 лет, составляет 400 000 руб., а сумма налогового вычета равна 250 000.

(400 000 – 250 000) × 13% = 19 500 руб. (налог на полученную прибыль).

Если автомобиль приобретен менее 3 лет назад, но далее был сбыт за сумму, не превышающую 250 000 руб., то платить налог за полученную прибыль не понадобится:

(250 000 – 250 000) × 13% = 0.

Я продал или собираюсь продать транспортное средство

Это первая обязательная страница формы 3-НДФЛ, которую заполняют все декларанты. Здесь отражаются данные о том, кто и в связи с чем подает декларацию.

Нужно обратить внимание на поля:

• норма корректировки — 0, если подается впервые;
• налоговый период — 34;
• отчетный год — 2020.

Если продавец сам подает декларацию, то в подразделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» следует указать «1», поставить свою подпись и дату. Если отчет сдает представитель по доверенности, то указывается «2», вписывается ниже его ФИО полностью, ставится подпись доверенного лица и дата подачи.

Заполняется пять полей с 010 по 050.

Построчное заполнение:

Строка декларации 3-НДФЛ	Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году
010	Указывается 1 при наличии налога к уплате. Ставится 3, если налог нулевой.
020	КБК для НДФЛ с продажи автомобиля — 182 1 01 02030 01 1000 110
030	ОКТМО продавца
040	Сумма налога, которую нужно заплатить — из стр. 150 раздела 2. Если налог нулевой, то ставится 0 или прочерки.

На данной странице 3-НДФЛ проводится расчет налога к уплате. Сначала рассчитывается налоговая база как разность дохода от продажи и принимаемого имущественного вычета. Далее считается НДФЛ, как ставка 13%, умноженная на налоговую базу.

Как заполнять декларацию в 2021 год о продаже автомобиля

1. Налоги, взимаемые с предпринимателей и населения, — основной источник пополнения государственного бюджета.
2. Любая торговая сделка, совершенная с получением прибыли, облагается налогом, как и все доходы физического лица.
3. Налог на проданный автомобиль рассчитывается согласно Налоговому кодексу.
4. Если авто находилось в собственности 3 года и более, налог платить не нужно.
5. Для тех, кто совершит сделку в 2021 году, крайний срок уплаты — 15 июля 2022 года.

Продавец автомобиля заполняет не все листы в декларации 3-НДФЛ, а только указанные ниже:

• первая страница — титульная с общими реквизитами;
• первый раздел с итоговой суммой налога к уплате (либо с указанием отсутствия налоговой обязанности, если НДФЛ = 0);
• второй раздел с расчетом налоговой базы и налога;
• первое приложение, где показывает источник дохода — покупатель машины;
• шестое приложение, где показывается размер имущественного вычета.

Алгоритм заполнения декларации следующий:

1. Вносится размер вычета в Приложение 6.
2. Указываются данные покупателя авто и размер дохода в Приложении 1.
3. Проводится расчет НДФЛ в Разделе 2 на основании заполненных предыдущих листов.
4. Переносится результат расчета в Раздел 1.
5. Заполняется титульный лист.

Это первая обязательная страница формы 3-НДФЛ, которую заполняют все декларанты. Здесь отражаются данные о том, кто и в связи с чем подает декларацию.

Нужно обратить внимание на поля:

• норма корректировки — 0, если подается впервые;
• налоговый период — 34;
• отчетный год — 2020.

Если продавец сам подает декларацию, то в подразделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» следует указать «1», поставить свою подпись и дату. Если отчет сдает представитель по доверенности, то указывается «2», вписывается ниже его ФИО полностью, ставится подпись доверенного лица и дата подачи.

На данной странице 3-НДФЛ проводится расчет налога к уплате. Сначала рассчитывается налоговая база как разность дохода от продажи и принимаемого имущественного вычета. Далее считается НДФЛ, как ставка 13%, умноженная на налоговую базу.

Построчное заполнения страницы:

Строка декларации 3-НДФЛ	Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году
001	Налоговая ставка подоходного налога — 13 процентов
002	3 — иное
010	Размер полученного дохода от продажи – из стр. 070 Прил.1
030	Сумма из стр. 010
040	Вычет из стр. 070 Прил. 6, если берется фиксированная сумма до 250 000 руб.
050	Вычет из стр. 080 Прил. 6, если берутся фактические затраты по приобретению машины
060	База для расчета НДФЛ = Стр. 010 минус Стр. 040 или 050
070	НДФЛ с проданного автомобиля = Ставка из стр. 001 * Налоговая база из стр. 060.
150	Еще раз прописывается размер налога из стр. 070

Показывается источник дохода, в роли которого выступает покупатель автомобиля.

Показывается источник дохода, в роли которого выступает покупатель автомобиля.

Построчное заполнение:

Строка декларации 3-НДФЛ	Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году
010	Ставка для расчета налога с продажи — 13%
020	Код вида дохода в 3-НДФЛ при продаже автомобиля — 03, что указано в Прил.3 к Порядку заполнения декларации.
030-050	Поля заполнять не нужно для покупателей — физ. лиц
060	Данные о покупателе — полностью прописываются фамилия, имя и отчество
070	Размер полученного дохода от данного источника — согласно договору купли-продажи
080	Не заполняется

Шестое приложение формы 3-НДФЛ посвящено вычетам. Здесь отражается размер имущественного вычета, который будет применяться при расчете подоходного налога.

Автомобиль считается иным имуществом, и вычет при его продаже показывается в подразделе 3 приложения 6 — строка 070 и 080.

Если выбирается фиксированная сумма в пределах 250 000 руб., то вычет отражается в строке 070.

Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2020 год подается в инспекцию по месту регистрации. Установлены следующие сроки подачи:

• при декларировании доходов документы сдавать до 30.04.2021;
• срок подачи отчетности для оформления налогового вычета не ограничен по дате, но важно помнить, что вы получите его только за три предшествующих года.

Отчет признается сданным своевременно, если отправлен почтой до 24:00 часов последнего дня.

Подавать декларацию в налоговую инспекцию и уплатить налог вы должны только в том случае, если авто было в вашей собственности менее 3 лет. Если более, то ничего подавать и уплачивать после продажи не нужно.

Но есть и приятное: по этой сделке разрешено получить налоговый вычет. Правда, только в пределах 250 000 рублей (это сумма от продажи машины, вычет же равен 250 000 × 13% = 32 500 рублей).

Построчно:

1. В пункте 3.2 (строка 080) напишите общую сумму подтвержденных расходов на приобретение автомобиля.
2. В пункте 3.1 (строка 070) посчитайте сумму налогового вычета. Напомним, что предел базы для вычета при продаже автомобиля — 250 000 рублей (то есть 32 500 рублей). Также вычет не превышает полученную от продажи сумму.
3. В пункте 10 (строка 160) посчитайте общую сумму налоговых вычетов и расходов.

Построчно:

1. Строка 010 — выбирайте налоговую ставку. По общему правилу это 13% — для резидентов и 30% — для нерезидентов.
2. Строка 020 — укажите код 03.
3. В строках 030-060 должны содержаться сведения о покупателе автомобиля. Ваша задача — их туда внести корректно (ИНН и Ф.И.О., либо ИНН, КПП, ОКПО и название организации. Это зависит от того, кому был продан автомобиль).
4. В строке 070 напишите сумму дохода от продажи автомобиля.
5. В строке 080 — сумму вашего налогооблагаемого дохода (после применения имущественного налогового вычета, указанного в приложении 6).

Похожие записи:

• Повышение военных пенсий в 2022 году с 1 октября — последние новости
• Процедура банкротства компании: этапы, порядок действий и условия
• Как на практике сдать комнату в квартире студентам?