Наследование земельного пая: особенности процедуры, налог

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Наследование земельного пая: особенности процедуры, налог». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Согласно статье 333.25 НК РФ, за получение Свидетельства о наследстве – правоустанавливающего документа на наследственное имущество – нужно оплатить государственную пошлину, размер которой зависит от двух факторов: степень родственной связи с наследодателем и стоимость наследственного имущества. Чтобы правильно рассчитать размер госпошлины, нужно иметь документ, подтверждающий стоимость наследства. Таким документом является оценочный акт.

Что такое оценка стоимости наследства

Таким образом, основная цель оценки наследственного имущества – оформление документа, который нужен для правильного расчета государственной пошлины. Без него наследник не получит Свидетельство о наследстве.

Оцениваться должно не только недвижимое имущество (дом, квартира, дача, земельный надел), но и другое имущество, указанное в завещании или переходящее по наследству по закону, если право собственности на него подлежит государственной регистрации, например…

• Недвижимое имущество (жилое и нежилое);
• Транспортные средства;
• Ценные бумаги;
• Ценное движимое имущество;
• Оружие;
• Интеллектуальная собственность;
• Бизнес.

Оформление земли в наследства у нотариуса

Порядок наследования земельных участков такой же, как для других видов имущества. В течение 6 месяцев после смерти наследодателя необходимо обратиться к нотариусу, который ведет дела на территории региона (района), где проживал перед смертью умерший гражданин. Если постоянного места прописки на территории РФ у него не было, обращаться нужно в нотариальную контору по месту нахождения недвижимости.

Наследник должен подать заявление о принятии наследства. По истечении 6 месяцев ведения наследственного дела, нотариус выдаст обратившимся лицам свидетельства о праве на наследство. Именно оно является основанием для регистрации земельного участка в ЕГРН (органах Росреестра). Для этого в нотариальную контору нужно представить следующие документы:

1. свидетельство о смерти наследодателя (завещателя), выданное органом ЗАГС.

2. справка о последнем месте его постоянной регистрации (отделение МВД);

3. документы о родстве с умершим, или завещание в пользу обратившихся лиц;

4. правоустанавливающие документы умершего лица на земельный участок;

5. кадастровая выписка на землю, подтверждающая ее стоимость;

6. при отсутствии регистрации в ЕГРН потребуется отчет независимой оценки.

При наследовании земельных участков, нотариус, ведущий дело, учитывает нормы ЗК РФ и закона об обороте сельскохозяйственных земель и ограничения, наложенные законодательством. Поэтому ему необходимы документы, подтверждающие право умершего лица на земельный участок. Это могут быть выписка из ЕГРН, свидетельство о собственности, договор купли-продажи.

Исходя из кадастровой стоимости ЗУ, рассчитывается государственная пошлина (нотариальный тариф), которую обязаны уплатить наследники согласно Налоговому кодексу. Ее размер зависит от цены недвижимости и рассчитывается следующим образом:

• 0,3 % — при переходе имущества к близким родственникам умершего (супруга, дети, родители, братья и сестры);

• 0,6 % — для остальных лиц, наследующих недвижимость.

К сумме государственной пошлины необходимо прибавить стоимость правовых и технических услуг нотариальной конторы. (УПТХ). Размер устанавливается нотариальной палатой субъекта федерации и одинаковый на всей его территории.

Земельные паи: продажа, покупка, оформление. Балло-гектары и гектары натуральные

Очередные аграрная и земельная реформа (1990-1992 г.г.) реорганизовали сельскохозяйственные предприятия в Акционерные общества закрытого типа (АОЗТ), а землю совхозов и колхозов – приватизировали.

Приватизация прошла путём передачи её в собственность граждан, работающих в сельскохозяйственных предприятиях. Бывшие колхозники получали индивидуальные земельные паи (доли).

Земельный пай (доля) — это количество земельной площади на одного члена сельхозпредприятия, рассчитанное в балло-гектарах, если за основу бралось качество сельхозугодий, в гектарах в натуральном выражении и стоимостном выражении.

Если наследник не является членом кредитного кооператива (пайщиком), не хочет или не может им стать, то ему выплачивается сумма пая от умершего члена кредитного кооператива (наследодателя).

В случае если пай в наследство перешел к нескольким наследникам. то имеющий право быть принятым в члены кредитного кооператива наследник определяется соглашением между всеми наследниками или решением суда.

Категории граждан, освобожденных от уплаты госпошлин и технических услуг

Статьи 333.35, 333.38 НК РФ определяют список лиц, полностью освобожденных от уплаты государственных пошлин либо имеющих право на скидки при вступлении в наследство. К ним относятся:

• герои России или Советского Союза;
• участники или инвалиды ВОВ;
• бывшие военнопленные, узники фашистов;
• инвалиды I и II групп (льгота 50% на все услуги нотариуса);
• люди, получающие недвижимость или долю там, где они жили вместе с покойным;
• люди, действующие в интересах опекаемых лиц и несовершеннолетних детей;
• граждане, оформляющие права на вклады, страховые выплаты, гонорары;
• лица, чьими наследодателями являются люди, погибшие во время государственной службы, политических репрессий, при спасении людей.

Этапы оформления наследства в собственность:

1. Получение документов, подтверждающих факт наступления смерти(свидетельство о смерти в ЗАГСе или решение суда).
2. Получение выписки из домовой книги или самой домовой книги (если наследодатель проживал в частном доме), подтверждающей последнее место жительства наследодателя.
3. Обращение к нотариусу с заявлением о принятии наследства для открытия наследственного дела.
4. Предоставление нотариусу документов о праве на наследуемое имущество. Это может быть завещание или документ, подтверждающий степень родства (свидетельство о браке, свидетельство о рождении, акт из ЗАГСа, решение суда).
5. Проведение оценки наследуемого имущества и получение соответствующего заключения.
6. Оплата государственной пошлины.
7. Получение свидетельства о вступлении в права наследования.

Сколько стоит вступить в наследство на квартиру

При вступлении в наследство на квартиру потребуется уплатить госпошлину. Она рассчитывается исходя из стоимости недвижимости:

• 0,3 %, но не больше 100 000 рублей для ближайших родственников наследодателя (дети, муж/жена, родители, братья/сестры);
• 0,6 %, но не больше 1 000 000 рублей для всех остальных наследников.

Физическим лицам нужно платить госпошлину только в следующих случаях (ст. 333.38 НК РФ):

• если они проживали с наследодателем совместно и продолжают проживать в наследуемом объекте недвижимости после его смерти;
• если наследуется имущество гражданина, погибшего в ходе или по итогам выполнения дела государственной важности;
• наследуется банковский вклад или денежные средства;
• наследник не достиг совершеннолетия;
• наследуют имущество лица, страдающие психическими расстройствами;
• иные случаи, предусмотренные действующим законодательством.

Как делятся доли в квартире по наследству

Чаще всего формулировка о разделе долей в завещании звучит как «завещается все мое имущество, где бы не находилось и в чем бы не заключалось». После открытия наследственного дела нотариус поделит наследственную массу между наследниками в равных долях. С наследованием по закону аналогично – имущество делится поровну.

На практике такой раздел часто причиняет неудобства. Например, наследники первой очереди получат по ¼ однокомнатной квартиры. Как им договориться о порядке использования имущества?

Для этих целей законом предусмотрена возможность заключения соглашения о разделе имущества. Его составляют наследники и определяют кому и какой наследственный объект достанется. При необходимости в текст соглашения включается обязательство по выплате компенсации.

Оценка наследства для нотариуса: стоимость и сроки выполнения

Сумма оплаты и время реализации данной процедуры определяются в зависимости от типа имущества. Оценка для наследства в ООО «Конс АГ» осуществляется, как правило, в пределах 20–40 минут, с минимальными затратами.

Наименование услуг	Стоимость	Срок исполнения
Оценка АВТОМОБИЛЯ	3 000 рублей	20 минут
Определение стоимости квартиры	5 000 рублей	1 час
Оценка земельного участка для наследства	4 000 рублей	1 час
Определения стоимости жилого дома	10 000 рублей + 500 рублей за каждое доп. строение на участке	1 день
Бизнес (компания)	от 10 000 рублей	1 день
Оценка котируемых АКЦИЙ	3 000 рублей/1 пакет	20 минут
Оценка некотируемых АКЦИЙ	3 000 рублей / 1 пакет	30 минут
Оценка нескольких пакетов акций (паев) в одном отчете	500 рублей / 1 пакет	Но не менее 3000/Отчет
Оценка паёв ПИФ	3 000 рублей / паи одного фонда	20 минут
Оценка прав по договору	5 000 рублей	40 минут
Оценка доли в компании	от 10 000 рублей	1 день
Консультация оценщика	бесплатно
Доставка Отчета об оценке	бесплатно при заказе на сумму от 10 000 руб.
Доставка Отчета об оценке	по тарифам курьерской службы

Для начала, необходимо точно понимать цель. В данном случае – получение наследства.

Второй этап подразумевает работу специалистов, которые внимательно изучают все сведения о земле и о возможностях её использования. Для этого проводится анализ местоположения, экономические условия региона, в котором находится участок и различные природные факторы, влияющие на использование.

На третьем этапе выявляются возможные методы наиболее качественного и выгодного использования. И уже затем, исходя из совокупности полученной информации, делается заключительная оценка земельного участка.

В оценке такого вида наследства существует своя специфика. Надо знать, что земля — богатство природное, и она не изнашивается, в отличие от людских творений, и сама себя воспроизводит, при этом являясь такой средой, которая обеспечивает экологическую безопасность. Именно поэтому, использование земельных ресурсов находится под постоянным контролем государства.

Когда требуется оценка

При вступлении в наследство оценка необходима в следующих случаях:

• при подаче документов нотариусу;
• при подаче документов в суд для установления факта принятия наследства в судебном порядке;
• в случае судебного разбирательства с другими наследниками.

Рассмотрим, можно ли обойтись без оценки. Граждане, освобожденные от оплаты пошлины, могут не заказывать документы об оценке. Однако такой вариант возможен, если лицо, имеющее право на льготу, является единственным наследником.

Кроме того, освобождаются от проведения оценки граждане, которые наследуют:

• жилое помещение, в котором они проживали совместно с наследодателем;
• денежные средства на вкладах.

Отдельно стоит рассмотреть, нужен ли отчет при фактическом принятии наследства. Возможность освобождения от уплаты пошлины предусматривается в зависимости от личности наследника или от вида имущества. Способ принятия наследства значения не имеет. Фактические наследники при оформлении имущества проходят полный перечень процедур, включая проведение оценки (ст. 1153 ГК РФ).

Особенности процедуры

После смерти наследодателя получить оценку недвижимости можно в несколько этапов:

• Сначала наследник должен найти компанию, которая занимается оценкой наследства для нотариуса;

Определяющим критерием при выборе фирмы является продолжительность её работы. Чем дольше она существует, тем больше уверенности и гарантий в правильном выполнении оценки недвижимого объекта.

• Определившись с конкретной конторой, следующим шагом будут обговорить с выбранным специалистом важные нюансы: стоимость оценки, назначение даты её проведения;

Время работы большинства подобных организаций с 9 утра до 18 вечера.

• Следующий этап -непосредственная оценка. Специалист подъезжает в назначенный день и время с договором, квитанцией и со специальным орденом. В этот момент наследник и специалист подписывают договор на оказание оценочных услуг, после чего клиент их оплачивает;
• После подписания договора наследник показывает оценочному специалисту объект недвижимости, а также предоставляет копии необходимых документов квартиры (читайте в следующем разделе);
• После того, как оценщик ознакомится с документами и осмотрит квартиры, заполняется еще один документ под названием “Сведения об объекте оценки”. В него вносится вся необходимая информация, полученная оценщиком в процессе личного изучения объекта недвижимости, а также сведения из документов на квартиру;

Срок получения оценки квартиры для нотариуса – пять суток. После этого наследник может забрать готовый документ об оценке стоимости квартиры и уже с ним посетить нотариальную контору. Получив документ об оценке стоимости недвижимости, нотариус займется оформлением документов для выдачи свидетельства о вступлении в право наследования недвижимого объекта.

Стоимость услуг по оценке участка при вступлении в наследство для нотариуса

№ п/п	Наименование оценки	Стоимость в рублях	Срок
1.	Оценка земельного участка для нотариуса (период оценки с 2010 года)	2500	1 день
2.	Оценка земельного участка для нотариуса (период оценки с 2000 года по 2010 год)	3000	1 день
3.	Оценка земельного участка для нотариуса (период оценки до 2000 года)	3500	1-3 дня

Оценка наследственной массы может производиться с учетом следующих видов стоимости:

• Кадастровая. Используется для оценки недвижимости, земельных участков. Сведения содержатся в Кадастровой палате, куда и можно направить запрос.
• Инвентаризационная. Осуществляется посредством обращения в Бюро технической Инвентаризации (БТИ) по месту нахождения наследства. Этот вид оценки используется крайне редко из-за малого количества критериев, по которым эксперт выявляет стоимость.
• Рыночная. Наиболее адекватный вид оценки, основанный на реальной стоимости имущества, по которой его можно продать либо приобрести в конкретный момент. В этом случае учитывается большинство факторов, влияющих на сумму.

Как сделать оценку наследства с учетом рынка?

Заказать проведение оценки стоимости имущества по рыночной цене можно независимой организации, у которой есть разрешение на такую деятельность. Полученный результат будет соответствовать цене объекта, по которой можно реально его продать. Поэтому, способ определения цены, ориентированной на рыночный спрос, наиболее часто используется при оценке наследуемого имущества. При его проведении учитываются как эксплуатационные показатели оцениваемого объекта, так и другие существенные характеристики. К ним относятся:

• размер площади недвижимости;
• ее место расположения;
• характеристика коммуникаций (устройство сантехнического узла, способ монтажа водопровода и электропроводки, наличие газа и прочее);
• близость объекта к инфраструктуре (школе, детсаду, поликлинике, торговому центру);
• транспортная доступность и т. д.

Если оценивается другое имущество кроме недвижимости, например, автомобиль, картины, ювелирные изделия и другие ценные предметы, то они могут быть оценены только по рыночной цене знающими специалистами. К примеру, при оценке автомобиля учитывается его марка, дата выпуска, количество пробега, отсутствие ремонта после ДТП. При оценке бизнеса учитывают финансовое состояние компании, ее рыночную состоятельность и перспективу развития.

Чтобы получить оценочный документ, необходимо обратиться в коммерческую оценочную компанию и составить с ней договор на услуги проведения оценки. К нему необходимо приложить документы, характеризующие объект оценки. Например, чтобы сделать оценку загородного дома с земельным участком оценщику понадобятся следующие документы:

• свидетельство о собственности на дом и земельный участок придомовой территории, выданное на старого владельца;
• паспорт на недвижимость из Бюро технической инвентаризации;
• справка о платежах за последний год эксплуатации дома;
• выписка об оплате земельного налога;
• кадастровый паспорт с характеристиками инженерных коммуникаций, планом всего участка и дома;
• данные о проведенном ремонте и затратах на него, если он проводился;
• сведения о наличии или отсутствии обременения, например о сдаче дома в залог;
• сведения о заказчике документа об оценке загородной недвижимости (паспортные данные, степень родства и т. д.).

После проведения осмотра всего имущества и анализа конъюнктуры рынка эксперты составляют отчет в виде оценочного заключения по его стоимости. Она будет служить основанием при расчете размера пошлины.

Чем рискует наследник, отказавшийся делать оценку?

Оценка имущества при наследовании — важный этап при решении вопросов с наследством, и ее отсутствие может повлечь ряд серьезных последствий.

Во — первых, без расчета стоимости не получится рассчитать и заплатить госпошлину, а значит — получить свидетельство о праве на наследство.

Во-вторых, другой наследник может представить свой отчет со слишком большой суммой или заказать ее у дорогого оценщика — придется либо прилично заплатить за услуги чужого оценщика, либо переплатить пошлину, либо все же делать свою оценку, а это затянет время — на принятие наследства есть всего 6 месяцев.

В-третьих, некоторые правопреемники, узнав цену заключения, выбирают более легкий путь и заказывают справку, которая стоит в разы дешевле. Однако нотариус с таким документом работать не имеет права, а наследнику придется заказывать полноценный документ. Скупой платит дважды.

Порядок оценки наследства

Порядок оценки наследства находится в прямой зависимости от объекта наследуемого имущества и конечной цели проводимых оценочный действий.

Работа экспертов-оценщиков заключается в сборе сведений и формировании выводов, лежащих в основе результатов оценки (стоимости имущества).

Отчет должен включать в обязательном порядке:

• дату составления и порядковый номер;
• основание для оценки имущества;
• сведения об оценщиках;
• цель оценивания;
• подробное описание объекта оценивания;
• используемые стандарты, с помощью которых определяется стоимость ценностей;
• дату определения стоимости имущества и т.д. (ст. 11 ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ»).

При оценке недвижимого имущества в экспертное учреждение необходимо предоставить пакет документов, которые подтверждают право на имущество, сведения о расходах, произведенных при обслуживании, подтверждение уплаты всех начисленных налогов, а также, в зависимости от вида недвижимого имущества, другие сведения.

Оценка квартиры или дома производится с помощью анализа рынка недвижимости. Определение стоимости и выдачу самого оценочного документа может произвести учреждение гостехинвентаризации (БТИ), а в населенных пунктах, в которых не проводились инвентаризационные мероприятия, — органы муниципальной власти.

Альтернативным шагом может быть обращение в частную оценочную фирму, при этом стоимость недвижимого имущества, в отличие от оценки БТИ, будет, как правило, близка или равна рыночной.

Для расчета госпошлины наследники могут предоставить нотариусу оценочный документ, в котором указана инвентаризационная, рыночная, кадастровая или номинальная стоимость имущества (ст. 333.25 НК РФ).

Однокомнатная квартира подлежит разделу на равные части. Так как у наследников имелось собственное жилье, они приняли решение продать квартиру, а вырученную сумму, согласно завещанию, поделить поровну. Для оценки квартиры и составления отчета об оценке, дети умершей обратились в частную оценочную компанию «Эксперт-риелт», которая составила отчет и определила рыночную стоимость квартиры в размере 1,7 млн. руб.

Таким образом, наследники, в конечном итоге, поделили полученную сумму пополам, возместив при этом расходы на проведение экспертизы соразмерно доле в наследстве. В свою очередь, нотариус, для расчета государственной пошлины, взымаемой с наследников, использовал рыночную стоимость недвижимости, указанную в оценочном отчете компании «Эксперт-риелт».

При определении стоимости земельного участка исходят из цели пользования землей, а также ее предназначения (например, рыночная стоимость земли сельхозназначения существенно ниже, чем участков для индивидуально жилищного строительства). Для произведения оценки участка земли эксперту нужно передать:

• пакет документов, устанавливающих право на земельный участок;
• данные о границах участка;
• информацию о категории земли (сельхозназначения и т.п.);
• сведения о наличии и техническом состоянии инженерной инфраструктуры и т.д.

Для оценки транспортных средств, в рамках наследования, эксперту предоставляется паспорт ТС, свидетельство о регистрации, указывается пробег и сведения о проведенном техническом обслуживании. Инициирование оценочных действий в отношении ТС проводят, в большинстве случаев, для определения нотариальной пошлины. Оценка переходящей по наследству иностранной валюты производится по курсу Банка России.

Оценка доли в имуществе целесообразна, когда происходит слияние, поглощение, разделение, или ликвидация коммерческой организации, т.к. это позволяет четко определить фактическое соотношение собственности среди владельцев.

Похожие записи:

• Как платить аванс по зарплате в 2023 году из‑за новых правил расчета НДФЛ
• Как не получить штраф? Допустимый уровень шума в квартире в децибелах
• Получите консультацию прямо сейчас!